Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Найдено 48 писем, страница 2 из 2
- Средний часовой заработок при суммированном учёте по Положению № 540: входят ли в расчёт часы переработок и оплата за них?Ответ: Порядок с 1 сентября 2025 г. не меняет подход к расчёту: новые правила не вводятся, формулировки уточнены редакционно.Письмо Минтруда от 01.09.2025 № 14-1/ООГ-3937
- На какую дату определять доход физлица для НДФЛ при зачете обеспечительного платежа в счет обязательства?Ответ: Датой фактического получения дохода является день зачета обеспечительного платежа в счет исполнения обеспеченного им обязательства и (или) прекращения этого обязательства, если платеж не возвращается внесшему лицу (подп. 8 п. 1 ст. 223 НК РФ).Письмо Минфина от 14.08.2025 № 03-04-05/79076
- Как учесть представительские расходы, безвозмездную передачу имущества и НДФЛ с денег, выданных работнику и использованных им в личных целях?Ответ: Ответ: по существу вопрос не разъясняется.Письмо Минфина от 14.08.2025 № 03-03-06/1/79115
- Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка дается за месяцы, в которых работник не получал облагаемый доход?Ответ: Минфин разъяснил: стандартный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.Письмо Минфина от 14.08.2025 № 03-04-05/79271
- Влияет ли количество нерабочих праздничных дней в месяце, следующем за увольнением, на размер выходного пособия при сокращении или ликвидации организации?Ответ: Нет, не влияет. Размер выходного пособия не может зависеть от обстоятельств, имевших место после увольнения работника.Письмо Минтруда от 05.08.2025 № 14-1/ООГ-3551
- Оплата организацией лечения и пребывания работника в медицинском учреждении облагается страховыми взносами?Ответ: Оплата лечения и пребывания работника в медицинском учреждении не является платежом по договору на оказание медицинских услуг и облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений.Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-15-05/73259
- Работник просит один день в счет ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий день: можно ли оформить, нужно ли заявление и выплачивать отпускные при нарушении срока?Ответ: С согласия работодателя ежегодный оплачиваемый отпуск (часть отпуска) может быть предоставлен в иные сроки и на нужное число дней; по вопросам заявления и выплаты отпускных разъяснений нет.Письмо Минтруда от 17.07.2025 № 14-6/В-887
- Работнику выплатили компенсацию морального вреда по соглашению: облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Компенсация морального вреда, выплаченная по соглашению, облагается страховыми взносами. От НДФЛ освобождается только компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; в иных случаях — облагается НДФЛ.Письмо Минфина от 11.07.2025 № 03-04-05/67992
- О минимальном размере материального стимулирования по договору о целевом обучении на 2024/25 и 2025/26 учебные годыМатериальное стимулирование целевиков, поступивших в пределах квоты на бакалавриат/специалитет, — не ниже государственной академической стипендии: 2067 руб. в 2024/25 и 2160 руб. в 2025/26 без учета районного коэффициента, ежемесячно независимо от формы обучения и бюджета.Письмо Минобрнауки от 21.05.2025 № МН-5/1010
- Гражданин государства — члена ЕАЭС работает в районах Крайнего Севера: по какой ставке НДФЛ облагать его районные коэффициенты и процентные надбавки?Ответ: Применяется ставка НДФЛ как для налоговых резидентов РФ по п. 1.2 ст. 224 НК РФ — 13–15% в зависимости от суммы дохода. Если по итогам налогового периода гражданин ЕАЭС не приобрел статус резидента РФ, налоговый агент пересчитывает НДФЛ по ставке 30%.Письмо ФНС от 21.05.2025 № ЗГ-2-11/8526@
- Как отразить в расчете по страховым взносам расходы на проезд и проживание в командировке, если организация оплатила их сама?Ответ: Суммы расходов на командировки отражаются в расчете независимо от порядка их оплаты. Эти выплаты включаются в объект обложения и показываются в строках 030 и 040 подраздела 1 раздела 1, а также в графе 140 раздела 3.Письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-15-05/47702
- Временно пребывающего в РФ гражданина Китая со статусом ВКС отражать в подразделах 1.1 и 1.2 подраздела 1 формы ЕФС-1?Ответ: Подраздел 1.1 формы ЕФС-1 на такого работника нужно представлять, в поле «Статус ЗЛ» указать код «ВКС». Подраздел 1.2 на временно пребывающего ВКС не представляется.Письмо СФР от 14.05.2025 № 19-20/24885
- Российский ИП выплачивает вознаграждение гражданину Беларуси, работающему по трудовому договору дистанционно на территории Беларуси: облагать ли эти выплаты НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Выплаты гражданину Беларуси, работающему дистанционно на территории Беларуси, страховыми взносами не облагаются. НДФЛ облагается, если доход относится к источникам в РФ по подпункту 6.3 статьи 208 НК; ИП обязан исчислить и удержать налог.Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-04-05/46719
- При увольнении работника можно ли удержать за использованный авансом основной отпуск 75% заработной платы, если компенсация за допотпуск меньше долга?Ответ: Нет. Общий размер всех удержаний при выплате заработной платы не может превышать 20% причитающейся работнику суммы (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Удержание за неотработанные дни отпуска — право, а не обязанность работодателя; судебное взыскание невозможно, работник может возместить долг добровольно.Письмо Роструда от 12.03.2025 № ПГ/03396-6-1
- Какой код дохода и код вычета применять при вручении сотрудникам подарков в виде подарочных сертификатов?Ответ: Подарки от организаций и ИП указывайте по коду дохода 2720, для нерезидентов — по коду 2721; можно применить вычет по коду 501 в сумме не более 4000 руб. за налоговый период.Письмо ФНС от 06.03.2025 № БС-4-11/2480@
- Можно ли оформить работника на 1,5 ставки по внутреннему совместительству без нарушения трудового законодательства?Ответ: Работник вправе заключить трудовой договор о внутреннем совместительстве, но продолжительность рабочего времени при совместительстве не должна превышать 4 часов в день и половины месячной нормы рабочего времени (ст. 284 ТК РФ).Письмо Роструда от 27.02.2025 № ПГ/02141-6-1
- Обязан ли работодатель сообщать в службу занятости о предоставлении работнику отпуска без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам?Ответ: Нет, такая обязанность не предусмотрена статьей 53 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации».Письмо Минтруда от 20.02.2025 № 16-3/ООГ-256
- О контрольных соотношениях по уведомлениям об исчисленных суммах НДФЛ с 1 января 2025 годаФНС направила доработанные контрольные соотношения для уведомлений об исчисленных суммах в части НДФЛ: с 01.01.2025 добавлены новые КБК, при заполнении уведомлений нужно руководствоваться этими соотношениями до внесения изменений в приказ ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@.Письмо ФНС от 17.01.2025 № ЕА-4-15/354