Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Ведомство
Найдено 510 писем, страница 2 из 17
- Можно ли в чрезвычайной ситуации повторно переводить работника без согласия на месяц, менять ему режим работы или переводить в другую местность?Ответ: Количество временных переводов без согласия по частям 2 и 3 статьи 72.2 ТК РФ не ограничено, поэтому повторный перевод можно оформить сразу после окончания предыдущего. Переводить в другую местность и менять определённые договором условия, включая режим работы, при этом нельзя.
- Работник переведён из другого подразделения на рабочее место с уже проведённой спецоценкой: нужна ли его подпись в карте и как ознакомить с результатами?Ответ: Подпись вновь принятого или переведённого работника в уже оформленной карте спецоценки не предусмотрена. Ознакомить его с результатами нужно в письменной форме; при электронном документообороте допустимы электронные подписи с учётом статьи 22.3 ТК РФ.
- Работник - гражданин ЕАЭС, не являющийся налоговым резидентом РФ: применять ли к его трудовым доходам вычеты по НДФЛ по статьям 218-221 НК РФ?Ответ: Вычеты по статьям 218-221 НК РФ к доходам от трудовой деятельности граждан ЕАЭС, не являющихся налоговыми резидентами РФ, не применяются, поскольку такие доходы не относятся к основной налоговой базе.
- Как считать средний заработок за дни медосмотра, если работница вышла из отпуска по уходу и в расчетном периоде нет отработанных дней и заработка?Ответ: При отсутствии в расчетном периоде отработанных дней и заработка расчетный период можно однократно заменить на предшествующий равный ему. Если и в замененном периоде их нет, средний заработок определяется из установленной тарифной ставки, оклада (должностного оклада).Письмо Минтруда от 05.05.2026 № 14-1/В-530
- Проактивное информирование работника о результатах СОУТ на портале госуслуг заменяет его ознакомление под подпись работодателем?Ответ: Нет, проактивное информирование не заменяет обязательного ознакомления работодателем работника с результатами СОУТ под подпись в срок не позднее 30 календарных дней по части 2 статьи 5 и части 5 статьи 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ.Письмо Минтруда от 05.05.2026 № 15-1/ООГ-744
- Назначается ли пособие по временной нетрудоспособности, если больничный открыт в период простоя (оплата 2/3 оклада) или в период приостановки работы из-за задержки зарплаты более 15 дней?Ответ: Если больничный открыт в период простоя, пособие не выплачивается. Если больничный открыт в период приостановки работы из-за задержки зарплаты более 15 дней, пособие не назначается.Письмо СФР от 28.04.2026 № 19-20/21723
- Субъектам МСП, указанным в пункте 13.2 статьи 427 НК, при применении пониженных тарифов с 1 квартала 2026 года заполнять ли графу 1 строк 010–030 приложения 3.1 к разделу 1 РСВ?Ответ: Не заполнять. ФНС: до утверждения изменений в форму РСВ плательщики-субъекты МСП, указанные в пункте 13.2 статьи 427 НК, графу 1 строк 010–030 приложения 3.1 к разделу 1 не заполняют; контрольные соотношения 1.244, 1.246, 1.248 не применяются.Письмо ФНС от 27.04.2026 № БС-36-11/3382@
- Обязан ли работодатель предлагать вакансии и определять преимущественное право на оставление на работе, если работник письменно согласился на досрочное расторжение трудового договора при сокращении?Ответ: Нет, при наличии письменного согласия работника на досрочное увольнение работодатель не обязан предлагать другую работу и определять преимущественное право. Нужно выплатить дополнительную компенсацию — средний заработок пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения.Письмо Роструда от 16.04.2026 № ПГ/10740-6-1
- Включаются ли нерабочие праздничные дни в срок испытания при приёме на работу?Ответ: Нерабочие праздничные дни засчитываются в срок испытания: в срок, исчисляемый в календарных неделях или днях, включаются и нерабочие дни.Письмо Роструда от 14.04.2026 № ПГ/10079-6-1
- Какой код вида дохода указывать в платёжном поручении при оплате дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами?Ответ: Оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами не отнесена к доходам, на которые нельзя обращать взыскание, поэтому коды «2», «3», «4», «5» не указываются. Для зарплаты и иных доходов с ограничениями по статье 99 229-ФЗ указывается код «1»; если деньги не относятся к таким доходам, код не указывается.Письмо Банк России от 07.04.2026 № 45-1-2-ОГ/4459
- Облагается ли НДФЛ сумма компенсации морального вреда, выплачиваемой физическому лицу на основании решения суда?Ответ: Компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, выплачиваемая по решению суда, освобождается от НДФЛ. В иных случаях такая компенсация облагается НДФЛ в установленном порядке.Письмо ФНС от 07.04.2026 № БС-36-11/2714@
- Могут ли студент и его родитель одновременно получить социальный вычет на обучение по НДФЛ?Ответ: Да. Обучающийся и его родитель вправе по самостоятельным основаниям получить социальный вычет на обучение в размере фактически произведённых расходов с учётом ограничений, установленных статьёй 219 НК РФ.
- Работники уволены в ноябре–декабре, годовую премию получают в январе: отражать ли их в полях «Среднесписочная численность работников» и «Численность работающих застрахованных лиц» раздела 2 ЕФС-1?Ответ: В поле «Среднесписочная численность работников» уволенных не учитывают. В поле «Численность работающих застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» их отражают в I квартале, если премия начислена в январе.Письмо СФР от 31.03.2026 № 19-20/15913
- Работнику в феврале установлена инвалидность 2-й группы: как в разделе 2 ЕФС-1 за I квартал 2026 года отразить пониженный тариф 0,12%?Ответ: Льгота применяется с 1 февраля, поскольку инвалидность установлена в феврале. В разделе 2 ЕФС-1 за I квартал 2026 года выплаты работнику отражаются с 1 февраля по тарифу 0,12% (60% от 0,2%) на основании справки МСЭ.Письмо СФР от 31.03.2026 № 19-20/15727
- Включается ли период приостановления трудового договора по мобилизации в стаж для основного и северного дополнительного отпуска?Ответ: Период приостановления трудового договора по статье 351.7 ТК включается в стаж для ежегодного основного оплачиваемого отпуска (абз. 3 ч. 1 ст. 121 ТК). Дополнительный северный отпуск предоставляется пропорционально отработанному в этих районах времени.Письмо Минтруда от 27.03.2026 № 14-6/ООГ-1236
- Какими документами подтвердить, что руководитель (ЕИО) не осуществлял трудовые функции из-за военной службы или пребывания в добровольческом формировании, чтобы не начислять взносы не ниже МРОТ?Ответ: В периоды военной службы по призыву, мобилизации, контракту с ВС РФ, участвующими в СВО, или пребывания в добровольческом формировании обязанности начислять выплаты не менее МРОТ не возникает. Подтверждающие документы: военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений, контракт, выписка из приказа, справка.Письмо ФНС от 27.03.2026 № БС-36-11/2415@
- О новом порядке определения кодов ОКВЭД отчетного типа Росстатом и использовании этих кодов для расчета класса страхового рискаС 2026 года Росстат определяет отчетные коды ОКВЭД (основной и дополнительные) на основании первичных статистических данных за 2025 год. Коды автоматически отображаются в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и в Социальном фонде России для расчета класса страхового риска.
- О контрольных соотношениях по налоговой декларации налога на прибыль организацийФНС направила для использования в работе обновленные контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@.Письмо ФНС от 25.03.2026 № СД-36-3/2302@
- Компенсация работникам за экстренно необходимые медицинские услуги: правомерно ли не облагать страховыми взносами по пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ?Ответ: Нет. Такая компенсация не названа в статье 422 НК РФ и не является платежом по договору на оказание медицинских услуг, заключенному на срок не менее года с лицензированной медорганизацией, поэтому облагается страховыми взносами как выплата в рамках трудовых отношений.Письмо Минфина от 25.03.2026 № 03-15-05/24342
- Какие доходы включаются в 70-процентную долю доходов от IT-деятельности для применения пониженного тарифа страховых взносов?Ответ: Доходы от передачи исключительных прав на собственные программы для ЭВМ, базы данных и от услуг по разработке заказных программ для ЭВМ, баз данных.
- О контрольных соотношениях показателей формы расчета по страховым взносамФНС сообщает, что контрольные соотношения показателей РСВ, направленные письмом от 24.02.2026 № БС-36-11/1367@, актуальны после изменений, внесенных приказом от 04.02.2026 № ЕД-1-11/67@.Письмо ФНС от 23.03.2026 № БС-36-11/2204@
- Кого считать единоличным исполнительным органом коммерческой организации для минимальной базы по взносам с 01.01.2026: управляющего-ИП, арбитражного управляющего, ликвидатора?Ответ: Для ликвидатора коммерческой организации ежемесячно определяется минимальная база по взносам исходя из МРОТ. Управляющему-ИП и арбитражному управляющему организация взносы не начисляет: они платят их сами по статье 430 НК РФ.Письмо ФНС от 18.03.2026 № БС-36-11/2025@
- По какой форме и в какой срок сдавать расчет по страховым взносам за первый квартал 2026 года?Ответ: До 05.05.2026 включительно можно сдавать расчет по прежней форме (приказ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ с изменениями 2023 и 2024 годов) или по рекомендуемой форме из письма от 22.12.2025 № БС-4-11/11504@. С 06.05.2026 нужно сдавать по форме с изменениями приказа от 04.02.2026 № ЕД-1-11/67@.Письмо ФНС от 17.03.2026 № БС-36-11/1984@
- Может ли банк проводить зарплатные платежи при приостановлении операций по счёту организации?Ответ: Да, может, если платёжный документ по оплате труда поступил в банк раньше поручения налогового органа, соблюдена календарная очерёдность, и платежи действительно относятся к расходам по оплате труда. В этом случае банк не нарушает статью 134 НК РФ.Письмо ФНС от 17.03.2026 № КЧ-36-8/1991@
- Как с 01.01.2026 применять пониженный тариф 15% по страховым взносам субъектам МСП, если их основной вид деятельности включен в перечень Правительства?Ответ: С 01.01.2026 тариф 15% применяется к выплатам свыше 1,5 МРОТ, если основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и доходы от него не менее 70% доходов за период. При несоответствии — с начала расчетного периода, при исключении из реестра МСП — с 1-го числа месяца исключения.Письмо ФНС от 17.03.2026 № БС-36-11/1995@
- Будет ли в 2026 году проводиться сплошное статистическое наблюдение в отношении малого бизнеса?Ответ: Сплошное статистическое наблюдение за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства в 2026 году Росстатом не планируется; позиция об итогах сплошного наблюдения исключена из Федерального плана статистических работ.Письмо Росстата от 17.03.2026 № 776/ОГ
- Общепит применяет освобождение от НДС: как учитывать иностранца — высококвалифицированного специалиста, временно пребывающего в РФ, при расчёте среднемесячного размера выплат?Ответ: Выплаты временно пребывающим ВКС не отражаются в расчёте по страховым взносам, но такие работники входят в среднесписочную численность. Для освобождения от НДС среднемесячный размер выплат нужно определять по всем работникам с учётом выплат ВКС; при несоответствии РСВ представить самостоятельный расчёт и подтверждающие документы.
- Нужно ли сдавать подразделы 1.1 и 1.2 ЕФС-1 при ликвидации ООО, если все работники уволены до утверждения промежуточного ликвидационного баланса?Ответ: Подраздел 1.1 повторно не подается, если увольнения уже отражены в установленный срок. Подраздел 1.2 подается в течение месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса, но не позднее дня подачи документов в ФНС для ликвидации.Письмо СФР от 02.03.2026 № 19-20/9793
- Руководителю филиала иностранной организации начислено вознаграждение менее МРОТ: надо ли исчислять страховые взносы с суммы не менее МРОТ?Ответ: Правило об исчислении страховых взносов с выплат не менее МРОТ не распространяется на руководителя филиала иностранной организации.Письмо ФНС от 27.02.2026 № ЗГ-35-11/1862@
- Работник восстановлен по суду: компенсацию за вынужденный прогул считать по рабочим или календарным дням?Ответ: По мнению Роструда, компенсация за вынужденный прогул рассчитывается умножением среднего дневного заработка на рабочие дни оплачиваемого периода, а не календарные.Письмо Роструда от 26.02.2026 № ТЗ/601-6-1