Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Ведомство
Тема
Найдено 37 писем, страница 1 из 2
- О контрольных соотношениях показателей формы расчета по страховым взносамФНС направляет контрольные соотношения показателей формы расчета по страховым взносам, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (версия 3), взамен направленных письмом ФНС России от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@.Письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@
- Как отражать персональные данные в справке 2-НДФЛ и разделе 3 расчета по страховым взносам — по документу, удостоверяющему личность, на дату сдачи отчетности?Ответ: В 2-НДФЛ раздел 2 заполняется по документу, удостоверяющему личность; если персональные данные изменились после сдачи, уточненная справка не подается. В разделе 3 РСВ указываются актуальные данные на дату формирования отчетности; если уведомление об ошибках не получено, уточненный расчет не нужен.Письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@
- Плательщик применяет общеустановленный тариф, УСН и ЕНВД: сколько приложений 1 к разделу 1 расчета по взносам заполнять и какой код тарифа указать?Ответ: Заполняется одно приложение 1 к разделу 1 расчета с указанием любого из кодов тарифа 01, 02, 03; этим кодам соответствует код застрахованного лица НР.Письмо ФНС от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795@
- Глава КФХ: как заполнить расчет по страховым взносам и какие коды места представления указать без наемных работников и при их наличии?Ответ: Без наемных работников — РСВ до 30 января с кодом «124», заполняются раздел 2 и приложение 1 на членов КФХ. С работниками — сроки как у работодателей: за квартал, полугодие, 9 месяцев код «120», за год код «124», заполняются раздел 1, раздел 3 на работников, раздел 2 и приложение 1 на членов.Письмо ФНС от 25.12.2017 № ГД-4-11/26372@
- Как заполнять реквизиты ФИО, ИНН, СНИЛС и дату рождения в разделе 3 расчёта по страховым взносам, чтобы расчёт приняли?Ответ: ФНС рекомендует: ФИО заполнять кириллицей (допустимы заглавные I, V), ИНН — 12 цифр с корректным контрольным числом, СНИЛС — 11 цифр формата XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, дату рождения — не позже текущей и год не ранее 1900.Письмо ФНС от 21.12.2017 № ГД-4-11/26010@
- О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносам с 01.01.2018С 01.01.2018 расчет (уточненный расчет) считается непредставленным, если в сведениях по каждому физлицу есть ошибки, суммы одноименных показателей по всем физлицам не сходятся с итогом в целом по плательщику или указаны недостоверные персональные данные; ФНС направила контрольные соотношения.Письмо ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@
- Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты дополнительного отпуска на период лечения после несчастного случая на производстве?Ответ: Нет, суммы оплаты отпуска застрахованного лица сверх ежегодного на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно не облагаются НДФЛ как связанные с возмещением вреда здоровью (п. 3 ст. 217 НК РФ).Письмо ФНС от 03.11.2017 № ГД-4-11/22396@
- О направлении обзора основных нарушений, допускаемых налоговыми агентами при заполнении и представлении расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)ФНС направляет обзор основных нарушений, допускаемых налоговыми агентами при заполнении и представлении формы 6-НДФЛ, и поручает довести его до нижестоящих налоговых органов и налоговых агентов.Письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@
- О страховых взносах с выплат гражданам КНР, временно пребывающим и работающим в РФПри работе по трудовому договору или направлению от китайской компании начисляются только взносы на ВНиМ по тарифу 1,8%; при договоре ГПХ — только на ОПС по тарифу 22% и 10% сверх предельной базы.Письмо ФНС от 30.10.2017 № ГД-4-11/22072@
- Вправе ли плательщик на УСН применять пониженный тариф страховых взносов, если из-за перехода на ОКВЭД2 изменился код основного вида деятельности?Ответ: Да, если до 01.01.2017 вид деятельности был льготируемым по ОКВЭД1 и продолжает осуществляться, при соблюдении условий: доходы не более 79 млн руб., доля доходов от основного вида не менее 70%. Совпадение кодов по ОКВЭД2 не требуется.Письмо ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21578@
- Работодатель платит взносы по договору досрочного негосударственного пенсионного обеспечения: облагаются ли НДФЛ взносы и выплаты пенсий?Ответ: Взносы работодателя при определении базы по НДФЛ не учитываются, а суммы пенсий по такому договору включаются в доход физлица, кроме сумм, указанных в абзаце пятом пункта 1 статьи 2131 НК РФ.Письмо ФНС от 19.10.2017 № ГД-4-11/21178@
- Как плательщику вернуть излишне уплаченные (взысканные) страховые взносы, образовавшиеся за расчетные (отчетные) периоды до 01.01.2017?Ответ: по существу вопрос не разъясняется.Письмо ФНС от 13.10.2017 № 02-11-10/06-02-4386П/ГД-4-8/20655@
- Как определить дату фактического получения дохода в виде премии для целей НДФЛ?Ответ: Для премий, являющихся составной частью оплаты труда, дата — последний день месяца, за который начислен доход; для годовых и единовременных премий — день выплаты дохода.Письмо ФНС от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217@
- Облагается ли НДФЛ единовременная матпомощь при рождении ребёнка, если её выплатили отцу и матери, каждый из которых работает у работодателя, в пределах 50 000 рублей?Ответ: Нет. Абзац седьмой пункта 8 статьи 217 НК РФ освобождает от НДФЛ единовременную выплату при рождении ребёнка в течение первого года в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребёнка; освобождение применяется к каждому из родителей-работников.Письмо ФНС от 05.10.2017 № ГД-4-11/20041@
- Как вернуть излишне уплаченные или взысканные страховые взносы за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017?Ответ: по существу вопрос не разъясняется.Письмо ФНС от 04.10.2017 № НП-30-26/15844/ГД-4-8/20020@
- Начислять ли страховые взносы с выплат временно пребывающим гражданам КНДР, работающим по трудовому договору в РФ?Ответ: Выплаты временно пребывающим гражданам КНДР, работающим по трудовому договору в РФ, не облагаются взносами на ОПС и ОСС, если они въехали по договору между российской организацией и юрлицом КНДР и в договоре (приложении) есть список направленных лиц. Без списка взносы на ОПС и ОСС начисляются.Письмо ФНС от 25.09.2017 № ГД-4-11/19258@
- Начисляются ли страховые взносы на вознаграждение члену совета директоров — иностранному гражданину, временно пребывающему в РФ?Ответ: Выплаты временно пребывающим в РФ иностранным гражданам, включая вознаграждения членам совета директоров, страховыми взносами не облагаются, так как они не подлежат обязательному медицинскому страхованию.Письмо ФНС от 06.09.2017 № БС-4-11/17685@
- Облагаются ли страховыми взносами суммы, начисленные работнику до даты смерти, но выплаченные после смерти его семье?Ответ: Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные до даты смерти работника, облагаются страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений независимо от даты выплаты их после смерти членам семьи или иждивенцу.Письмо ФНС от 01.09.2017 № БС-4-11/17463@
- О перерасчете страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, в расчете по страховым взносам, представляемом в налоговый орган с 2017 годаСуммы перерасчета взносов за периоды до 01.01.2017 отражаются в уточненных РСВ-1 ПФР и 4-ФСС, подаваемых в ПФР и ФСС; в расчете по страховым взносам, представляемом в налоговый орган, не отражаются.Письмо ФНС от 01.09.2017 № БС-4-11/17464@
- Как в 6-НДФЛ отражать рекламные призы до 4 000 руб., матпомощь при рождении ребёнка до 50 000 руб., отпускные, средний заработок за командировку и перерасчёты?Ответ: Не облагаемые рекламные призы до 4000 руб. и матпомощь при рождении ребёнка до 50 000 руб. можно не отражать. Операции отражайте в периоде завершения; при ошибках подавайте уточнёнки за квартал и полугодие.Письмо ФНС от 21.08.2017 № БС-4-11/14329@
- Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами дополнительная компенсация по статье 180 ТК РФ при расторжении трудового договора до истечения срока предупреждения об увольнении?Ответ: Дополнительная компенсация по статье 180 ТК РФ не облагается НДФЛ в полном объеме и страховыми взносами в размере, установленном этой статьей (п. 3 ст. 217, абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).Письмо ФНС от 21.08.2017 № БС-4-11/16545@
- Как отражать в РСВ возмещённые ФСС расходы и заполнять расчёт плательщикам в регионах пилотного проекта?Ответ: Возмещение отражают в периоде получения средств по строке 080 приложения 2. Участники пилотного проекта приложения 3 и 4 к разделу 1 не заполняют и не включают в расчёт, кроме случаев смены адреса в течение периода.Письмо ФНС от 05.07.2017 № БС-4-11/12778@
- О представлении уточненных расчетов по страховым взносам за отчетные периоды с I квартала 2017 годаУточненный расчет подают по статье 81 НК РФ. При исправлении персональных данных в разделе 3 на застрахованное лицо заполняют два раздела 3: прежние данные с нулями в строках 190–300 и корректные данные; при иных корректировках включают раздел 3 и при изменении сумм поправляют раздел 1.Письмо ФНС от 03.07.2017 № БС-4-11/12446@
- Организация на УСН с основным видом деятельности в сфере информационных технологий: какие коды ОКВЭД 2 дают право на пониженные тарифы страховых взносов?Ответ: Пониженные тарифы по подпункту 5 пункта 1 статьи 427 НК применяют организации на УСН с основным видом деятельности по ОКВЭД 2 по кодам 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1, 95.11, кроме организаций из подпунктов 2 и 3 пункта 1 статьи 427 НК.Письмо ФНС от 03.07.2017 № БС-4-11/12447@
- Совмещаем УСН и ЕНВД: можно ли применять пониженный тариф взносов, если основной вид деятельности по подпункту 5 пункта 1 статьи 427 НК переведён на ЕНВД?Ответ: Пониженный тариф по подпункту 3 пункта 2 статьи 427 НК применяется только при соблюдении критериев и применении УСН по основному виду деятельности. Если основной вид деятельности из подпункта 5 пункта 1 статьи 427 НК переведён на ЕНВД, права на пониженный тариф нет.Письмо ФНС от 03.07.2017 № БС-4-11/12448@
- О контрольных соотношениях показателей формы расчета по страховым взносам, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (версия 2)ФНС направила контрольные соотношения (версия 2) с изменениями взамен ранее направленных письмом от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@; управлениям ФНС поручено довести их до нижестоящих налоговых органов.Письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@
- Как распределить штраф по статье 119 НК РФ за несвоевременный расчёт по страховым взносам между фондами и на какую дату определить недоимку для штрафа?Ответ: Штраф по статье 119 НК РФ за несвоевременный расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2017 года считается от неуплаченной суммы взносов на 2 мая 2017 года; минимальный штраф 1000 рублей распределяется в ПФР, ФФОМС и ФСС как 22/30, 5,1/30, 2,9/30 от тарифа 30%.Письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12623@
- Организация совмещает УСН и ЕНВД, а основной льготный вид деятельности переведен на ЕНВД: вправе ли она применять пониженный тариф страховых взносов 20%?Ответ: Если основной вид деятельности, поименованный в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ, переведен на ЕНВД, плательщик не вправе применять пониженный тариф 20%.Письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12448@
- Медицинская организация на УСН: включаются ли средства ОМС в доходы от основного вида деятельности для пониженных тарифов страховых взносов?Ответ: Да, для определения основного вида деятельности в целях пониженных тарифов средства ОМС включаются в доходы от реализации наряду с доходами от платных медицинских услуг.Письмо ФНС от 23.05.2017 № БС-4-11/9694@
- Облагаются ли НДФЛ компенсационные выплаты при увольнении и в какой сумме?Ответ: Компенсационные выплаты при увольнении, предусмотренные коллективным и трудовым договорами, освобождаются от НДФЛ по пункту 3 статьи 217 НК РФ в пределах трехкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для работников Крайнего Севера). Суммы превышения облагаются НДФЛ независимо от основания увольнения.Письмо ФНС от 22.05.2017 № БС-4-11/9568@