Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Найдено 21 письмо
- Директор в период СВО не управляет организацией: начислять ли страховые взносы с МРОТ за этот период?Ответ: Если директор участвует в СВО по мобилизации, контракту или в добровольческом формировании, он не исполняет полномочия единоличного исполнительного органа, поэтому обязанности начислять взносы с МРОТ по пункту 1 статьи 421 НК РФ не возникает.Письмо ФНС от 29.12.2025 № БС-4-11/11758@
- Как с 01.01.2026 считать базу по страховым взносам по директору — единоличному исполнительному органу, если его выплаты за месяц меньше МРОТ?Ответ: С 01.01.2026 при выплатах за месяц меньше МРОТ база принимается равной федеральному МРОТ без районных коэффициентов и надбавок; при неполном месяце — пропорционально календарным дням. Минимальная база не зависит от наличия трудового договора, ведения деятельности, отработанного времени и работы в других организациях.Письмо ФНС от 22.12.2025 № БС-4-11/11507@
- По какой форме и с какими кодами сдавать РСВ за 1-й квартал 2026 года МСП, применяющим пониженный тариф по пункту 13.3 статьи 427 НК РФ?Ответ: До утверждения изменений в приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ применяйте рекомендуемые форму, порядок и формат; для МСП из перечня Правительства коды тарифа «32», категорий «ПВ», «ВЖПВ», «ВППВ». Остальные плательщики вправе сдавать по утвержденной форме.Письмо ФНС от 22.12.2025 № БС-4-11/11504@
- О рекомендуемых форме и формате уведомления об использовании права на единые пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков на УСН, зарегистрированных после 01.01.2022 в указанных округахФНС направляет рекомендуемые форму и формат уведомления об использовании права на единые пониженные тарифы для плательщиков на УСН, зарегистрированных после 01.01.2022 в указанных округах, до утверждения приказа. Применяется с 01.01.2026 по Закону № 386-ФЗ.Письмо ФНС от 22.12.2025 № БС-4-11/11505@
- С 01.01.2026 начислять страховые взносы с МРОТ, если руководителю ООО — единоличному исполнительному органу выплаты меньше МРОТ или отсутствуют?Ответ: Да, с 01.01.2026 ООО обязано уплачивать страховые взносы с выплат такому руководителю исходя из МРОТ, если выплаты меньше МРОТ либо отсутствуют, в том числе в отпусках и на больничном. За неполный месяц МРОТ определяется пропорционально календарным дням полномочий.Письмо Минфина от 17.12.2025 № 03-15-05/122955
- Субъект МСП сменил в 2025 году основной ОКВЭД с 27 на 27.40: вправе ли он применять тариф страховых взносов 7,6%?Ответ: В 2025 году организация вправе применять только тариф 15% с части выплат свыше 1,5 МРОТ. Тариф 7,6% нельзя из-за кода 27 за 2024 год; после смены на 27.40 он возможен с 1 января 2026 года при доле доходов не менее 70%.
- Организация на АУСН выплачивает руководителю меньше МРОТ: с 01.01.2026 страховые взносы начислить с МРОТ?Ответ: С 01.01.2026 база по взносам определяется не ниже МРОТ, но организация на АУСН применяет тариф 0,0%, поэтому взносы с выплат руководителю менее МРОТ не уплачиваются.Письмо Минфина от 12.12.2025 № 03-15-05/121062
- Облагаются ли взносами на травматизм суточные при командировках, если их размер по коллективному договору превышает 700 руб. в день?Ответ: Суточные при командировках по России и за рубежом не облагаются взносами на травматизм. Ограничение 700 руб. относится только к безотчетным суммам при командировании на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.Письмо СФР от 01.12.2025 № 19-20/62184
- Облагается ли взносами на травматизм компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях, включая возмещение расходов на ремонт ГРМ, мойку и автострахование?Ответ: Не облагаются, если использование личного автомобиля связано с трудовыми обязанностями, размер выплат определен соглашением между организацией и работником и есть документы, подтверждающие расходы. Суммы сверх соглашения или выплаты без соглашения по ст. 188 ТК РФ облагаются взносами на травматизм.Письмо СФР от 26.09.2025 № 19-02/93619Л
- КФХ, созданное как юридическое лицо, без наемных работников: обязано ли представлять ежеквартальный расчет по страховым взносам с нулевыми показателями?Ответ: Да, КФХ — юрлицо без работников и выплат обязано представить расчет по страховым взносам с нулевыми показателями в установленный срок. Для таких плательщиков заполняются титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 с нулями и прочерками, код «2» в поле «Тип плательщика».Письмо ФНС от 19.09.2025 № БС-4-11/8563@
- О применении пониженного тарифа страховых взносов религиозными организациямиПониженный тариф применяют централизованные религиозные организации, местные религиозные организации, входящие в структуру централизованных, и религиозные организации, созданные централизованными и входящие в их структуру. Факт вхождения подтверждается уставом с указанием наименования централизованной организации, в отдельных случаях — отдельным документом от централизованной организации.Письмо ФНС от 19.08.2025 № ШЮ-4-11/7673@
- Оплата организацией лечения и пребывания работника в медицинском учреждении облагается страховыми взносами?Ответ: Оплата лечения и пребывания работника в медицинском учреждении не является платежом по договору на оказание медицинских услуг и облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений.Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-15-05/73259
- Работнику выплатили компенсацию морального вреда по соглашению: облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Компенсация морального вреда, выплаченная по соглашению, облагается страховыми взносами. От НДФЛ освобождается только компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; в иных случаях — облагается НДФЛ.Письмо Минфина от 11.07.2025 № 03-04-05/67992
- Вправе ли субъект МСП обрабатывающей промышленности применять единый пониженный тариф 7,6%, если основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП менялся, но оба вида в перечне?Ответ: Да. Если в предшествующем и текущем году основной вид деятельности разный, но оба включены в перечень, и доля доходов от основного вида не менее 70%, субъект МСП вправе применять тариф 7,6% (п. 2.5 ст. 427 НК).Письмо ФНС от 29.05.2025 № БС-4-11/5256@
- Как отразить в расчете по страховым взносам расходы на проезд и проживание в командировке, если организация оплатила их сама?Ответ: Суммы расходов на командировки отражаются в расчете независимо от порядка их оплаты. Эти выплаты включаются в объект обложения и показываются в строках 030 и 040 подраздела 1 раздела 1, а также в графе 140 раздела 3.Письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-15-05/47702
- Российский ИП выплачивает вознаграждение гражданину Беларуси, работающему по трудовому договору дистанционно на территории Беларуси: облагать ли эти выплаты НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Выплаты гражданину Беларуси, работающему дистанционно на территории Беларуси, страховыми взносами не облагаются. НДФЛ облагается, если доход относится к источникам в РФ по подпункту 6.3 статьи 208 НК; ИП обязан исчислить и удержать налог.Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-04-05/46719
- О контрольных соотношениях показателей формы расчета по страховым взносамФНС уточнила контрольные соотношения 0.65–0.70, 2.11, 2.13 показателей формы РСВ.Письмо ФНС от 02.04.2025 № БС-4-11/3511@
- Субъект МСП обрабатывающей промышленности меняет в текущем году основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ на вид из перечня: вправе применять единый пониженный тариф 7,6% с этого года?Ответ: Право на единый пониженный тариф 7,6% возникнет только со следующего года, если по итогам текущего года и отчётных периодов следующего года доля доходов от этого основного вида деятельности составит не менее 70%.Письмо ФНС от 26.03.2025 № БС-4-11/3213@
- Облагаются ли страховыми взносами вознаграждения членам и председателю совета многоквартирного дома?Ответ: Если с ними заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, выплаты и вознаграждения облагаются страховыми взносами. Без таких договоров оснований для обложения нет.Письмо ФНС от 25.02.2025 № КВ-4-11/1850@
- О контрольных соотношениях показателей формы расчета по страховым взносамФНС в соответствии с приказом от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@ направляет контрольные соотношения показателей расчета по страховым взносам в редакции приложения к письму. При невыполнении соотношений плательщику направляется уведомление либо требование о пояснениях.Письмо ФНС от 12.02.2025 № БС-4-11/1275@
- Может ли субъект МСП с основным видом деятельности из раздела «Обрабатывающие производства» применять пониженный тариф страховых взносов 7,6% с 01.01.2025?Ответ: Да, с 01.01.2025 можно применять тариф 7,6% к выплатам сверх 1,5 МРОТ, если основной вид деятельности из Перечня указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и доходы от него не менее 70% всех доходов.Письмо ФНС от 12.02.2025 № БС-4-11/1279@