Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Тема
Найдено 31 письмо, страница 1 из 2
- О контрольных соотношениях показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛФНС направила контрольные соотношения показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ, направленной письмом ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@.Письмо ФНС от 20.12.2023 № БС-4-11/15922@
- Мобилизованный работник: нужно ли включать его в график отпусков?Ответ: Нет, не нужно. Трудовой договор с мобилизованным работником приостановлен, поэтому права и обязанности сторон на этот период приостановлены (ст. 351.7 ТК РФ).
- По какой форме сдавать расчет по страховым взносам за 2023 год и с 2024 года?Ответ: За расчетные (отчетные) периоды 2023 года РСВ можно сдать до 31.12.2023 по рекомендуемой форме из письма ФНС № БС-4-11/12322@ или по форме из приказа № ЕД-7-11/878@. С 01.01.2024 применяется форма из приказа № ЕД-7-11/878@ с изменениями из приказа № ЕА-7-11/696@.Письмо ФНС от 15.12.2023 № БС-4-11/15722@
- Как с 01.01.2024 подтверждаются расходы для социальных вычетов по НДФЛ и может ли работодатель получить сведения для предоставления вычета?Ответ: С 01.01.2024 вводятся унифицированные справки об оплате медицинских, образовательных, физкультурно-оздоровительных услуг, страховых и пенсионных взносов; организации и ИП могут передавать их в налоговый орган электронно. Работодатель может использовать сведения для предоставления вычета в 2024 году, упрощенный порядок — с 2025 года.Письмо ФНС от 06.12.2023 № БС-4-11/15314@
- О отзыве совместного письма Минтруда России, Минздрава России и Профсоюза работников здравоохранения РФ от 09.10.2018С 1 сентября 2024 г. совместное письмо от 09.10.2018 отозвано; информацию просят принять к сведению.
- Какую форму 6-НДФЛ и справку о доходах применять налоговому агенту за 1 квартал 2024 года?Ответ: ФНС направила рекомендуемые форму 6-НДФЛ, порядок заполнения, электронный формат и форму справки о доходах для представления за 1 квартал 2024 года.Письмо ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@
- Вправе ли работодатель в локальном нормативном акте заранее установить, что не согласует части отпуска менее 7 календарных дней?Ответ: По существу вопрос не разъясняется: Минтруд направил за консультацией в Роструд. Дополнительно: ТК РФ не ограничивает продолжительность остальных частей отпуска — они определяются графиком отпусков и соглашением сторон; при недостижении соглашения отпуск предоставляется полной продолжительности.Письмо Минтруда от 01.11.2023 № 14-6/ООГ-6853
- Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие и иные выплаты при увольнении по соглашению сторон в пределах трехкратного среднего месячного заработка?Ответ: Выплаты, связанные с увольнением, в том числе по соглашению сторон, освобождаются от НДФЛ и взносов в сумме, не превышающей в целом трехкратный средний месячный заработок (шестикратный для районов Крайнего Севера и приравненных местностей). Суммы сверх лимита облагаются в общеустановленном порядке.Письмо ФНС от 27.10.2023 № ЗГ-3-11/13952
- Какие акты СССР и РСФСР о районных коэффициентах и процентных надбавках продолжают действовать?Ответ: Согласно ст. 423 ТК РФ, продолжают применяться перечисленные акты СССР и РСФСР о районных коэффициентах и процентных надбавках; в Ставропольском крае действует постановление от 06.08.1971 № 315, постановление № 794 о надбавках в южных районах Иркутской области и Красноярского края также применяется.Письмо Минтруда от 25.10.2023 № 14-1/ООГ-6703
- Подарки работникам к праздничной дате или юбилею: начислять ли взносы на травматизм?Ответ: Стоимость подарков, предусмотренных системой оплаты труда и зависящих от трудовых результатов, должности, квалификации или стажа, облагается взносами на травматизм. Стоимость подарков, не являющихся стимулирующими и переданных по договору дарения, в базу не включается.
- Дистанционные сотрудники состоят на воинском учете в Москве и в г. Химки, работодатель — в Москве: в какой военкомат и как передавать сведения о приеме?Ответ: Сведения направляют в военкоматы и (или) органы местного самоуправления по месту жительства или пребывания сотрудников в течение 5 дней. Форма — письменная на бумаге или электронная по приложению № 9 к Методическим рекомендациям от 11.07.2017.Письмо Минобороны от 06.10.2023 № 207/6/3665
- О внутридокументных контрольных соотношениях 1.166–1.177 показателей рекомендуемой формы расчета по страховым взносамФНС в дополнение к письму от 10.03.2023 № БС-4-11/2773@ направила внутридокументные контрольные соотношения 1.166–1.177 для рекомендуемой формы РСВ, направленной письмом от 26.09.2023 № БС-4-11/12322@.Письмо ФНС от 06.10.2023 № БС-4-11/12801@
- О рекомендуемой форме РСВ, порядке её заполнения и формате представления в электронной формеФНС рекомендует с 02.10.2023 до утверждения изменений использовать рекомендуемую форму РСВ, порядок заполнения и формат представления в электронной форме; плательщики на едином тарифе (единых пониженных тарифах) могут сдавать прежнюю форму по приказу от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.Письмо ФНС от 26.09.2023 № БС-4-11/12322@
- С 01.01.2023 предприниматель из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области не зарегистрирован как ИП: кто платит НДФЛ и взносы с выплат работникам?Ответ: До даты регистрации ИП (не позднее 30.06.2023) НДФЛ с выплат работникам платят сами работники по ст. 228 НК; с даты регистрации ИП он налоговый агент по ст. 226, 230 НК. Страховые взносы с выплат работникам и отчетность обязан представлять даже без регистрации ИП.Письмо ФНС от 27.07.2023 № БС-4-11/9626@
- Облагаются ли страховыми взносами пособия и иные выплаты по обязательному соцстрахованию за январь–февраль 2023, начисленные по актам новых субъектов РФ?Ответ: Пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения, начисленные за январь–февраль 2023 по нормативным актам новых субъектов РФ, не облагаются страховыми взносами по подпункту 1 пункта 1 статьи 422 НК РФ.Письмо ФНС от 25.07.2023 № БС-4-11/9456@
- Какой код тарифа и коды категории застрахованного лица указывать в РСВ участникам свободной экономической зоны в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях до обновления порядка?Ответ: До внесения изменений в порядок заполнения РСВ участники СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей указывают код тарифа «28», а в подразделе 3.2.1 — коды категорий застрахованного лица НТ, ВЖНТ, ВПНТ.Письмо ФНС от 30.06.2023 № БС-4-11/8341@
- Руководитель НКО работает безвозмездно, без трудового или гражданско-правового договора: нужно ли подавать на него персонифицированные сведения?Ответ: Персонифицированные сведения о таких руководителях не подаются, так как они не относятся к застрахованным лицам по обязательному пенсионному страхованию.Письмо ФНС от 20.06.2023 № БС-4-11/7761@
- Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами суммы возмещения работнику расходов на обязательный медосмотр, если он прошел его за свой счет?Ответ: НДФЛ не облагаются, так как оплата обязательного медосмотра — обязанность работодателя, а не доход работника в натуральной форме. Страховыми взносами облагаются, потому что такая компенсация не входит в необлагаемый перечень статьи 422 НК РФ.Письмо ФНС от 22.05.2023 № БС-4-11/6374@
- О контрольном соотношении № 1.26 показателей формы 6-НДФЛФНС направила уточнённое внутридокументное КС 1.26 для 6-НДФЛ: строка 160 по соответствующей ставке (строка 100) равна сумме строк 020 за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Применяется к годовому расчёту начиная с отчётности за 2023 год; при невыполнении возможно занижение/завышение удержанного налога.Письмо ФНС от 22.05.2023 № БС-4-11/6401@
- О направлении уточненного контрольного соотношения № 1.3 для формы 6-НДФЛФНС направила уточненное внутридокументное КС 1.3: (строка 110 – строка 130) / 100 × 13 = строка 140 (с учетом КС 1.2). Применяется с расчета за I квартал 2023 года. Допустимая погрешность: строка 120 × 1 руб. × 3 (за квартал, полугодие, 9 месяцев) или × 4 (за год).Письмо ФНС от 19.04.2023 № БС-4-11/5042@
- О присоединении работодателей авиационной промышленности к Отраслевому соглашению по авиационной промышленности на 2023–2025 годыРаботодателям организаций авиационной промышленности, не участвовавшим в заключении соглашения, предложено присоединиться; если в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования не представлен мотивированный письменный отказ, соглашение считается распространённым на них.Письмо Минтруда от 17.04.2023 № 14-4/10/В-5676
- О заполнении расчёта 6-НДФЛ за I квартал 2023 года и последующие периодыВ разделах 1 и 2 расчёт 6-НДФЛ заполняется по форме из приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в ред. от 29.09.2022). Поля 031 и 032 показывают возврат НДФЛ за последние три месяца отчётного периода.Письмо ФНС от 11.04.2023 № БС-4-11/4420@
- О контрольных соотношениях показателей формы РСВ и персонифицированных сведенийФНС исключила междокументные КС 2.5, 2.8, 2.11, уточнила нумерацию междокументных КС и дополнила внутридокументные КС пунктом 1.159.Письмо ФНС от 03.04.2023 № БС-4-11/3915@
- О представлении персонифицированных сведений о физических лицахЕсли раздел 3 в составе расчета по страховым взносам (КНД 1151111) представлен по итогам каждого отчетного/расчетного периода, обязанность по подаче персонифицированных сведений (КНД 1151162) за последний месяц этих периодов считается исполненной. Позиция согласована с Минфином.Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@
- НКО не выплачивает заработную плату председателю: подавать персонифицированные сведения о физлицах с прочерками?Ответ: Да. Руководители (председатели) НКО считаются застрахованными, и организация обязана подавать сведения даже без выплат; при их отсутствии — с прочерками. Письмо ФНС от 02.03.2023 № БС-4-11/2477@ не применяется.Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3699@
- О заполнении уведомления КНД 1110355 и платежных поручений по НДФЛ и страховым взносамВ платёжном поручении укажите статус 02, КПП организации или обособленного подразделения, КБК, ОКТМО и код периода из приложений. Ошибку в уведомлении исправляйте новым: неверную сумму замените верной, неверные реквизиты — обнулите ошибочную обязанность и добавьте правильную.Письмо ФНС от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@
- О форме и формате заявления о предоставлении рассрочки по уплате страховых взносов в соответствии с постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 № 776С 01.03.2023 заявление о рассрочке подается в электронной форме по ТКС. ФНС направляет рекомендуемые форму (КНД 1150135) и формат заявления.Письмо ФНС от 20.02.2023 № КЧ-4-8/2003кс@
- Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных суммах НДФЛ и нужно ли подавать его при выплате доходов иностранцам с патентом?Ответ: При ошибке в реквизитах подайте новое уведомление по ошибочной обязанности; в сумме — повторите строку с новой суммой; в иных данных — с суммой «0» и верной строкой. Если расчет 6-НДФЛ за период сдан, уведомление не нужно; уведомление по НДФЛ по статье 227.1 НК РФ не подавайте.Письмо ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@
- С какого периода не применять междокументные контрольные соотношения 2.2 и 3.1 в 6-НДФЛ?Ответ: Контрольное соотношение 2.2 не применяется начиная с расчета за первый квартал 2023 года, соотношение 3.1 — начиная с расчета за 2022 год.Письмо ФНС от 30.01.2023 № БС-4-11/1010@
- Если срок сдачи ЕФС-1 — 25-е число — выпадает на выходной, когда сдать сведения за январь 2023 года?Ответ: Сведения по форме ЕФС-1 за январь 2023 г. нужно представить не позднее 27 февраля 2023 г., так как 25 февраля — суббота, и по статье 193 ГК РФ срок переносится на ближайший рабочий день.