Письма ведомств

Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.

Найдено 23 письма

1. 20.12.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИО контрольных соотношениях показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛФНС направила контрольные соотношения показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ, направленной письмом ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@.Письмо ФНС от 20.12.2023 № БС-4-11/15922@
2. 15.12.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИПо какой форме сдавать расчет по страховым взносам за 2023 год и с 2024 года?Ответ: За расчетные (отчетные) периоды 2023 года РСВ можно сдать до 31.12.2023 по рекомендуемой форме из письма ФНС № БС-4-11/12322@ или по форме из приказа № ЕД-7-11/878@. С 01.01.2024 применяется форма из приказа № ЕД-7-11/878@ с изменениями из приказа № ЕА-7-11/696@.Письмо ФНС от 15.12.2023 № БС-4-11/15722@
3. 06.12.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИКак с 01.01.2024 подтверждаются расходы для социальных вычетов по НДФЛ и может ли работодатель получить сведения для предоставления вычета?Ответ: С 01.01.2024 вводятся унифицированные справки об оплате медицинских, образовательных, физкультурно-оздоровительных услуг, страховых и пенсионных взносов; организации и ИП могут передавать их в налоговый орган электронно. Работодатель может использовать сведения для предоставления вычета в 2024 году, упрощенный порядок — с 2025 года.Письмо ФНС от 06.12.2023 № БС-4-11/15314@
4. 04.12.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИКакую форму 6-НДФЛ и справку о доходах применять налоговому агенту за 1 квартал 2024 года?Ответ: ФНС направила рекомендуемые форму 6-НДФЛ, порядок заполнения, электронный формат и форму справки о доходах для представления за 1 квартал 2024 года.Письмо ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@
5. 27.10.2023ФНСЧастное разъяснениепересказ ИИОблагаются ли НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие и иные выплаты при увольнении по соглашению сторон в пределах трехкратного среднего месячного заработка?Ответ: Выплаты, связанные с увольнением, в том числе по соглашению сторон, освобождаются от НДФЛ и взносов в сумме, не превышающей в целом трехкратный средний месячный заработок (шестикратный для районов Крайнего Севера и приравненных местностей). Суммы сверх лимита облагаются в общеустановленном порядке.Письмо ФНС от 27.10.2023 № ЗГ-3-11/13952
6. 06.10.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИО внутридокументных контрольных соотношениях 1.166–1.177 показателей рекомендуемой формы расчета по страховым взносамФНС в дополнение к письму от 10.03.2023 № БС-4-11/2773@ направила внутридокументные контрольные соотношения 1.166–1.177 для рекомендуемой формы РСВ, направленной письмом от 26.09.2023 № БС-4-11/12322@.Письмо ФНС от 06.10.2023 № БС-4-11/12801@
7. 26.09.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИО рекомендуемой форме РСВ, порядке её заполнения и формате представления в электронной формеФНС рекомендует с 02.10.2023 до утверждения изменений использовать рекомендуемую форму РСВ, порядок заполнения и формат представления в электронной форме; плательщики на едином тарифе (единых пониженных тарифах) могут сдавать прежнюю форму по приказу от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.Письмо ФНС от 26.09.2023 № БС-4-11/12322@
8. 27.07.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИС 01.01.2023 предприниматель из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области не зарегистрирован как ИП: кто платит НДФЛ и взносы с выплат работникам?Ответ: До даты регистрации ИП (не позднее 30.06.2023) НДФЛ с выплат работникам платят сами работники по ст. 228 НК; с даты регистрации ИП он налоговый агент по ст. 226, 230 НК. Страховые взносы с выплат работникам и отчетность обязан представлять даже без регистрации ИП.Письмо ФНС от 27.07.2023 № БС-4-11/9626@
9. 25.07.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИОблагаются ли страховыми взносами пособия и иные выплаты по обязательному соцстрахованию за январь–февраль 2023, начисленные по актам новых субъектов РФ?Ответ: Пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения, начисленные за январь–февраль 2023 по нормативным актам новых субъектов РФ, не облагаются страховыми взносами по подпункту 1 пункта 1 статьи 422 НК РФ.Письмо ФНС от 25.07.2023 № БС-4-11/9456@
10. 30.06.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИКакой код тарифа и коды категории застрахованного лица указывать в РСВ участникам свободной экономической зоны в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях до обновления порядка?Ответ: До внесения изменений в порядок заполнения РСВ участники СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей указывают код тарифа «28», а в подразделе 3.2.1 — коды категорий застрахованного лица НТ, ВЖНТ, ВПНТ.Письмо ФНС от 30.06.2023 № БС-4-11/8341@
11. 20.06.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИРуководитель НКО работает безвозмездно, без трудового или гражданско-правового договора: нужно ли подавать на него персонифицированные сведения?Ответ: Персонифицированные сведения о таких руководителях не подаются, так как они не относятся к застрахованным лицам по обязательному пенсионному страхованию.Письмо ФНС от 20.06.2023 № БС-4-11/7761@
12. 22.05.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИОблагаются ли НДФЛ и страховыми взносами суммы возмещения работнику расходов на обязательный медосмотр, если он прошел его за свой счет?Ответ: НДФЛ не облагаются, так как оплата обязательного медосмотра — обязанность работодателя, а не доход работника в натуральной форме. Страховыми взносами облагаются, потому что такая компенсация не входит в необлагаемый перечень статьи 422 НК РФ.Письмо ФНС от 22.05.2023 № БС-4-11/6374@
13. 22.05.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИО контрольном соотношении № 1.26 показателей формы 6-НДФЛФНС направила уточнённое внутридокументное КС 1.26 для 6-НДФЛ: строка 160 по соответствующей ставке (строка 100) равна сумме строк 020 за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Применяется к годовому расчёту начиная с отчётности за 2023 год; при невыполнении возможно занижение/завышение удержанного налога.Письмо ФНС от 22.05.2023 № БС-4-11/6401@
14. 19.04.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИО направлении уточненного контрольного соотношения № 1.3 для формы 6-НДФЛФНС направила уточненное внутридокументное КС 1.3: (строка 110 – строка 130) / 100 × 13 = строка 140 (с учетом КС 1.2). Применяется с расчета за I квартал 2023 года. Допустимая погрешность: строка 120 × 1 руб. × 3 (за квартал, полугодие, 9 месяцев) или × 4 (за год).Письмо ФНС от 19.04.2023 № БС-4-11/5042@
15. 11.04.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИО заполнении расчёта 6-НДФЛ за I квартал 2023 года и последующие периодыВ разделах 1 и 2 расчёт 6-НДФЛ заполняется по форме из приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в ред. от 29.09.2022). Поля 031 и 032 показывают возврат НДФЛ за последние три месяца отчётного периода.Письмо ФНС от 11.04.2023 № БС-4-11/4420@
16. 03.04.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИО контрольных соотношениях показателей формы РСВ и персонифицированных сведенийФНС исключила междокументные КС 2.5, 2.8, 2.11, уточнила нумерацию междокументных КС и дополнила внутридокументные КС пунктом 1.159.Письмо ФНС от 03.04.2023 № БС-4-11/3915@
17. 28.03.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИО представлении персонифицированных сведений о физических лицахЕсли раздел 3 в составе расчета по страховым взносам (КНД 1151111) представлен по итогам каждого отчетного/расчетного периода, обязанность по подаче персонифицированных сведений (КНД 1151162) за последний месяц этих периодов считается исполненной. Позиция согласована с Минфином.Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@
18. 28.03.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИНКО не выплачивает заработную плату председателю: подавать персонифицированные сведения о физлицах с прочерками?Ответ: Да. Руководители (председатели) НКО считаются застрахованными, и организация обязана подавать сведения даже без выплат; при их отсутствии — с прочерками. Письмо ФНС от 02.03.2023 № БС-4-11/2477@ не применяется.Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3699@
19. 22.03.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИО заполнении уведомления КНД 1110355 и платежных поручений по НДФЛ и страховым взносамВ платёжном поручении укажите статус 02, КПП организации или обособленного подразделения, КБК, ОКТМО и код периода из приложений. Ошибку в уведомлении исправляйте новым: неверную сумму замените верной, неверные реквизиты — обнулите ошибочную обязанность и добавьте правильную.Письмо ФНС от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@
20. 20.02.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИО форме и формате заявления о предоставлении рассрочки по уплате страховых взносов в соответствии с постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 № 776С 01.03.2023 заявление о рассрочке подается в электронной форме по ТКС. ФНС направляет рекомендуемые форму (КНД 1150135) и формат заявления.Письмо ФНС от 20.02.2023 № КЧ-4-8/2003кс@
21. 31.01.2023ФНСЧастное разъяснениепересказ ИИКак исправить ошибку в уведомлении об исчисленных суммах НДФЛ и нужно ли подавать его при выплате доходов иностранцам с патентом?Ответ: При ошибке в реквизитах подайте новое уведомление по ошибочной обязанности; в сумме — повторите строку с новой суммой; в иных данных — с суммой «0» и верной строкой. Если расчет 6-НДФЛ за период сдан, уведомление не нужно; уведомление по НДФЛ по статье 227.1 НК РФ не подавайте.Письмо ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@
22. 30.01.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИС какого периода не применять междокументные контрольные соотношения 2.2 и 3.1 в 6-НДФЛ?Ответ: Контрольное соотношение 2.2 не применяется начиная с расчета за первый квартал 2023 года, соотношение 3.1 — начиная с расчета за 2022 год.Письмо ФНС от 30.01.2023 № БС-4-11/1010@
23. 19.01.2023ФНСОбязательное для налоговых органовпересказ ИИКак считать НДФЛ и заполнить 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь 2022 выплачена частями в декабре 2022 и январе 2023?Ответ: Первая половина, выплаченная в декабре 2022, — доход 2022 года; НДФЛ удерживается 16.01.2023, перечисляется не позднее 30.01.2023. Вторая — доход 2023 года; первая отражается в 6-НДФЛ за 2022 и разделе 1 за I квартал 2023, вторая — в 6-НДФЛ за I квартал 2023.Письмо ФНС от 19.01.2023 № БС-4-11/517@