Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Ведомство
Тема
Найдено 47 писем, страница 2 из 2
- Стоимость подарка к празднику учитывается в доходе для стандартного вычета на детей?Ответ: Нет, не учитывается. Доход в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, для целей предоставления стандартного налогового вычета не учитывается.Письмо Минфина от 21.08.2024 № 03-04-05/78796
- Облагаются ли НДФЛ и страховые взносы при вручении работникам подарков от организации?Ответ: Стоимость подарков облагается НДФЛ в части, превышающей 4 000 рублей за налоговый период. Если подарок передан по договору дарения, объекта обложения страховыми взносами не возникает.Письмо Минфина от 31.10.2022 № 03-04-06/105519
- Компенсации дистанционному работнику за личное или арендованное оборудование и расходы на его использование: облагаются ли НДФЛ и взносами и учитываются ли в налоге на прибыль?Ответ: Компенсации расходов дистанционных работников за использование личного или арендованного оборудования и иных средств не облагаются НДФЛ и взносами в размерах, определенных коллективным договором, локальным актом или трудовым договором. В налоге на прибыль их можно учесть при экономической обоснованности и документальном подтверждении.
- Выплата при увольнении по соглашению сторон: когда ее можно учесть в расходах по налогу на прибыль и в каких пределах не облагается НДФЛ и взносами?Ответ: Выплата при увольнении по соглашению сторон учитывается в расходах на оплату труда, если предусмотрена трудовым или коллективным договором, допсоглашением либо соглашением о расторжении и экономически обоснованна. НДФЛ и взносами не облагается в пределах трехкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для Крайнего Севера), сверх — облагается.
- Работник уволен по сокращению до истечения двухмесячного срока предупреждения: облагать ли дополнительную компенсацию НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Дополнительная компенсация по статье 180 ТК РФ не относится к выходному пособию и среднему заработку на период трудоустройства. Страховыми взносами не облагается (абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ), НДФЛ — в полном объёме (п. 1 ст. 217 НК РФ).
- Вправе ли резидент ТОСЭР применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам дистанционным работникам, занятым на новых рабочих местах?Ответ: Да, если дистанционные работники заняты на новых рабочих местах, созданных для исполнения соглашения об осуществлении деятельности и предусмотренных штатным расписанием резидента ТОСЭР. Выплаты работникам обособленных подразделений за пределами ТОСЭР под пониженные тарифы не подпадают.
- Облагаются ли НДФЛ стипендии, выплачиваемые организацией работникам или лицам, ищущим работу, по ученическим договорам?Ответ: Стипендии по ученическим договорам не подпадают под освобождение по п. 11 ст. 217 НК и облагаются НДФЛ в установленном порядке.
- Если локальным актом предусмотрена премия уволенному, начисленная после увольнения за отработанный период, можно ли учесть её в расходах по налогу на прибыль?Ответ: Да, если локальным актом предусмотрены порядок и условия выплаты премии уволенному работнику, начисленной после увольнения за период работы, такие расходы могут уменьшать базу по налогу на прибыль при соответствии статье 252 НК РФ.Письмо Минфина от 08.05.2020 № 03-03-06/1/37404
- Наградные и нагрудные знаки вручаем работникам как подарки: облагать ли их стоимость НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Если знаки оформлены как подарки, взносами их стоимость не облагается; НДФЛ не облагается в пределах 4 000 руб. за налоговый период. Премия за производственные результаты облагается взносами в общем порядке.
- Гражданин Беларуси работает дистанционно в Беларуси по трудовому договору с российской организацией: облагать ли зарплату НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Если работник резидент РФ, НДФЛ платит сам; если нерезидент, НДФЛ в РФ не облагается. Страховые взносы на ОПС и ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются, если не выбрано страхование по законодательству Беларуси; платит работодатель.
- Начисляются ли страховые взносы на стипендию и вознаграждение за работы по ученическому договору с соискателем или работником?Ответ: Выплаты по ученическому договору с лицом, ищущим работу, и по ученическому договору с работником без отрыва от работы не облагаются страховыми взносами, поскольку такой договор не трудовой и не гражданско-правовой на выполнение работ или оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).
- Удерживать ли НДФЛ с зарплаты и иных выплат, начисленных умершему работнику, при выдаче их членам семьи?Ответ: Нет, у организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с денежных средств, начисленных умершему работнику, а также с указанных сумм при их выплате членам его семьи. Излишне удержанный НДФЛ возвращается налоговым агентом по письменному заявлению налогоплательщика (п. 1 ст. 231 НК РФ).
- Работник — гражданин ЕАЭС: с какого дня применять ставку 13% и когда предоставлять вычеты по статьям 218–221 НК РФ?Ответ: Доходы от работы по найму в РФ граждан ЕАЭС облагаются НДФЛ по ставке 13% с первого дня работы. Вычеты по статьям 218–221 НК РФ предоставляются только после приобретения статуса налогового резидента РФ по статье 207 НК РФ.
- Если сотрудник работает дистанционно, возникает ли у организации обособленное подразделение и куда перечислять НДФЛ с его доходов?Ответ: Обособленное подразделение не возникает: дистанционная работа выполняется вне стационарного рабочего места. НДФЛ организация перечисляет по месту своего учета как налоговый агент.
- Как при увольнении рассчитать трехкратный размер среднего месячного заработка для освобождения выходного пособия от НДФЛ?Ответ: Для пункта 3 статьи 217 НК РФ средний месячный заработок считайте по общему порядку статьи 139 ТК РФ и Положению, утвержденному постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922. Разъяснения по применению Положения дает Минтруд России.
- Работодатель увеличил матпомощь при рождении ребёнка задним числом и доплатил разницу по отдельным приказам: облагать ли доплату НДФЛ?Ответ: Доплата по отдельному приказу не считается единовременной выплатой и облагается НДФЛ в общеустановленном порядке.
- Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты дополнительного отпуска чернобыльцам?Ответ: Оплата дополнительного отпуска гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, не облагается НДФЛ.