Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Ведомство
Найдено 14 писем
- Включаются ли доходы от лицензионных договоров на использование образов и персонажей анимационных произведений в 90-процентную долю доходов для пониженных тарифов страховых взносов?Ответ: Доходы от передачи по лицензионному договору прав на использование образов и персонажей анимационных аудиовизуальных произведений включаются в доходы от предоставления прав использования анимационной аудиовизуальной продукции и учитываются при определении права на пониженные тарифы.Письмо ФНС от 29.12.2018 № БС-4-11/26119@
- Начисляются ли страховые взносы по дополнительным тарифам на ОПС с выплат работникам, занятым во вредных (опасных) условиях труда?Ответ: Взносы по дополнительным тарифам начисляются на все облагаемые выплаты, кроме сумм из статьи 422 НК РФ. При частичной занятости — пропорционально отработанным дням (часам); командировки и отпуска облагаются взносами, если работник числится на вредной должности.Письмо ФНС от 03.10.2018 № БС-4-11/19048@
- Облагаются ли страховыми взносами выплаты физлицу по договору о передаче имущества в аренду или иное пользование?Ответ: Выплаты организацией физлицу по договору о предоставлении в пользование (аренду) имущества не облагаются страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 НК РФ.Письмо ФНС от 25.06.2018 № БС-4-11/12184@
- Иностранный работник оплатил патент в 2017 году, срок патента истекает в 2018: нужно ли пересчитывать фиксированный авансовый платёж по НДФЛ с новым коэффициентом-дефлятором?Ответ: Если патент выдан (продлён) до 1 января 2018 года, а срок истекает в 2018 году, перерасчёт фиксированных авансовых платежей с учётом коэффициента-дефлятора на 2018 год не производится. При уплате для патента, срок которого относится к разным периодам, применяется коэффициент на дату платежа.Письмо ФНС от 06.06.2018 № ГД-4-11/5853@
- Облагаются ли НДФЛ суммы возмещения расходов добровольцев (волонтеров) на питание при осуществлении благотворительной деятельности в месте их постоянного проживания?Ответ: Суммы возмещения расходов на питание добровольцев (волонтеров) в рамках гражданско-правовых договоров не облагаются НДФЛ на основании пункта 31 статьи 217 НК РФ, за исключением превышения размеров суточных по пункту 3 статьи 217 НК РФ.Письмо ФНС от 31.05.2018 № БС-4-11/10527@
- Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами ежемесячная компенсация расходов работников на питание, выплачиваемая организацией на основании коллективного договора?Ответ: Компенсация расходов на питание по коллективному договору облагается НДФЛ, поскольку статья 217 НК РФ не содержит такого освобождения. Страховыми взносами она также облагается, так как выплата установлена локальным актом, а не законодательством.Письмо ФНС от 16.05.2018 № БС-4-11/9257@
- Облагаются ли страховыми взносами выплаты физлицу по договору о предоставлении в пользование (аренду) доменного имени?Ответ: Выплаты организации в пользу физического лица по договору о предоставлении в пользование (аренду) доменного имени не облагаются страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 НК РФ.Письмо ФНС от 27.04.2018 № № БС-4-11/8207@
- Облагаются ли страховыми взносами и НДФЛ вознаграждения переводчикам и экспертам за услуги в судопроизводстве по назначению суда?Ответ: Такие вознаграждения облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС, но не облагаются взносами на ВНиМ; НДФЛ с этих выплат удерживается.Письмо ФНС от 27.04.2018 № БС-4-11/8209@
- Как применять пониженные тарифы страховых взносов и какие коды указывать в расчете по страховым взносам организации, производящей анимационную аудиовизуальную продукцию?Ответ: С 1 января 2018 года по 31 декабря 2023 года при соблюдении условий применяйте тарифы: ОПС 8%, ОМС 4%, ВНиМ 2%, для временно пребывающих иностранцев 1,8%. В расчете указывайте код тарифа 18 и коды категорий АНМ, ВПАН, ВЖАН с 1 квартала 2018 года.Письмо ФНС от 25.04.2018 № БС-4/7965@
- Средний заработок за время командировки: дата фактического получения дохода для НДФЛ — день выплаты или последний день месяца?Ответ: Средний заработок за командировку относится к оплате труда. Датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который он начислен, если выплата производится в сроки, установленные для зарплаты (п. 2 ст. 223 НК).Письмо ФНС от 17.04.2018 № БС-4-11/7320@
- Включаются ли доходы по статье 251 НК РФ в доходы от основного вида деятельности для пониженных тарифов страховых взносов при УСН?Ответ: Да. В общий объем доходов включаются доходы от реализации, внереализационные доходы и доходы, не учитываемые при налоге на прибыль по статье 251 НК РФ. Условия: доходы за налоговый период не более 79 млн руб., доля основного вида деятельности не менее 70%.Письмо ФНС от 29.03.2018 № ГД-4-11/5937@
- Начисляются ли страховые взносы на выплаты физлицам за счет средств гранта, если их производит организация по трудовым или гражданско-правовым договорам?Ответ: Да. Если организация выплачивает физлицам, с которыми у нее трудовые отношения или гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг), такие выплаты облагаются страховыми взносами независимо от источника финансирования, кроме сумм по статье 422 НК. Выплаты грантодателя напрямую физлицу вне таких договоров объектом не признаются.Письмо ФНС от 15.03.2018 № ГД-4-11/4864@
- Долг работника перед организацией прекращён без исполнения: когда возникает облагаемый НДФЛ доход и на какую дату?Ответ: При прекращении обязательства у должника возникает облагаемый НДФЛ доход — экономия на расходах по погашению долга. Дата фактического получения дохода — дата полного или частичного прекращения обязательства. Специальная дата списания безнадёжного долга применяется только при взаимозависимости.Письмо ФНС от 08.02.2018 № ГД-4-11/2419@
- Выплаты студентам-очникам за работу в студенческих отрядах по трудовым или гражданско-правовым договорам: как отразить в расчете по взносам и пройдут ли контрольные соотношения?Ответ: Выплаты студентам не облагаются взносами на обязательное пенсионное страхование, в раздел 3 расчета не включаются, вместо этого заполняется приложение 10 к разделу 1; контрольные соотношения 14–16 применяются с учетом сумм из этого приложения.Письмо ФНС от 05.02.2018 № ГД-4-11/2121@