Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
К шпаргалкеНДФЛ с зарплаты
Найдено 9 писем
- Как с 1 января 2026 года облагать и отражать в 6-НДФЛ часть выплат из среднего заработка, приходящуюся на районные коэффициенты и северные надбавки?Ответ: С 1 января 2026 года часть выплат по среднему заработку, относящаяся к районным коэффициентам и северным надбавкам, включается в базу для ставки по пункту 1.2 статьи 224 НК. В 6-НДФЛ её отражают с кодом дохода 2006.Письмо ФНС от 26.12.2025 № БС-4-11/11726@
- Отпускные и оплата командировки из среднего заработка, к которым не применяются районные коэффициенты и процентные надбавки: применять ли пункт 6.2 статьи 210 НК и как облагать НДФЛ?Ответ: Такие выплаты — самостоятельные, к ним не применяются районные коэффициенты и процентные надбавки; их включают в основную налоговую базу и облагают по ставке пункта 1 статьи 224 НК, пункт 6.2 статьи 210 НК не применяется. Налоговым агентам нужно подать уточненный 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года.Письмо ФНС от 12.09.2025 № БС-16-11/262@
- На какую дату определять доход физлица для НДФЛ при зачете обеспечительного платежа в счет обязательства?Ответ: Датой фактического получения дохода является день зачета обеспечительного платежа в счет исполнения обеспеченного им обязательства и (или) прекращения этого обязательства, если платеж не возвращается внесшему лицу (подп. 8 п. 1 ст. 223 НК РФ).Письмо Минфина от 14.08.2025 № 03-04-05/79076
- Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка дается за месяцы, в которых работник не получал облагаемый доход?Ответ: Минфин разъяснил: стандартный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.Письмо Минфина от 14.08.2025 № 03-04-05/79271
- Работнику выплатили компенсацию морального вреда по соглашению: облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Компенсация морального вреда, выплаченная по соглашению, облагается страховыми взносами. От НДФЛ освобождается только компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; в иных случаях — облагается НДФЛ.Письмо Минфина от 11.07.2025 № 03-04-05/67992
- Выплаты по среднему заработку, на которые не начисляются районные коэффициенты и северные надбавки, включать в базу пункта 6.2 статьи 210 НК РФ?Ответ: Нет, пункт 6.2 статьи 210 НК РФ к таким выплатам не применяется. Письмо ФНС от 28.01.2025 № БС-4-11/739@ не подлежит применению; налоговым агентам нужно пересчитать базы и подать уточненный 6-НДФЛ за I квартал 2025 года.Письмо ФНС от 26.06.2025 № БС- 4-11/6142@
- Гражданин государства — члена ЕАЭС работает в районах Крайнего Севера: по какой ставке НДФЛ облагать его районные коэффициенты и процентные надбавки?Ответ: Применяется ставка НДФЛ как для налоговых резидентов РФ по п. 1.2 ст. 224 НК РФ — 13–15% в зависимости от суммы дохода. Если по итогам налогового периода гражданин ЕАЭС не приобрел статус резидента РФ, налоговый агент пересчитывает НДФЛ по ставке 30%.Письмо ФНС от 21.05.2025 № ЗГ-2-11/8526@
- Какой код дохода и код вычета применять при вручении сотрудникам подарков в виде подарочных сертификатов?Ответ: Подарки от организаций и ИП указывайте по коду дохода 2720, для нерезидентов — по коду 2721; можно применить вычет по коду 501 в сумме не более 4000 руб. за налоговый период.Письмо ФНС от 06.03.2025 № БС-4-11/2480@
- Районные коэффициенты и северные надбавки за работу на Севере, включая часть отпускных из среднего заработка: какую ставку НДФЛ применять — 13% или 15%?Ответ: Районные коэффициенты, северные надбавки и часть отпускных включаются в базу по п.6.2 ст.210 НК; в совокупности с базой по п.6.1 ст.210 НК к ней применяется ставка 13% до 5 млн руб., свыше — 650 тыс. руб. плюс 15% (п.1.2 ст.224 НК).Письмо ФНС от 28.01.2025 № БС-4-11/739@