Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Найдено 65 писем, страница 1 из 3
- О рекомендуемых кодах, определяющих статус налогоплательщикаКод 0 — налогоплательщик, имеющий статус иностранного агента; код 9 — налоговый резидент и гражданин государства — члена ЕАЭС, получающий доходы от трудовой деятельности в РФ и не являющийся налоговым резидентом РФ.
- Директор в период СВО не управляет организацией: начислять ли страховые взносы с МРОТ за этот период?Ответ: Если директор участвует в СВО по мобилизации, контракту или в добровольческом формировании, он не исполняет полномочия единоличного исполнительного органа, поэтому обязанности начислять взносы с МРОТ по пункту 1 статьи 421 НК РФ не возникает.Письмо ФНС от 29.12.2025 № БС-4-11/11758@
- Как по Положению N 540 при суммированном учете считать средний часовой заработок: включаются ли в расчёт переработки, выходные и праздничные дни и их оплата?Ответ: Новое Положение не меняет правила расчёта. При суммированном учете учитывается вся фактически начисленная зарплата за расчётный период, включая переработки, ночные, выходные и праздничные, и всё фактически отработанное время. Праздничные дни после увольнения не влияют на выходное пособие.Письмо Минтруда от 29.12.2025 № 14-1/ООГ-5888
- О рекомендуемых формах счета-фактуры, книги покупок и книги продаж, применяемых с 01.01.2026ФНС направила рекомендуемые формы: счет-фактура дополняется строкой 5б, книга покупок — графой 7а, книга продаж — графой 11а. В графах 14 и 17 книги продаж ставка НДС 22%, в графах 14а и 17а — 20% или 18%.Письмо ФНС от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@
- Вправе ли врач закрыть листок нетрудоспособности дистанционно через национальный мессенджер, если пациент выздоровел?Ответ: Да. Лечащий врач вправе применить телемедицинские технологии с использованием национального мессенджера для оценки состояния здоровья и при подтверждении восстановления трудовой функции закрыть листок нетрудоспособности по приказу Минздрава России от 23.11.2021 № 1089н.Письмо Минздрава от 26.12.2025 № 18-0/И/2-25982
- Как с 1 января 2026 года облагать и отражать в 6-НДФЛ часть выплат из среднего заработка, приходящуюся на районные коэффициенты и северные надбавки?Ответ: С 1 января 2026 года часть выплат по среднему заработку, относящаяся к районным коэффициентам и северным надбавкам, включается в базу для ставки по пункту 1.2 статьи 224 НК. В 6-НДФЛ её отражают с кодом дохода 2006.Письмо ФНС от 26.12.2025 № БС-4-11/11726@
- Трудовой договор с высококвалифицированным специалистом заключён до получения разрешения на работу: когда договор вступает в силу?Ответ: Трудовой договор вступает в силу не ранее дня получения иностранным работником разрешения на работу. Уведомить МВД о заключении договора нужно в течение трёх рабочих дней с даты заключения.Письмо Минтруда от 24.12.2025 № 16-6/10/В-23238
- Мать вышла из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет и продолжает получать пособие — может ли бабушке оформить отпуск по уходу и пособие на того же ребенка?Ответ: Нет, если мать вышла на работу из отпуска до 1,5 лет, пособие продолжает выплачиваться ей. Бабушке пособие назначается только в случае болезни матери, если мать прервала отпуск и прекратила получение пособия.
- Больничный по заболеванию не закрыт после 30 недель беременности: как оформить декретный больничный и вычитается ли период общего больничного из отпуска по беременности и родам?Ответ: Декретный больничный формируется с даты срока 30 недель беременности, даже если женщина обратилась позже. При пересечении больничных пособие выплачивается только по одному листку; можно оформить отпуск по беременности и родам с даты в декретном листке, пособие по болезни — до дня перед отпуском.Письмо СФР от 23.12.2025 № 14-20/66892
- Как с 01.01.2026 считать базу по страховым взносам по директору — единоличному исполнительному органу, если его выплаты за месяц меньше МРОТ?Ответ: С 01.01.2026 при выплатах за месяц меньше МРОТ база принимается равной федеральному МРОТ без районных коэффициентов и надбавок; при неполном месяце — пропорционально календарным дням. Минимальная база не зависит от наличия трудового договора, ведения деятельности, отработанного времени и работы в других организациях.Письмо ФНС от 22.12.2025 № БС-4-11/11507@
- По какой форме и с какими кодами сдавать РСВ за 1-й квартал 2026 года МСП, применяющим пониженный тариф по пункту 13.3 статьи 427 НК РФ?Ответ: До утверждения изменений в приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ применяйте рекомендуемые форму, порядок и формат; для МСП из перечня Правительства коды тарифа «32», категорий «ПВ», «ВЖПВ», «ВППВ». Остальные плательщики вправе сдавать по утвержденной форме.Письмо ФНС от 22.12.2025 № БС-4-11/11504@
- О рекомендуемых форме и формате уведомления об использовании права на единые пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков на УСН, зарегистрированных после 01.01.2022 в указанных округахФНС направляет рекомендуемые форму и формат уведомления об использовании права на единые пониженные тарифы для плательщиков на УСН, зарегистрированных после 01.01.2022 в указанных округах, до утверждения приказа. Применяется с 01.01.2026 по Закону № 386-ФЗ.Письмо ФНС от 22.12.2025 № БС-4-11/11505@
- Обязана ли организация оплатить внешнему совместителю дни командировки по основному месту работы и можно ли закрепить в договоре отпуск без сохранения зарплаты на это время?Ответ: Дни командировки по основному месту работы внешнему совместителю не оплачиваются. Если основная работа предполагает командировки, в трудовом договоре с совместителем можно закрепить обязанность подать заявление на отпуск без сохранения зарплаты, а работодателю — предоставить его.Письмо Роструда от 18.12.2025 № ТЗ/9786-6-1
- С 01.01.2026 начислять страховые взносы с МРОТ, если руководителю ООО — единоличному исполнительному органу выплаты меньше МРОТ или отсутствуют?Ответ: Да, с 01.01.2026 ООО обязано уплачивать страховые взносы с выплат такому руководителю исходя из МРОТ, если выплаты меньше МРОТ либо отсутствуют, в том числе в отпусках и на больничном. За неполный месяц МРОТ определяется пропорционально календарным дням полномочий.Письмо Минфина от 17.12.2025 № 03-15-05/122955
- Субъект МСП сменил в 2025 году основной ОКВЭД с 27 на 27.40: вправе ли он применять тариф страховых взносов 7,6%?Ответ: В 2025 году организация вправе применять только тариф 15% с части выплат свыше 1,5 МРОТ. Тариф 7,6% нельзя из-за кода 27 за 2024 год; после смены на 27.40 он возможен с 1 января 2026 года при доле доходов не менее 70%.
- Организация на АУСН выплачивает руководителю меньше МРОТ: с 01.01.2026 страховые взносы начислить с МРОТ?Ответ: С 01.01.2026 база по взносам определяется не ниже МРОТ, но организация на АУСН применяет тариф 0,0%, поэтому взносы с выплат руководителю менее МРОТ не уплачиваются.Письмо Минфина от 12.12.2025 № 03-15-05/121062
- Можно ли предоставить работнику день отдыха за работу в выходной или нерабочий праздничный день заранее, до выполнения такой работы?Ответ: Законом не предусмотрена возможность предоставления дня отдыха заранее, до факта выполнения работы. День отдыха является компенсацией за работу в выходной или праздничный день и предоставляется по желанию работника после неё.Письмо Роструда от 11.12.2025 № ПГ/29776-6-1
- О последствиях представления уведомления об исчисленных суммах после декларации (расчёта) за тот же периодТакое уведомление считается непредставленным полностью или в части: дата его представления не должна быть позднее даты представления декларации (расчёта) за аналогичный период, кроме налогов на имущество организаций.Письмо ФНС от 02.12.2025 № ЕА-4-15/10813@
- Облагаются ли взносами на травматизм суточные при командировках, если их размер по коллективному договору превышает 700 руб. в день?Ответ: Суточные при командировках по России и за рубежом не облагаются взносами на травматизм. Ограничение 700 руб. относится только к безотчетным суммам при командировании на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.Письмо СФР от 01.12.2025 № 19-20/62184
- О рекомендуемых кодах вида дохода и вычета для АУСН до внесения изменений в приказ ФНС от 07.06.2022 № ЕД-7-11/473@До внесения изменений в приказ ФНС от 07.06.2022 № ЕД-7-11/473@ применять рекомендуемые коды: доход 2006 — оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных местностях в части районных коэффициентов и процентных надбавок; вычет 150 — 18 000 рублей за налоговый период за выполнение нормативов ГТО.Письмо ФНС от 26.11.2025 № БС-4-11/10609@
- Работник принят в феврале 2025 г., до этого более двух лет работал только по договорам подряда: положено ли ему пособие по временной нетрудоспособности при больничном в октябре?Ответ: Да. Работник, заключивший трудовой договор, имеет право на пособие с первого дня трудоустройства без условий, даже если в расчетном периоде был занят только по гражданско-правовым договорам.Письмо СФР от 25.11.2025 № 14-20/61064
- Работница в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет хочет выйти на 0,3 ставки по внутреннему совместительству: сохранится ли пособие по уходу?Ответ: Без прерывания отпуска по уходу за ребенком по основной должности и по внутреннему совместительству пособие не сохранится: одновременно быть в отпуске и работать на 0,3 ставки у того же работодателя с пособием нельзя. Для сохранения нужно прервать отпуск по обеим должностям.Письмо СФР от 21.11.2025 № 14-20/60791
- Учитывать ли ежемесячную надбавку за вахтовый метод работы при расчёте среднего заработка для выплаты отпускных?Ответ: Да, надбавка за вахтовый метод работы учитывается при расчёте среднего заработка: это выплата, предусмотренная системой оплаты труда, а не социальная выплата (ст. 139, 302 ТК РФ, п. 2 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540).Письмо Роструда от 18.11.2025 № ТЗ/8685-6-1
- При переименовании рабочего места, реорганизации работодателя или изменении ФИО работодателя-ИП без изменения условий труда можно ли не проводить внеплановую спецоценку?Ответ: Внеплановая спецоценка может не проводиться, если нет оснований по пунктам 3–5 и 7 части 1 статьи 17 Федерального закона № 426-ФЗ. Решение о непроведении принимает комиссия по спецоценке и оформляет протоколом.Письмо Минтруда от 17.11.2025 № 15-1/ООГ-2226
- Вправе ли работодатель установить разные сроки выплаты зарплаты для разных категорий работников и подразделений, если соблюдается статья 136 ТК РФ?Ответ: Да, запрета на разные сроки выплаты для разных категорий работников и подразделений нет при соблюдении статьи 136 ТК РФ. Выплаты: первая половина месяца — с 16 по 30 (31) число, вторая — с 1 по 15 число следующего месяца, разрыв не более 15 календарных дней.
- Договор ГПХ без срока окончания, объём услуг — 35 дней; исполнитель не приступил и не выходит на связь: в какой срок подать ЕФС-1 об окончании?Ответ: Срок представления ЕФС-1 в письме не указан. Если договор ГПХ расторгается, подайте подраздел 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» формы ЕФС-1 с кадровым мероприятием «Окончание договора ГПХ», основание — документ о расторжении (пп. 5 п. 2 ст. 11 закона № 27-ФЗ).Письмо СФР от 01.11.2025 № 19-20/57026
- Будет ли нарушением при временном переводе подать подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 один раз, указав перевод на временную и обратный перевод на основную должность?Ответ: Одновременное представление в СФР сведений подраздела 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 о переводе на другие должности и об обратном переводе на основные должности не является нарушением.Письмо СФР от 27.10.2025 № 19-20/55336
- Женщина уволена в отпуске по беременности и родам: выплаты за неиспользованный отпуск и годовую премию отражать в графе 10 формы П-4?Ответ: При увольнении женщины, находящейся в отпуске по беременности и родам, суммы за неиспользованный отпуск и другие выплаты, включая премии по итогам работы за год, отражаются в графе 10 формы П-4.
- Бабушка оформляет отпуск по уходу за внуком: когда у нее возникает право на ежемесячное пособие, если мать ребенка продолжает работать?Ответ: Право на пособие возникнет только после окончания отпуска по беременности и родам у матери, при условии, что мать не воспользуется отпуском по уходу и не оформит пособие.Письмо СФР от 02.10.2025 № 14-20/50353
- Облагается ли взносами на травматизм компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях, включая возмещение расходов на ремонт ГРМ, мойку и автострахование?Ответ: Не облагаются, если использование личного автомобиля связано с трудовыми обязанностями, размер выплат определен соглашением между организацией и работником и есть документы, подтверждающие расходы. Суммы сверх соглашения или выплаты без соглашения по ст. 188 ТК РФ облагаются взносами на травматизм.Письмо СФР от 26.09.2025 № 19-02/93619Л