Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
К шпаргалкеНДФЛ с зарплаты
Тема
Найдено 7 писем
- Работнику выплатили компенсацию морального вреда по соглашению: облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Компенсация морального вреда, выплаченная по соглашению, облагается страховыми взносами. От НДФЛ освобождается только компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; в иных случаях — облагается НДФЛ.Письмо Минфина от 11.07.2025 № 03-04-05/67992
- Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие и иные выплаты при увольнении по соглашению сторон в пределах трехкратного среднего месячного заработка?Ответ: Выплаты, связанные с увольнением, в том числе по соглашению сторон, освобождаются от НДФЛ и взносов в сумме, не превышающей в целом трехкратный средний месячный заработок (шестикратный для районов Крайнего Севера и приравненных местностей). Суммы сверх лимита облагаются в общеустановленном порядке.Письмо ФНС от 27.10.2023 № ЗГ-3-11/13952
- С 01.01.2023 предприниматель из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области не зарегистрирован как ИП: кто платит НДФЛ и взносы с выплат работникам?Ответ: До даты регистрации ИП (не позднее 30.06.2023) НДФЛ с выплат работникам платят сами работники по ст. 228 НК; с даты регистрации ИП он налоговый агент по ст. 226, 230 НК. Страховые взносы с выплат работникам и отчетность обязан представлять даже без регистрации ИП.Письмо ФНС от 27.07.2023 № БС-4-11/9626@
- Облагаются ли НДФЛ и страховые взносы при вручении работникам подарков от организации?Ответ: Стоимость подарков облагается НДФЛ в части, превышающей 4 000 рублей за налоговый период. Если подарок передан по договору дарения, объекта обложения страховыми взносами не возникает.Письмо Минфина от 31.10.2022 № 03-04-06/105519
- Выплата при увольнении по соглашению сторон: когда ее можно учесть в расходах по налогу на прибыль и в каких пределах не облагается НДФЛ и взносами?Ответ: Выплата при увольнении по соглашению сторон учитывается в расходах на оплату труда, если предусмотрена трудовым или коллективным договором, допсоглашением либо соглашением о расторжении и экономически обоснованна. НДФЛ и взносами не облагается в пределах трехкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для Крайнего Севера), сверх — облагается.
- Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами ежемесячная компенсация расходов работников на питание, выплачиваемая организацией на основании коллективного договора?Ответ: Компенсация расходов на питание по коллективному договору облагается НДФЛ, поскольку статья 217 НК РФ не содержит такого освобождения. Страховыми взносами она также облагается, так как выплата установлена локальным актом, а не законодательством.Письмо ФНС от 16.05.2018 № БС-4-11/9257@
- Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты дополнительного отпуска на период лечения после несчастного случая на производстве?Ответ: Нет, суммы оплаты отпуска застрахованного лица сверх ежегодного на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно не облагаются НДФЛ как связанные с возмещением вреда здоровью (п. 3 ст. 217 НК РФ).Письмо ФНС от 03.11.2017 № ГД-4-11/22396@