Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Найдено 152 письма, страница 3 из 6
- Какой код тарифа и коды категории застрахованного лица указывать в РСВ участникам свободной экономической зоны в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях до обновления порядка?Ответ: До внесения изменений в порядок заполнения РСВ участники СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей указывают код тарифа «28», а в подразделе 3.2.1 — коды категорий застрахованного лица НТ, ВЖНТ, ВПНТ.Письмо ФНС от 30.06.2023 № БС-4-11/8341@
- Руководитель НКО работает безвозмездно, без трудового или гражданско-правового договора: нужно ли подавать на него персонифицированные сведения?Ответ: Персонифицированные сведения о таких руководителях не подаются, так как они не относятся к застрахованным лицам по обязательному пенсионному страхованию.Письмо ФНС от 20.06.2023 № БС-4-11/7761@
- Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами суммы возмещения работнику расходов на обязательный медосмотр, если он прошел его за свой счет?Ответ: НДФЛ не облагаются, так как оплата обязательного медосмотра — обязанность работодателя, а не доход работника в натуральной форме. Страховыми взносами облагаются, потому что такая компенсация не входит в необлагаемый перечень статьи 422 НК РФ.Письмо ФНС от 22.05.2023 № БС-4-11/6374@
- О контрольных соотношениях показателей формы РСВ и персонифицированных сведенийФНС исключила междокументные КС 2.5, 2.8, 2.11, уточнила нумерацию междокументных КС и дополнила внутридокументные КС пунктом 1.159.Письмо ФНС от 03.04.2023 № БС-4-11/3915@
- НКО не выплачивает заработную плату председателю: подавать персонифицированные сведения о физлицах с прочерками?Ответ: Да. Руководители (председатели) НКО считаются застрахованными, и организация обязана подавать сведения даже без выплат; при их отсутствии — с прочерками. Письмо ФНС от 02.03.2023 № БС-4-11/2477@ не применяется.Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3699@
- О представлении персонифицированных сведений о физических лицахЕсли раздел 3 в составе расчета по страховым взносам (КНД 1151111) представлен по итогам каждого отчетного/расчетного периода, обязанность по подаче персонифицированных сведений (КНД 1151162) за последний месяц этих периодов считается исполненной. Позиция согласована с Минфином.Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@
- О заполнении уведомления КНД 1110355 и платежных поручений по НДФЛ и страховым взносамВ платёжном поручении укажите статус 02, КПП организации или обособленного подразделения, КБК, ОКТМО и код периода из приложений. Ошибку в уведомлении исправляйте новым: неверную сумму замените верной, неверные реквизиты — обнулите ошибочную обязанность и добавьте правильную.Письмо ФНС от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@
- О форме и формате заявления о предоставлении рассрочки по уплате страховых взносов в соответствии с постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 № 776С 01.03.2023 заявление о рассрочке подается в электронной форме по ТКС. ФНС направляет рекомендуемые форму (КНД 1150135) и формат заявления.Письмо ФНС от 20.02.2023 № КЧ-4-8/2003кс@
- Облагаются ли НДФЛ и страховые взносы при вручении работникам подарков от организации?Ответ: Стоимость подарков облагается НДФЛ в части, превышающей 4 000 рублей за налоговый период. Если подарок передан по договору дарения, объекта обложения страховыми взносами не возникает.Письмо Минфина от 31.10.2022 № 03-04-06/105519
- О пониженных тарифах для IT-организаций и организаций радиоэлектронной промышленности с 01.01.2022 и заполнении РСВС 01.01.2022 для российских IT-организаций и организаций из реестра радиоэлектронной промышленности снято ограничение по численности, минимальная доля доходов от соответствующего вида деятельности снижена с 90% до 70%. В РСВ не заполняются графа 2 строк 010–040 и графа 3 строки 010 приложения 3 к разделу 1.Письмо ФНС от 20.07.2022 № БС-4-11/9270@
- Какой МРОТ применять субъектам МСП для пониженных тарифов взносов после повышения с 1 июня 2022 года?Ответ: В 2022 году субъекты МСП применяют МРОТ, установленный на 1 января 2022 года, — 13 890 руб. Повышение с 1 июня до 15 279 руб. для расчёта превышения над МРОТ не используется.Письмо ФНС от 06.06.2022 № БС-4-11/6888@
- О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносамФНС направляет контрольные соотношения формы расчета по страховым взносам, утвержденной приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.Письмо ФНС от 05.03.2022 № БС-4-11/2740@
- ИТ-организация продаёт ПО субъектам МСП со скидкой 50%: включать возмещение недополученных доходов от РФРИТ в 90-процентную долю доходов для пониженных взносов?Ответ: Да. Средства, перечисляемые РФРИТ по соглашению на возмещение недополученных доходов от предоставления права использования ПО субъектам МСП по льготной цене, не являются субсидией, а признаются доходом от реализации, поэтому учитываются в необходимой доле доходов и в общем объеме доходов.Письмо ФНС от 01.03.2022 № БС-4-11/2441@
- IT-организация применяет пониженные тарифы взносов: включать ли в 90% долю доходов услуги по установке и сопровождению чужих программ, если они не адаптировались и не модифицировались?Ответ: Нет, доходы от установки и сопровождения программ, разработанных иными лицами, которые организация не адаптировала и не модифицировала, в долю доходов для пониженных тарифов не включаются. Если чужие программы адаптированы или модифицированы, доходы от этих работ и последующей установки/сопровождения можно учесть при документальном подтверждении.Письмо ФНС от 02.02.2022 № БС-4-11/1136@
- Зарплата за счет субсидии на нерабочие дни не превышает 12 792 руб. на работника: облагать ли ее НДФЛ и взносами?Ответ: Выплаты не более 12 792 руб. на работника в месяце получения субсидии или следующем за ним месяце освобождены от НДФЛ и взносов независимо от численности на момент начисления и суммы субсидии (п. 89 ст. 217, подп. 17 п. 1 ст. 422 НК).Письмо ФНС от 21.01.2022 № БС-4-11/592@
- Как IT-организации применять пониженные тарифы взносов в 2021 году: за какой период проверять долю доходов 90% и численность 7 человек?Ответ: IT-организации, применявшие пониженные тарифы до 2021 года, в 2021 году соблюдают условия по доле доходов и численности за отчетные периоды 2021 года, а не за 9 месяцев 2020. Не применявшие тарифы до 2021 года для перехода с 01.01.2021 выполняют условия за 9 месяцев 2020.Письмо ФНС от 16.12.2021 № БС-4-11/17658@
- Какие условия должны соблюсти организации общественного питания для применения пониженных тарифов страховых взносов в 2022–2023 годах?Ответ: В 2022–2023 годах пониженные тарифы применяются при соблюдении условий подпункта 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ, кроме условия о среднемесячных выплатах не ниже региональной среднемесячной зарплаты; это условие действует с 1 января 2024 года.Письмо ФНС от 19.10.2021 № БС-4-11/14783@
- Облагаются ли страховыми взносами вознаграждения, выплачиваемые организацией автору изобретения, полезной модели или промышленного образца?Ответ: Вознаграждения по договору об отчуждении исключительного права и работникам за служебные изобретения, полезные модели, промышленные образцы облагаются страховыми взносами; по договору об отчуждении права на получение патента — не облагаются.Письмо ФНС от 12.10.2021 № БС-4-11/14457@
- Выплата при увольнении по соглашению сторон: когда ее можно учесть в расходах по налогу на прибыль и в каких пределах не облагается НДФЛ и взносами?Ответ: Выплата при увольнении по соглашению сторон учитывается в расходах на оплату труда, если предусмотрена трудовым или коллективным договором, допсоглашением либо соглашением о расторжении и экономически обоснованна. НДФЛ и взносами не облагается в пределах трехкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для Крайнего Севера), сверх — облагается.
- ИП одновременно глава КФХ: как платить фиксированные взносы на ОПС и ОМС за себя и членов КФХ, включая 1% с дохода?Ответ: ИП, одновременно глава КФХ, уплачивает фиксированные взносы на ОПС и ОМС за себя однократно независимо от числа видов деятельности, доплачивает 1% на ОПС только с дохода от предпринимательской или иной профессиональной деятельности свыше 300 000 руб., а за каждого члена КФХ платит фиксированные платежи.Письмо ФНС от 19.07.2021 № БС-4-11/10114@
- Вновь созданная ИТ-организация: как заполнить сведения о среднесписочной численности на титульном листе и в приложении 5 к разделу 1 расчета по страховым взносам?Ответ: По строке 010 приложения 5 к разделу 1 РСВ среднесписочную численность определяйте делением суммы за месяцы со дня создания до конца периода на количество этих месяцев; на титульном листе — по правилам Росстата: для неполного квартала (года) делите на 3 (12), поэтому показатели могут различаться.Письмо ФНС от 17.06.2021 № БС-4-11/8511@
- О контрольных соотношениях 2.17–2.28 формы РСВФНС направила контрольные соотношения 2.17–2.28 в дополнение к письму от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@. Они сравнивают доходы в приложениях 5 и 5.1 раздела 1 РСВ с показателями декларации по налогу на прибыль (коды 01, 17, 19); при расхождении запросят пояснения в течение пяти рабочих дней.Письмо ФНС от 14.04.2021 № БС-4-11/5083@
- О контрольных соотношениях формы расчёта по страховым взносамФНС уточнила и дополнила контрольные соотношения формы РСВ: часть прежних соотношений не применяется начиная с отчётного периода 1 квартал 2021 года, добавлены новые сопоставления, в том числе с 6-НДФЛ и СЗВ-М.Письмо ФНС от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@
- Вправе ли резидент ТОСЭР применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам дистанционным работникам, занятым на новых рабочих местах?Ответ: Да, если дистанционные работники заняты на новых рабочих местах, созданных для исполнения соглашения об осуществлении деятельности и предусмотренных штатным расписанием резидента ТОСЭР. Выплаты работникам обособленных подразделений за пределами ТОСЭР под пониженные тарифы не подпадают.
- Облагается ли страховыми взносами стоимость бесплатного питания работников, предоставляемого по региональному закону за счет бюджета субъекта РФ?Ответ: Не облагается на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ, если питание предоставлено в соответствии с законодательными актами субъекта РФ, имеющего полномочия устанавливать такое право для отдельных категорий работников.Письмо ФНС от 02.02.2021 № БС-4-11/1142@
- Как заполнять строки 070, 080, 090 приложения 2 и приложения 3, 4 расчета по страховым взносам с I квартала 2021 года?Ответ: С I квартала 2021 года строку 070 приложения 2 к разделу 1 не заполнять; строку 080 — только при возмещении ФСС расходов за периоды до 01.01.2021; в строке 090 признак «2» нельзя указывать; приложения 3 и 4 не заполнять.Письмо ФНС от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@
- Организация при разделении/выделении получила исключительные права на программы для ЭВМ: учитывать ли доходы от них в 90-процентной доле для ИТ-льгот по прибыли и взносам?Ответ: Правопреемник, получивший при разделении или выделении исключительные права на программы для ЭВМ, вправе учитывать доходы от их использования в 90-процентной доле для ИТ-льгот по налогу на прибыль и взносам, если программы разработаны реорганизованной организацией.Письмо ФНС от 27.01.2021 № СД-4-3/883@
- Обособленное подразделение в РСВ: как заполнять поле «Среднесписочная численность (чел.)» за 2020 год и с 1 квартала 2021 года?Ответ: С 1 января 2021 года среднесписочную численность включают в РСВ; сведения подаются по месту нахождения организации и считаются по головному и обособленным подразделениям. Обособленные подразделения в РСВ за 2020 год в поле «Среднесписочная численность (чел.)» указывают «0», с 1 квартала 2021 года поле не заполняется.Письмо ФНС от 22.01.2021 № БС-4-11/663@
- Как с 1 января 2021 года IT-организациям применять освобождение от НДС, ставку налога на прибыль 3% и пониженные тарифы страховых взносов?Ответ: IT-организация, разрабатывающая ПО, вправе применять налог на прибыль 3% и 0%, пониженные взносы, если доля профильных доходов не менее 90%. Освобождение от НДС действует для программ из реестра, кроме прав на рекламу, размещение предложений и заключение сделок; такие доходы не включаются в 90%.Письмо ФНС от 24.12.2020 № КВ-4-3/21326@
- О применении пониженных тарифов страховых взносов некоммерческими организациями на УСННКО на УСН, ведущие социально ориентированную деятельность, вправе применять тариф 20% в 2017–2024 годах. Для доли 70% суммируются целевые поступления, гранты и доходы от деятельности; льгота сохраняется, если 70% достигается только по одному виду таких доходов.Письмо ФНС от 14.12.2020 № БС-4-11/20568@