Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Тема
Найдено 12 писем
- Выплаты по среднему заработку, на которые не начисляются районные коэффициенты и северные надбавки, включать в базу пункта 6.2 статьи 210 НК РФ?Ответ: Нет, пункт 6.2 статьи 210 НК РФ к таким выплатам не применяется. Письмо ФНС от 28.01.2025 № БС-4-11/739@ не подлежит применению; налоговым агентам нужно пересчитать базы и подать уточненный 6-НДФЛ за I квартал 2025 года.Письмо ФНС от 26.06.2025 № БС- 4-11/6142@
- Применяется ли пункт 6.2 статьи 210 НК РФ к выплатам, рассчитанным по среднему заработку?Ответ: Если выплата по среднему заработку не относится к оплате труда и на неё не начисляются районный коэффициент и процентная надбавка, пункт 6.2 статьи 210 НК РФ не применяется. Письмо ФНС от 28.01.2025 № БС-4-11/739@ не действует.Письмо ФНС от 19.06.2025 № БС-4-11/5967@
- Районные коэффициенты и северные надбавки за работу на Севере, включая часть отпускных из среднего заработка: какую ставку НДФЛ применять — 13% или 15%?Ответ: Районные коэффициенты, северные надбавки и часть отпускных включаются в базу по п.6.2 ст.210 НК; в совокупности с базой по п.6.1 ст.210 НК к ней применяется ставка 13% до 5 млн руб., свыше — 650 тыс. руб. плюс 15% (п.1.2 ст.224 НК).Письмо ФНС от 28.01.2025 № БС-4-11/739@
- Как считать НДФЛ и заполнить 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь 2022 выплачена частями в декабре 2022 и январе 2023?Ответ: Первая половина, выплаченная в декабре 2022, — доход 2022 года; НДФЛ удерживается 16.01.2023, перечисляется не позднее 30.01.2023. Вторая — доход 2023 года; первая отражается в 6-НДФЛ за 2022 и разделе 1 за I квартал 2023, вторая — в 6-НДФЛ за I квартал 2023.Письмо ФНС от 19.01.2023 № БС-4-11/517@
- Как с 2023 года определять дату получения дохода в виде зарплаты и заполнять 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выплачена в январе?Ответ: С 01.01.2023 дата получения дохода в виде зарплаты — день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Зарплата за декабрь, выплаченная в январе, относится к 2023 году и отражается в 6-НДФЛ за I квартал 2023 года, в расчёт за 2022 год не включается.Письмо ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@
- Зарплата за счет субсидии на нерабочие дни не превышает 12 792 руб. на работника: облагать ли ее НДФЛ и взносами?Ответ: Выплаты не более 12 792 руб. на работника в месяце получения субсидии или следующем за ним месяце освобождены от НДФЛ и взносов независимо от численности на момент начисления и суммы субсидии (п. 89 ст. 217, подп. 17 п. 1 ст. 422 НК).Письмо ФНС от 21.01.2022 № БС-4-11/592@
- Как плательщикам-субъектам МСП с 1 апреля 2020 года считать страховые взносы: пониженные тарифы 15% применять к выплатам сверх МРОТ или ко всей сумме?Ответ: С 1 апреля 2020 года субъекты МСП применяют пониженные тарифы: ОПС 10%, ОМС 5%, ВНиМ 0% — к части выплат за месяц, превышающей федеральный МРОТ. Часть в пределах МРОТ — по тарифам статьи 425 НК: 22%, 2,9%, 5,1%; сверх предельной базы ОПС — 10%.Письмо ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@
- Средний заработок за время командировки: дата фактического получения дохода для НДФЛ — день выплаты или последний день месяца?Ответ: Средний заработок за командировку относится к оплате труда. Датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который он начислен, если выплата производится в сроки, установленные для зарплаты (п. 2 ст. 223 НК).Письмо ФНС от 17.04.2018 № БС-4-11/7320@
- Облагаются ли страховыми взносами суммы, начисленные работнику до даты смерти, но выплаченные после смерти его семье?Ответ: Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные до даты смерти работника, облагаются страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений независимо от даты выплаты их после смерти членам семьи или иждивенцу.Письмо ФНС от 01.09.2017 № БС-4-11/17463@
- Как в 6-НДФЛ отражать рекламные призы до 4 000 руб., матпомощь при рождении ребёнка до 50 000 руб., отпускные, средний заработок за командировку и перерасчёты?Ответ: Не облагаемые рекламные призы до 4000 руб. и матпомощь при рождении ребёнка до 50 000 руб. можно не отражать. Операции отражайте в периоде завершения; при ошибках подавайте уточнёнки за квартал и полугодие.Письмо ФНС от 21.08.2017 № БС-4-11/14329@
- Нужно ли удерживать НДФЛ с зарплаты, начисленной умершему работнику, при выплате этих сумм членам его семьи?Ответ: Нет. У организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с сумм, начисленных умершему работнику, а также с этих сумм при их выплате членам его семьи.Письмо ФНС от 30.08.2013 № БС-4-11/15797@
- По решению суда выплачены долг по зарплате и компенсация за задержку: облагать ли эту компенсацию НДФЛ?Ответ: Денежная компенсация за нарушение срока выплаты зарплаты и оплаты отпуска по статье 236 ТК РФ освобождается от НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ. Взысканные судом зарплата и её индексация облагаются НДФЛ.Письмо ФНС от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209