Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Найдено 15 писем
- Участник ООО — налоговый резидент ОАЭ выходит из общества: превышение действительной стоимости доли над расходами на её приобретение облагать как дивиденды по ставке 10%?Ответ: ФНС: сумма превышения действительной стоимости доли над расходами участника на приобретение доли приравнивается к дивидендам. По Соглашению с ОАЭ (от 17.02.2025) такая выплата относится к дивидендам, и при фактическом праве на них резидента ОАЭ налог у источника в РФ не должен превышать 10%.Письмо ФНС от 03.09.2026 № БС-36-11/7747@
- Какую XSD-схему использовать для электронного заявления о подтверждении неполучения работником социального вычета по добровольному пенсионному страхованию и вычетов на долгосрочные сбережения?Ответ: ФНС направила новую XSD-схему для электронного заявления о подтверждении неполучения социального вычета (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК) и вычетов на долгосрочные сбережения (подп. 1, 2, 5 п. 1 ст. 219.2 НК); УФНС должны довести её до нижестоящих органов.Письмо ФНС от 06.08.2026 № СД-36-11/6769@
- О новых формах заявления и сообщения об отказе в выдаче справки о количестве договоров добровольного страхования жизни и долгосрочных сбереженийФНС утвердила приказ от 15.06.2026 № ЕД-1-11/396@ о форме и порядке заполнения справки о соблюдении условия о количестве договоров и направила рекомендуемые формы заявления (КНД 1112555) и сообщения об отказе (КНД 1125390). Письмо ФНС от 11.06.2025 № БС-4-11/5750@ с 01.09.2026 не применяется.Письмо ФНС от 05.08.2026 № СД-36-11/6739@
- Супруг оплатил обучение или лечение: вправе ли другой супруг заявить социальный вычет?Ответ: Да, супруги вправе претендовать на вычеты независимо от того, кем из них произведена оплата, поскольку доходы и оплата услуг относятся к общему имуществу супругов.Письмо ФНС от 03.07.2026 № БС-36-11/5613@
- Как определять рыночную стоимость доли в уставном капитале для НДФЛ с материальной выгоды после изменений, внесенных Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ?Ответ: По мнению Минфина, рыночная стоимость доли определяется как соответствующая доля стоимости чистых активов общества на последнюю отчетную дату; данные берут из бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной по законодательству о бухгалтерском учете, и эта отчетная дата — последняя перед датой приобретения доли.Письмо ФНС от 02.07.2026 № БС-36-11/5579@
- Работодатель возмещает работнику расходы по переезду и обустройству на новом месте жительства: облагать ли эти суммы НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Если возмещение производится по статье 169 ТК РФ, суммы не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размерах, установленных коллективным договором, локальным нормативным актом или соглашением сторон, при наличии подтверждающих документов. Правомерность возмещения вновь принятому работнику, проживающему в другой местности, разъясняет Минтруд России.Письмо Минфина от 24.06.2026 № 03-04-06/53740
- Единовременную выплату при рождении ребёнка платят несколько работодателей: лимит 1 млн рублей для освобождения от НДФЛ считать по каждому работодателю или суммарно по работнику?Ответ: Лимит 1 млн рублей на каждого ребёнка применяется суммарно по всем выплатам в пользу одного работника, в том числе если их производят несколько работодателей. Выплаты в пределах этой совокупной суммы НДФЛ не облагаются.Письмо ФНС от 04.06.2026 № БС-36-11/4766@
- Работник - гражданин ЕАЭС, не являющийся налоговым резидентом РФ: применять ли к его трудовым доходам вычеты по НДФЛ по статьям 218-221 НК РФ?Ответ: Вычеты по статьям 218-221 НК РФ к доходам от трудовой деятельности граждан ЕАЭС, не являющихся налоговыми резидентами РФ, не применяются, поскольку такие доходы не относятся к основной налоговой базе.
- Облагается ли НДФЛ сумма компенсации морального вреда, выплачиваемой физическому лицу на основании решения суда?Ответ: Компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, выплачиваемая по решению суда, освобождается от НДФЛ. В иных случаях такая компенсация облагается НДФЛ в установленном порядке.Письмо ФНС от 07.04.2026 № БС-36-11/2714@
- С 01.01.2026 пособие по временной нетрудоспособности делить на основную базу и базу по районным коэффициентам и процентным надбавкам?Ответ: Да. С 01.01.2026 часть пособия, относящаяся к районным коэффициентам и процентным надбавкам, включается в налоговую базу по пункту 6.2 статьи 210 НК (ставка пункта 1.2 статьи 224 НК), а не в основную базу.Письмо ФНС от 18.02.2026 № ЗГ-35-11/1411@
- Исполнитель по гражданско-правовому договору на оказание услуг — ИП: начислять ли страховые взносы и НДФЛ с его вознаграждения?Ответ: Если ГПД заключен с ИП в связи с его предпринимательской деятельностью (код ОКВЭД в ЕГРИП), страховые взносы с вознаграждения организация не начисляет, их платит сам ИП; если не в связи — начисляет. Доходы ИП в рамках предпринимательской деятельности облагаются по применяемому им налоговому режиму.Письмо Минфина от 09.02.2026 № 03-04-06/9182
- Облагаются ли НДФЛ средний заработок за вынужденный прогул и компенсация морального вреда по решению суда, если суд не выделил налог?Ответ: Средний заработок за время вынужденного прогула облагается НДФЛ. Компенсация морального вреда освобождается только при причинении вреда здоровью, в остальных случаях облагается; если суд не выделил налог и удержать невозможно, налоговый агент сообщает до 25 февраля, а налогоплательщик уплачивает налог по уведомлению до 1 декабря.Письмо Минфина от 21.01.2026 № 03-04-06/3455
- Работодатель отказался от взыскания ущерба с виновного работника: возникает ли у работника доход, облагаемый НДФЛ?Ответ: Если работодатель установил размер прямого действительного ущерба, причину его возникновения и предел материальной ответственности работника, то в общем случае отказ от взыскания задолженности приводит к возникновению у работника дохода, подлежащего налогообложению.Письмо Минфина от 21.01.2026 № 03-04-06/3228
- Работодатель уступил другой организации права по целевым займам, выданным работникам до 31.12.2024: сохраняется ли освобождение от НДФЛ по материальной выгоде?Ответ: Доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах по договору цессии с передачей прав заимодавца по займу, заключенному до 31.12.2024, освобождаются от НДФЛ при наличии у налогоплательщика права на имущественный налоговый вычет, подтвержденного документом, выданным первоначальной организацией-заимодавцем.Письмо ФНС от 19.01.2026 № БС-36-11/222@
- Работодатель уступил целевые займы, выданные работникам до 31.12.2024: применяется ли освобождение материальной выгоды по статье 9 Закона № 362-ФЗ у нового кредитора?Ответ: Да. Если новому кредитору по договору цессии переданы все права и обязанности по договору займа, материальная выгода по займам, выданным до 31.12.2024, освобождается от НДФЛ при наличии у заёмщика подтверждённого права на имущественный вычет; документ передаёт первоначальный заимодавец.Письмо ФНС от 19.01.2026 № БС-36-11/222@ 19.01.2026