Правительство РФЗаконопроект № 617-9

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации

Что предлагает законопроект

Пересказ ИИ по пояснительной записке разработчика. Может ошибаться: сверяйтесь с текстом законопроекта

Главное

Доходы физических лиц по большинству видов объединят в одну совокупность налоговых баз со ставками от 13 до 22 процентов. Матпомощь при рождении ребёнка и оплату медуслуг работникам освободят от НДФЛ с уточнёнными условиями. Основные изменения по НДФЛ и взносам вступят через месяц после официального опубликования, не ранее 1-го числа налогового или расчётного периода.

НДФЛ24 статьи в нормах ›

Доходы физических лиц по большинству видов объединят в одну совокупность налоговых баз со ставками от 13 до 22 процентов.
Единовременные выплаты при рождении ребёнка в период отпуска по беременности и родам до рождения освободят от НДФЛ.
Оплату медуслуг работникам, членам их семей и бывшим работникам-пенсионерам освободят от НДФЛ без условия о прибыли после налога на прибыль.
Социальные выплаты работникам по актам органов власти освободят от НДФЛ.
Военнослужащим стандартный вычет на детей налоговые агенты будут предоставлять без заявления при наличии сведений.

Страховые взносы6 статей в нормах ›

Необлагаемую матпомощь при рождении ребёнка до 1 млн рублей можно будет выплатить и в период отпуска по беременности и родам, и в течение первого года после рождения.
Социальные выплаты работникам по актам органов власти освободят от взносов.
Доходы ИТ-организаций от доступа к электронным книгам, публикациям и графическим изображениям включат в «профильные» доходы для пониженных тарифов.
Для ИТ-организаций исключат искусственное завышение доли «профильных» доходов через взаимозависимых лиц и применение льготы без сданной годовой отчётности.
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний передадут налоговым органам, уплата будет через единое окно; параметры не изменятся.

Отчётность и уплата

Отчётность по НДФЛ для крупнейших налогоплательщиков уточнят; обособленные подразделения сохранят право сдавать её по месту учёта при уведомлении.
Организации-крупнейшие налогоплательщики и их обособленные подразделения будут сдавать отчётность по взносам по месту учёта организации как крупнейшего налогоплательщика.
Если последний день уплаты налога в декабре приходится на выходной, срок перенесут на предшествующий рабочий день.

Ответственность и штрафы25 статей в нормах ›

Штрафы приведут к экономически оправданной величине.
Их размеры проиндексируют на уровень инфляции, прошедшей с года установления.

Когда вступит

Основные изменения по НДФЛ и взносам вступят через месяц после официального опубликования, не ранее 1-го числа налогового или расчётного периода.
Штрафные статьи вступят с 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после официального опубликования.

Проект также меняет НДС, акцизы, налог на прибыль, госпошлину, НДПИ, спецрежимы, имущественные налоги, туристический налог, трансфертное ценообразование и КИК.

Как изменятся нормы 109

Что изменится, если проект примут. Действующий текст с изменениями из текста проекта: добавленное на зелёном, убранное зачёркнуто, переписанное показано как «было» и «стало».

Загружаю статьи…

НДФЛ и взносы

Глава 23. Налог на доходы физических лиц 24

Статья 210. Налоговая база

Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации

Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами

Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации

Статья 214.3. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги

Статья 214.6. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц

Статья 214.7. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях

Статья 214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения

Статья 226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских и (или) иностранных эмитентов

Статья 226.2. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права

Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами

Статья 227.1. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Глава 34. Страховые взносы 6

Статья 420. Объект обложения страховыми взносами

Статья 421. База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Новая статья 425.1. Тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов

Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Ответственность и штрафы

Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение 21

Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

Статья 119.2. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)

Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога либо в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества лица без согласия налогового органа

Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода

Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

Статья 129.3. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

Статья 129.4. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках

Статья 129.5. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании

Статья 129.6. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях

Статья 129.7. Непредставление (невключение) организацией финансового рынка информации либо представление ею неполной или недостоверной информации

Статья 129.7-1. Представление клиентом организации финансового рынка неполной или недостоверной информации, запрашиваемой организацией финансового рынка

Статья 129.8. Нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих

Статья 129.9. Непредставление уведомления об участии в международной группе компаний, представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения

Статья 129.10. Непредставление странового отчета, представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения

Статья 129.11. Непредставление документации в отношении международной группы компаний, документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок), непредставление сведений (представление недостоверных сведений) из консолидированной финансовой отчетности международной группы компаний, финансовой отчетности участника международной группы компаний

Новая статья 129.17. Неисполнение оператором посреднической цифровой платформы поручения налогового органа о приостановлении (возобновлении) приема заказов и размещения карточки товара, работы, услуги партнера посреднической цифровой платформы - продавца на посреднической цифровой платформе, а также обязанностей, связанных с осуществлением налогового контроля

Глава 18. Виды нарушений банком, оператором платформы цифрового рубля обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение 4

Статья 132. Нарушение банком, оператором платформы цифрового рубля порядка открытия счета, счета цифрового рубля

Статья 134. Неисполнение банком, оператором платформы цифрового рубля приостановления операций по счетам, счету цифрового рубля налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету, счету цифрового рубля инвестиционного товарищества

Статья 135.1. Непредставление банком, оператором платформы цифрового рубля, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества), счету цифрового рубля (счету цифрового рубля инвестиционного товарищества), сведений об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, электронных денежных средств, цифровых рублей, за счет которых может быть исполнено поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, сведений о предоставлении лицу национального платежного инструмента - платежной карты в налоговый орган

Статья 135.2. Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами, оператором платформы цифрового рубля обязанностей, связанных с цифровыми рублями

Остальное

Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах 5

Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах

Статья 4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления, исполнительно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус"

Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации 2

Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных органов субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа федеральной территории "Сириус" по установлению налогов и сборов

Статья 13. Федеральные налоги и сборы

Глава 3.4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица 3

Статья 25.13. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

Статья 25.14. Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами

Статья 25.15. Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении

Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц 1

Статья 31. Права налоговых органов

Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов 4

Глава 9. Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит 4

Статья 61. Общие условия предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита

Статья 62. Обстоятельства, исключающие предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога и (или) сбора, инвестиционного налогового кредита

Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения о предоставлении отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита

Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки

Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов 2

Статья 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов

Новая статья 77.1. Приостановление (возобновление) приема заказов и размещения карточки товара, работы, услуги на посреднической цифровой платформе

Глава 12. Распоряжение суммой денежных средств, формирующей положительное сальдо единого налогового счета 1

Статья 79. Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета

Глава 14. Налоговый контроль 8

Статья 83. Учет организаций и физических лиц

Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика

Статья 85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц

Новая статья 86.6. Обязанности оператора посреднической цифровой платформы и партнера посреднической цифровой платформы - продавца, связанные с осуществлением налогового контроля

Глава 14.4. Контролируемые сделки. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля. Уведомление о контролируемых сделках 1

Статья 105.15. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля

Глава 14.4-1. Представление документации по международным группам компаний 1

Статья 105.16-7. Обязанность по представлению сведений из консолидированной финансовой отчетности международной группы компаний и финансовой отчетности участников международной группы компаний

Глава 14.5. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами 1

Статья 105.17. Проверка федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

Глава 14.6. Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения 1

Статья 105.22. Порядок заключения соглашения о ценообразовании

Глава 14.7. Налоговый мониторинг. Регламент информационного взаимодействия 1

Статья 105.26. Общие положения о налоговом мониторинге

Новая статья 276.1. Особенности налогообложения доходов от доверительного управления имуществом закрытых и интервальных паевых инвестиционных фондов, инвестиционные паи которых предназначены для квалифицированных инвесторов

Текст проекта

Текст внесенного законопроекта, на сайте Госдумы 30.09.2026.

Загружаю текст проекта…

Пояснительная записка

Загружаю записку…