Приказ ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@
Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом
Реализовано в 1С:ЗУП 3.1.28.35 от 30.11.2023 · в ЗУП LTS — 3.1.27.129 (по данным мониторинга 1С, )
Приказ
ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@
Зарегистрирован в Минюсте России 25 октября 2023 г., регистрационный № 75734
Приказ ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@
Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом
1. Утвердить:
форму расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
порядок заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу;
форму справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" согласно приложению № 4 к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу:
приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.10.2020, регистрационный № 60667);
приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.10.2021, регистрационный № 65629);
приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.10.2022, регистрационный № 70733).
3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2024 года, и применяется начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал 2024 года.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц, а также методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам администрирования страховых взносов.
Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров
Приложение 1
Приложение № 1 к приказу ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ (В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@) (Лист в редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@) (Лист в редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@) (Лист в редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@)
Приложение 1 (2)
Приложение № 1 к Расчету (В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@) (Лист в редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@) (Лист в редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@)
Порядок заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)около 20 стр.
Загружаю приложение…
Коды отчетных периодов Код | Наименование 21 | 1 квартал 31 | полугодие
Приложение № 1 к Порядку заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ Коды отчетных периодов
| Код | Наименование |
| 21 | 1 квартал |
| 31 | полугодие |
| 33 | девять месяцев |
| 34 | год |
| 51 | 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 52 | полугодие при реорганизации (ликвидации) организации |
| 53 | девять месяцев при реорганизации (ликвидации) организации |
| 83 | 1 квартал при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
| 84 | полугодие при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
| 85 | 9 месяцев при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
| 86 | год при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
| 90 | год при реорганизации (ликвидации) организации |
Коды места представления расчета Код | Наименование 120 | По месту жительства индивидуального предпринимателя 121 | По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
Приложение № 2 к Порядку заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ Коды места представления расчета
| Код | Наименование |
| 120 | По месту жительства индивидуального предпринимателя |
| 121 | По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет |
| 122 | По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой |
| 124 | По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 214 | По месту нахождения российской организации |
| 215 | По месту нахождения правопреемника российской организации |
| 220 | По месту нахождения обособленного подразделения российской организации |
| 223 | По месту нахождения (учета) российской организации при представлении расчета по закрытому обособленному подразделению |
| 320 | По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя |
| 335 | По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации |
Коды, определяющие способ представления расчета Код | Наименование 01 | на бумажном носителе (по почте) 02 | на бумажном носителе (лично)
Приложение № 3 к Порядку заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ Коды, определяющие способ представления расчета
| Код | Наименование |
| 01 | на бумажном носителе (по почте) |
| 02 | на бумажном носителе (лично) |
| 04 | по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
| 09 | на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
| 10 | на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Коды форм реорганизации (ликвидации) организации, закрытия обособленного подразделения Код | Наименование 0 | ликвидация 1 | преобразование
Приложение № 4 к Порядку заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ Коды форм реорганизации (ликвидации) организации, закрытия обособленного подразделения
| Код | Наименование |
| 0 | ликвидация |
| 1 | преобразование |
| 2 | слияние |
| 3 | разделение |
| 5 | присоединение |
| 6 | разделение с одновременным присоединением |
| 9 | закрытие обособленного подразделения |
Коды, определяющие статус налогоплательщика Код | Наименование 1 | налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента) 2 | налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации
Приложение № 5 к Порядку заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ Коды, определяющие статус налогоплательщика
| Код | Наименование |
| 1 | налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента) |
| 2 | налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации |
| 3 | налогоплательщик - высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации |
| 4 | налогоплательщик - участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 22.06.2006 № 637 "О мерах по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом", или налогоплательщик - член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации, не являются налоговыми резидентами Российской Федерации |
| 5 | налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получил временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации |
| 6 | налогоплательщик - иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента |
| 7 | налогоплательщик - высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом Российской Федерации |
| 8 | налогоплательщик, получающий доходы, указанные в подпунктах 6.2 и 6.3 пункта 1 статьи 208 Кодекса, не является налоговым резидентом Российской Федерации |
Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика Код | Наименование 21 | Паспорт гражданина Российской Федерации 03 | Свидетельство о рождении
Приложение № 6 к Порядку заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика
| Код | Наименование |
| 21 | Паспорт гражданина Российской Федерации |
| 03 | Свидетельство о рождении |
| 07 | Военный билет |
| 08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
| 10 | Паспорт иностранного гражданина |
| 11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу |
| 12 | Вид на жительство в Российской Федерации |
| 13 | Удостоверение беженца |
| 14 | Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации |
| 15 | Разрешение на временное проживание в Российской Федерации |
| 19 | Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации |
| 22 | Загранпаспорт гражданина Российской Федерации |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
| 24 | Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации |
| 27 | Военный билет офицера запаса |
| 91 | Иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации или в соответствии с международными договорами Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность налогоплательщика |
Формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной формеоколо 17 стр.
Загружаю приложение…
Справка о доходах и суммах налога физического лица за год от . .
Приложение № 4 к приказу ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@) Форма по КНД 1175018 СПРАВКА О ДОХОДАХ И СУММАХ НАЛОГА ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за ________ год от _____.____.________
1. Сведения о налоговом агенте
Код по ОКТМО1_________ Телефон ____________ ИНН2 __________ КПП3 _________ Налоговый агент ________________________ Форма реорганизации (ликвидация) (код) _________ ИНН2/КПП3 реорганизованной организации ______________/______________ ______________________________ 1 - указывается код соответствующего муниципального образования;
2 - указывается индивидуальный номер налогоплательщика;
3 - указывается код причины постановки на учет;
2. Сведения о физическом лице - получателе дохода ИНН2 ___________ Фамилия _________________ Имя ______________ Отчество4_____________________ Статус налогоплательщика ___________ Дата рождения _____._____.________ Гражданство (код страны) ___________ Код документа, удостоверяющего личность: ___________ Серия и номер документа ___________________________________________________ ______________________________ 4 - отчество указывается при наличии.
3. Доходы, облагаемые по ставке _______ %
| Месяц | Код дохода | Сумма дохода | Код вычета | Сумма вычета | Месяц | Код дохода | Сумма дохода | Код вычета | Сумма вычета |
4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
| Код вычета | Сумма вычета | Код вычета | Сумма вычета | Код вычета | Сумма вычета | Код вычета | Сумма вычета |
5. Общая сумма дохода и сумма налога
| Общая сумма дохода | Налоговая база | ||
| Сумма налога исчисленная | Сумма фиксированных авансовых платежей | ||
| Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету | Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве | ||
| Сумма налога удержанная | Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом |
6. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога
| Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом | |
| Сумма неудержанного налога | |
| _____________________________________________ налоговый агент (фамилия, имя, отчество4) | _____________ (подпись) |
Ещё к этим статьям
- КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ПО НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Контрольные соотношения по налоговой декларации налога на прибыль организаций
- О контрольных соотношениях показателей формы расчета по страховым взносам
- О контрольных соотношениях показателей формы расчета по страховым взносам
- О контрольных соотношениях показателей формы расчета по страховым взносам
- О направлении рекомендуемой формы 6-НДФЛ
- О внесении изменений в статью 427 НК РФ