‹ Приказы Приказ ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@

Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

‹ Приказы

Приказ ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

Приказ

ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@

Зарегистрирован в Минюсте России 31 октября 2025 г., регистрационный № 84028

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

1. Утвердить:

форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.10.2024, регистрационный № 79974).

3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2026, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2025 года.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров

Приложение 1

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 20 октября 2025 г. № ЕД-7-11/913@

Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)около 60 стр.

Загружаю приложение…

КОДЫ КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА Код | Наименование 720 | Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя 730 | Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой

Приложение № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 20 октября 2025 г. № ЕД-7-11/913@ КОДЫ КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Код	Наименование
720	Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
730	Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой
740	Адвокат, учредивший адвокатский кабинет
750	Арбитражный управляющий
760	Иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 - 221 Кодекса или с иной целью
770	Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТА Код | Наименование документа 21 | Паспорт гражданина Российской Федерации 03 | Свидетельство о рождении

Приложение № 2 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 20 октября 2025 г. № ЕД-7-11/913@ КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТА

Код	Наименование документа
21	Паспорт гражданина Российской Федерации
03	Свидетельство о рождении
07	Военный билет
08	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10	Паспорт иностранного гражданина
11	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12	Вид на жительство в Российской Федерации
13	Удостоверение беженца
14	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15	Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
19	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
22	Загранпаспорт гражданина Российской Федерации
23	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24	Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
27	Военный билет офицера запаса
91	Иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации или в соответствии с международными договорами Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность налогоплательщика

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ Код | Наименование 01 | на бумажном носителе (по почте) 02 | на бумажном носителе (лично)

Приложение № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 20 октября 2025 г. № ЕД-7-11/913@ КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ

Код	Наименование
01	на бумажном носителе (по почте)
02	на бумажном носителе (лично)
04	по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
09	на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10	на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)
11	через единый портал государственных и муниципальных услуг
17	на бумажном носителе (через многофункциональный центр предоставления государственных услуг (МФЦ)
18	на бумажном носителе с использованием штрих кода (через МФЦ)
25	через Личный кабинет налогоплательщика физического лица (ЛК ФЛ)

КОДЫ ГРУПП ДОХОДОВ Код группы доходов | Код вида дохода | Наименование налоговой базы | Ставка,% 01 | 002 | Налоговая база по доходам лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса | 13/15/18/20/22 01 | 026 | Налоговая база по доходам лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, полученным участниками инвестиционного товарищества, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса | 13/15/18/20/22около 10 стр.

Загружаю приложение…

КОДЫ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Код | Наименование 01 | Предпринимательская деятельность (за исключением указанной в пунктах 10 - 12) 02 | Нотариальная деятельность

Приложение № 5 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 20 октября 2025 г. № ЕД-7-11/913@ КОДЫ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Код	Наименование
01	Предпринимательская деятельность (за исключением указанной в пунктах 10 - 12)
02	Нотариальная деятельность
03	Адвокатская деятельность
04	Деятельность арбитражного управляющего
05	Деятельность главы крестьянского (фермерского) хозяйства
06	Деятельность оценщика, занимающегося частной практикой
07	Деятельность патентного поверенного, занимающегося частной практикой
08	Деятельность медиатора
10	Предпринимательская деятельность по осуществлению майнинга цифровой валюты
11	Предпринимательская деятельность по приобретению, продаже и (или) иному выбытию цифровой валюты
12	Предпринимательская деятельность при добровольном отказе от дробления бизнеса
09	Иная деятельность

КОДЫ НАИМЕНОВАНИЯ ОБЪЕКТА Код | Наименование 1 | Жилой дом 2 | Квартира

Приложение № 6 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 20 октября 2025 г. № ЕД-7-11/913@ КОДЫ НАИМЕНОВАНИЯ ОБЪЕКТА

Код	Наименование
1	Жилой дом
2	Квартира
3	Комната
5	Земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства
6	Земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом
7	Доля (доли) в жилом доме
8	Доля (доли) в квартире, комнате, земельном участке

КОДЫ ПРИЗНАКА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ЗАЯВЛЯЮЩЕГО ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ Код | Наименование 01 | Собственник объекта 11 | Собственник объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса

Приложение № 7 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 20 октября 2025 г. № ЕД-7-11/913@ КОДЫ ПРИЗНАКА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ЗАЯВЛЯЮЩЕГО ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Код	Наименование
01	Собственник объекта
11	Собственник объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса
02	Супруг собственника объекта
12	Супруг собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса
03	Родитель несовершеннолетнего ребенка - собственника объекта
04	Родитель несовершеннолетнего ребенка - собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса
13	Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)
14	Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса, по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)
23	Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)
24	Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса, по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)

КОДЫ ВИДОВ ОПЕРАЦИЙ Код | Наименование 01 | Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете 02 | Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете

Приложение № 8 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 20 октября 2025 г. № ЕД-7-11/913@ КОДЫ ВИДОВ ОПЕРАЦИЙ

Код	Наименование
01	Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
02	Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
03	Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
04	Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
05	Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
06	Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
07	Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
08	Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не обращающимися на организованном рынке, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
09	Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не обращающимися на организованном рынке, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
10	Операции РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
11	Операции с долями участия в уставном капитале организаций, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
12	Операции займа ценными бумагами, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
13	Операции по выходу из инвестиционного товарищества в результате уступки прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества, а также выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности товарищей, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
14	Прочие операции, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
15	Прочие операции, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
16	Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
17	Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
18	Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
19	Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
20	Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
21	Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
22	Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
23	Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не обращающимися на организованном рынке, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
24	Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не обращающимися на организованном рынке, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
25	Операции РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
26	Операции с долями участия в уставном капитале организаций, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
27	Операции займа ценными бумагами, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
28	Операции по выходу из инвестиционного товарищества в результате уступки прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества, а также выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности товарищей, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
29	Прочие операции, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
30	Прочие операции, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете
31	Убытки прошлых лет по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода
32	Убытки прошлых лет по операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, не учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода
33	Убытки прошлых лет по операциям, совершенным в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода
37	Операции с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
38	Операции с обращающимися облигациями российских организаций в виде процента (купона)

Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной формеоколо 42 стр.

Загружаю приложение…

Приказ ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

Приложение 1

КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТА Код | Наименование документа 21 | Паспорт гражданина Российской Федерации 03 | Свидетельство о рождении

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ Код | Наименование 01 | на бумажном носителе (по почте) 02 | на бумажном носителе (лично)

КОДЫ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Код | Наименование 01 | Предпринимательская деятельность (за исключением указанной в пунктах 10 - 12) 02 | Нотариальная деятельность

КОДЫ НАИМЕНОВАНИЯ ОБЪЕКТА Код | Наименование 1 | Жилой дом 2 | Квартира

Ещё к этим статьям