Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
К шпаргалкеСтраховые взносы
Найдено 15 писем
- Облагаются ли страховыми взносами расходы на бесплатное трехразовое горячее питание вахтовиков, если оно предоставляется по коллективному договору или локальному акту?Ответ: Если питание установлено законодательством РФ, субъекта РФ или решением местного органа, взносами не облагается. Если оно предоставляется по коллективному договору или локальному акту организации, то облагается как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений.
- Работодатель возмещает работнику расходы по переезду и обустройству на новом месте жительства: облагать ли эти суммы НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Если возмещение производится по статье 169 ТК РФ, суммы не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размерах, установленных коллективным договором, локальным нормативным актом или соглашением сторон, при наличии подтверждающих документов. Правомерность возмещения вновь принятому работнику, проживающему в другой местности, разъясняет Минтруд России.Письмо Минфина от 24.06.2026 № 03-04-06/53740
- Включаются ли дивиденды, полученные организацией-субъектом МСП, в общую сумму доходов для расчета 70-процентной доли доходов от обрабатывающего производства при применении пониженного тарифа 7,6%?Ответ: Да, дивиденды признаются внереализационными доходами и учитываются в общей сумме доходов при расчете доли доходов, необходимой для применения единого пониженного тарифа страховых взносов по пункту 2.5 статьи 427 НК.Письмо Минфина от 22.06.2026 № 03-15-05/52717
- Компенсация работникам за экстренно необходимые медицинские услуги: правомерно ли не облагать страховыми взносами по пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ?Ответ: Нет. Такая компенсация не названа в статье 422 НК РФ и не является платежом по договору на оказание медицинских услуг, заключенному на срок не менее года с лицензированной медорганизацией, поэтому облагается страховыми взносами как выплата в рамках трудовых отношений.Письмо Минфина от 25.03.2026 № 03-15-05/24342
- Какие доходы включаются в 70-процентную долю доходов от IT-деятельности для применения пониженного тарифа страховых взносов?Ответ: Доходы от передачи исключительных прав на собственные программы для ЭВМ, базы данных и от услуг по разработке заказных программ для ЭВМ, баз данных.
- Субъект МСП с основным ОКВЭД 13.30.5: можно ли применять единый пониженный тариф страховых взносов в 2026 году?Ответ: Да, если этот вид деятельности указан в ЕГРЮЛ как основной и доходы от него составляют не менее 70% всех доходов организации по итогам отчетных (расчетного) периодов 2026 года.Письмо Минфина от 20.02.2026 № 03-15-05/13084
- С 01.01.2026 нужно ли считать базу по страховым взносам равной МРОТ, если директор ООО работает неполное рабочее время и получает меньше МРОТ?Ответ: С 01.01.2026 ООО обязано уплачивать страховые взносы с выплат руководителю — единоличному исполнительному органу — исходя из МРОТ, установленного на начало расчетного (отчетного) периода, если за календарный месяц ему начислено меньше МРОТ, в том числе из-за неполного рабочего времени.Письмо Минфина от 23.01.2026 № 03-15-05/4098
- С 01.01.2026 начислять страховые взносы с МРОТ, если руководителю ООО — единоличному исполнительному органу выплаты меньше МРОТ или отсутствуют?Ответ: Да, с 01.01.2026 ООО обязано уплачивать страховые взносы с выплат такому руководителю исходя из МРОТ, если выплаты меньше МРОТ либо отсутствуют, в том числе в отпусках и на больничном. За неполный месяц МРОТ определяется пропорционально календарным дням полномочий.Письмо Минфина от 17.12.2025 № 03-15-05/122955
- Субъект МСП сменил в 2025 году основной ОКВЭД с 27 на 27.40: вправе ли он применять тариф страховых взносов 7,6%?Ответ: В 2025 году организация вправе применять только тариф 15% с части выплат свыше 1,5 МРОТ. Тариф 7,6% нельзя из-за кода 27 за 2024 год; после смены на 27.40 он возможен с 1 января 2026 года при доле доходов не менее 70%.
- Организация на АУСН выплачивает руководителю меньше МРОТ: с 01.01.2026 страховые взносы начислить с МРОТ?Ответ: С 01.01.2026 база по взносам определяется не ниже МРОТ, но организация на АУСН применяет тариф 0,0%, поэтому взносы с выплат руководителю менее МРОТ не уплачиваются.Письмо Минфина от 12.12.2025 № 03-15-05/121062
- Оплата организацией лечения и пребывания работника в медицинском учреждении облагается страховыми взносами?Ответ: Оплата лечения и пребывания работника в медицинском учреждении не является платежом по договору на оказание медицинских услуг и облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений.Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-15-05/73259
- Работнику выплатили компенсацию морального вреда по соглашению: облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Компенсация морального вреда, выплаченная по соглашению, облагается страховыми взносами. От НДФЛ освобождается только компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; в иных случаях — облагается НДФЛ.Письмо Минфина от 11.07.2025 № 03-04-05/67992
- Российский ИП выплачивает вознаграждение гражданину Беларуси, работающему по трудовому договору дистанционно на территории Беларуси: облагать ли эти выплаты НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Выплаты гражданину Беларуси, работающему дистанционно на территории Беларуси, страховыми взносами не облагаются. НДФЛ облагается, если доход относится к источникам в РФ по подпункту 6.3 статьи 208 НК; ИП обязан исчислить и удержать налог.Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-04-05/46719
- Вправе ли резидент ТОСЭР применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам дистанционным работникам, занятым на новых рабочих местах?Ответ: Да, если дистанционные работники заняты на новых рабочих местах, созданных для исполнения соглашения об осуществлении деятельности и предусмотренных штатным расписанием резидента ТОСЭР. Выплаты работникам обособленных подразделений за пределами ТОСЭР под пониженные тарифы не подпадают.
- Начисляются ли страховые взносы на стипендию и вознаграждение за работы по ученическому договору с соискателем или работником?Ответ: Выплаты по ученическому договору с лицом, ищущим работу, и по ученическому договору с работником без отрыва от работы не облагаются страховыми взносами, поскольку такой договор не трудовой и не гражданско-правовой на выполнение работ или оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).