Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
К шпаргалкеСтраховые взносы
Тема
Найдено 93 письма, страница 3 из 4
- Начисляются ли страховые взносы на оплату проезда к месту отпуска за границей и обратно работникам Крайнего Севера и их семьям при перелете?Ответ: Не облагается страховыми взносами только стоимость проезда работника и неработающих членов его семьи от места жительства или работы до международного аэропорта, где они проходят пограничный контроль, и обратно. Близость аэропорта значения не имеет.Письмо ФНС от 23.04.2019 № БС-4-11/7798@
- Как исчислять дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС, если работник в течение месяца частично занят на вредных и обычных работах?Ответ: Если раздельного учета нет, дополнительные взносы начисляют со всех выплат за месяц пропорционально фактически отработанным дням (часам) на вредных работах. При раздельном учете — только с выплат за вредный период; не связанные с условиями труда выплаты — пропорционально отработанному времени.Письмо ФНС от 04.04.2019 № БС-4-11/6169@
- Облагаются ли страховыми взносами суммы компенсации иногородним работникам расходов по найму жилья, если они установлены локальным нормативным актом организации?Ответ: Да, такие компенсации облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке, поскольку не относятся к законодательно установленным компенсационным выплатам, освобождаемым по абзацу 3 подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК.Письмо ФНС от 22.03.2019 № БС-4-11/5192@
- Плательщикам, применяющим пониженные тарифы по статье 427 НК, начислять страховые взносы на ОПС по тарифу 10% с выплат сверх предельной базы?Ответ: Плательщики, применяющие пониженные тарифы по статье 427 НК, с выплат свыше предельной базы по ОПС взносы по тарифу 10% не исчисляют и не уплачивают.Письмо ФНС от 21.03.2019 № БС-4-11/5055@
- Включаются ли доходы от лицензионных договоров на использование образов и персонажей анимационных произведений в 90-процентную долю доходов для пониженных тарифов страховых взносов?Ответ: Доходы от передачи по лицензионному договору прав на использование образов и персонажей анимационных аудиовизуальных произведений включаются в доходы от предоставления прав использования анимационной аудиовизуальной продукции и учитываются при определении права на пониженные тарифы.Письмо ФНС от 29.12.2018 № БС-4-11/26119@
- Начисляются ли страховые взносы по дополнительным тарифам на ОПС с выплат работникам, занятым во вредных (опасных) условиях труда?Ответ: Взносы по дополнительным тарифам начисляются на все облагаемые выплаты, кроме сумм из статьи 422 НК РФ. При частичной занятости — пропорционально отработанным дням (часам); командировки и отпуска облагаются взносами, если работник числится на вредной должности.Письмо ФНС от 03.10.2018 № БС-4-11/19048@
- Облагаются ли страховыми взносами выплаты физлицу по договору о передаче имущества в аренду или иное пользование?Ответ: Выплаты организацией физлицу по договору о предоставлении в пользование (аренду) имущества не облагаются страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 НК РФ.Письмо ФНС от 25.06.2018 № БС-4-11/12184@
- Облагаются ли страховыми взносами выплаты физлицу по договору о предоставлении в пользование (аренду) доменного имени?Ответ: Выплаты организации в пользу физического лица по договору о предоставлении в пользование (аренду) доменного имени не облагаются страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 НК РФ.Письмо ФНС от 27.04.2018 № № БС-4-11/8207@
- Облагаются ли страховыми взносами и НДФЛ вознаграждения переводчикам и экспертам за услуги в судопроизводстве по назначению суда?Ответ: Такие вознаграждения облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС, но не облагаются взносами на ВНиМ; НДФЛ с этих выплат удерживается.Письмо ФНС от 27.04.2018 № БС-4-11/8209@
- Как применять пониженные тарифы страховых взносов и какие коды указывать в расчете по страховым взносам организации, производящей анимационную аудиовизуальную продукцию?Ответ: С 1 января 2018 года по 31 декабря 2023 года при соблюдении условий применяйте тарифы: ОПС 8%, ОМС 4%, ВНиМ 2%, для временно пребывающих иностранцев 1,8%. В расчете указывайте код тарифа 18 и коды категорий АНМ, ВПАН, ВЖАН с 1 квартала 2018 года.Письмо ФНС от 25.04.2018 № БС-4/7965@
- Включаются ли доходы по статье 251 НК РФ в доходы от основного вида деятельности для пониженных тарифов страховых взносов при УСН?Ответ: Да. В общий объем доходов включаются доходы от реализации, внереализационные доходы и доходы, не учитываемые при налоге на прибыль по статье 251 НК РФ. Условия: доходы за налоговый период не более 79 млн руб., доля основного вида деятельности не менее 70%.Письмо ФНС от 29.03.2018 № ГД-4-11/5937@
- Начисляются ли страховые взносы на выплаты физлицам за счет средств гранта, если их производит организация по трудовым или гражданско-правовым договорам?Ответ: Да. Если организация выплачивает физлицам, с которыми у нее трудовые отношения или гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг), такие выплаты облагаются страховыми взносами независимо от источника финансирования, кроме сумм по статье 422 НК. Выплаты грантодателя напрямую физлицу вне таких договоров объектом не признаются.Письмо ФНС от 15.03.2018 № ГД-4-11/4864@
- Выплаты студентам-очникам за работу в студенческих отрядах по трудовым или гражданско-правовым договорам: как отразить в расчете по взносам и пройдут ли контрольные соотношения?Ответ: Выплаты студентам не облагаются взносами на обязательное пенсионное страхование, в раздел 3 расчета не включаются, вместо этого заполняется приложение 10 к разделу 1; контрольные соотношения 14–16 применяются с учетом сумм из этого приложения.Письмо ФНС от 05.02.2018 № ГД-4-11/2121@
- Плательщик применяет общеустановленный тариф, УСН и ЕНВД: сколько приложений 1 к разделу 1 расчета по взносам заполнять и какой код тарифа указать?Ответ: Заполняется одно приложение 1 к разделу 1 расчета с указанием любого из кодов тарифа 01, 02, 03; этим кодам соответствует код застрахованного лица НР.Письмо ФНС от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795@
- О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносам с 01.01.2018С 01.01.2018 расчет (уточненный расчет) считается непредставленным, если в сведениях по каждому физлицу есть ошибки, суммы одноименных показателей по всем физлицам не сходятся с итогом в целом по плательщику или указаны недостоверные персональные данные; ФНС направила контрольные соотношения.Письмо ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@
- О страховых взносах с выплат гражданам КНР, временно пребывающим и работающим в РФПри работе по трудовому договору или направлению от китайской компании начисляются только взносы на ВНиМ по тарифу 1,8%; при договоре ГПХ — только на ОПС по тарифу 22% и 10% сверх предельной базы.Письмо ФНС от 30.10.2017 № ГД-4-11/22072@
- Вправе ли плательщик на УСН применять пониженный тариф страховых взносов, если из-за перехода на ОКВЭД2 изменился код основного вида деятельности?Ответ: Да, если до 01.01.2017 вид деятельности был льготируемым по ОКВЭД1 и продолжает осуществляться, при соблюдении условий: доходы не более 79 млн руб., доля доходов от основного вида не менее 70%. Совпадение кодов по ОКВЭД2 не требуется.Письмо ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21578@
- Как плательщику вернуть излишне уплаченные (взысканные) страховые взносы, образовавшиеся за расчетные (отчетные) периоды до 01.01.2017?Ответ: по существу вопрос не разъясняется.Письмо ФНС от 13.10.2017 № 02-11-10/06-02-4386П/ГД-4-8/20655@
- Как вернуть излишне уплаченные или взысканные страховые взносы за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017?Ответ: по существу вопрос не разъясняется.Письмо ФНС от 04.10.2017 № НП-30-26/15844/ГД-4-8/20020@
- Начислять ли страховые взносы с выплат временно пребывающим гражданам КНДР, работающим по трудовому договору в РФ?Ответ: Выплаты временно пребывающим гражданам КНДР, работающим по трудовому договору в РФ, не облагаются взносами на ОПС и ОСС, если они въехали по договору между российской организацией и юрлицом КНДР и в договоре (приложении) есть список направленных лиц. Без списка взносы на ОПС и ОСС начисляются.Письмо ФНС от 25.09.2017 № ГД-4-11/19258@
- Начисляются ли страховые взносы на вознаграждение члену совета директоров — иностранному гражданину, временно пребывающему в РФ?Ответ: Выплаты временно пребывающим в РФ иностранным гражданам, включая вознаграждения членам совета директоров, страховыми взносами не облагаются, так как они не подлежат обязательному медицинскому страхованию.Письмо ФНС от 06.09.2017 № БС-4-11/17685@
- Облагаются ли страховыми взносами суммы, начисленные работнику до даты смерти, но выплаченные после смерти его семье?Ответ: Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные до даты смерти работника, облагаются страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений независимо от даты выплаты их после смерти членам семьи или иждивенцу.Письмо ФНС от 01.09.2017 № БС-4-11/17463@
- Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами дополнительная компенсация по статье 180 ТК РФ при расторжении трудового договора до истечения срока предупреждения об увольнении?Ответ: Дополнительная компенсация по статье 180 ТК РФ не облагается НДФЛ в полном объеме и страховыми взносами в размере, установленном этой статьей (п. 3 ст. 217, абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).Письмо ФНС от 21.08.2017 № БС-4-11/16545@
- Как отражать в РСВ возмещённые ФСС расходы и заполнять расчёт плательщикам в регионах пилотного проекта?Ответ: Возмещение отражают в периоде получения средств по строке 080 приложения 2. Участники пилотного проекта приложения 3 и 4 к разделу 1 не заполняют и не включают в расчёт, кроме случаев смены адреса в течение периода.Письмо ФНС от 05.07.2017 № БС-4-11/12778@
- О представлении уточненных расчетов по страховым взносам за отчетные периоды с I квартала 2017 годаУточненный расчет подают по статье 81 НК РФ. При исправлении персональных данных в разделе 3 на застрахованное лицо заполняют два раздела 3: прежние данные с нулями в строках 190–300 и корректные данные; при иных корректировках включают раздел 3 и при изменении сумм поправляют раздел 1.Письмо ФНС от 03.07.2017 № БС-4-11/12446@
- Организация на УСН с основным видом деятельности в сфере информационных технологий: какие коды ОКВЭД 2 дают право на пониженные тарифы страховых взносов?Ответ: Пониженные тарифы по подпункту 5 пункта 1 статьи 427 НК применяют организации на УСН с основным видом деятельности по ОКВЭД 2 по кодам 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1, 95.11, кроме организаций из подпунктов 2 и 3 пункта 1 статьи 427 НК.Письмо ФНС от 03.07.2017 № БС-4-11/12447@
- Совмещаем УСН и ЕНВД: можно ли применять пониженный тариф взносов, если основной вид деятельности по подпункту 5 пункта 1 статьи 427 НК переведён на ЕНВД?Ответ: Пониженный тариф по подпункту 3 пункта 2 статьи 427 НК применяется только при соблюдении критериев и применении УСН по основному виду деятельности. Если основной вид деятельности из подпункта 5 пункта 1 статьи 427 НК переведён на ЕНВД, права на пониженный тариф нет.Письмо ФНС от 03.07.2017 № БС-4-11/12448@
- О контрольных соотношениях показателей формы расчета по страховым взносам, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (версия 2)ФНС направила контрольные соотношения (версия 2) с изменениями взамен ранее направленных письмом от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@; управлениям ФНС поручено довести их до нижестоящих налоговых органов.Письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@
- Организация совмещает УСН и ЕНВД, а основной льготный вид деятельности переведен на ЕНВД: вправе ли она применять пониженный тариф страховых взносов 20%?Ответ: Если основной вид деятельности, поименованный в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ, переведен на ЕНВД, плательщик не вправе применять пониженный тариф 20%.Письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12448@
- Медицинская организация на УСН: включаются ли средства ОМС в доходы от основного вида деятельности для пониженных тарифов страховых взносов?Ответ: Да, для определения основного вида деятельности в целях пониженных тарифов средства ОМС включаются в доходы от реализации наряду с доходами от платных медицинских услуг.Письмо ФНС от 23.05.2017 № БС-4-11/9694@