Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Найдено 14 писем
- Облагаются ли страховыми взносами расходы на бесплатное трехразовое горячее питание вахтовиков, если оно предоставляется по коллективному договору или локальному акту?Ответ: Если питание установлено законодательством РФ, субъекта РФ или решением местного органа, взносами не облагается. Если оно предоставляется по коллективному договору или локальному акту организации, то облагается как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений.
- Работодатель возмещает работнику расходы по переезду и обустройству на новом месте жительства: облагать ли эти суммы НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Если возмещение производится по статье 169 ТК РФ, суммы не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размерах, установленных коллективным договором, локальным нормативным актом или соглашением сторон, при наличии подтверждающих документов. Правомерность возмещения вновь принятому работнику, проживающему в другой местности, разъясняет Минтруд России.Письмо Минфина от 24.06.2026 № 03-04-06/53740
- Включаются ли дивиденды, полученные организацией-субъектом МСП, в общую сумму доходов для расчета 70-процентной доли доходов от обрабатывающего производства при применении пониженного тарифа 7,6%?Ответ: Да, дивиденды признаются внереализационными доходами и учитываются в общей сумме доходов при расчете доли доходов, необходимой для применения единого пониженного тарифа страховых взносов по пункту 2.5 статьи 427 НК.Письмо Минфина от 22.06.2026 № 03-15-05/52717
- Работник - гражданин ЕАЭС, не являющийся налоговым резидентом РФ: применять ли к его трудовым доходам вычеты по НДФЛ по статьям 218-221 НК РФ?Ответ: Вычеты по статьям 218-221 НК РФ к доходам от трудовой деятельности граждан ЕАЭС, не являющихся налоговыми резидентами РФ, не применяются, поскольку такие доходы не относятся к основной налоговой базе.
- Могут ли студент и его родитель одновременно получить социальный вычет на обучение по НДФЛ?Ответ: Да. Обучающийся и его родитель вправе по самостоятельным основаниям получить социальный вычет на обучение в размере фактически произведённых расходов с учётом ограничений, установленных статьёй 219 НК РФ.
- Компенсация работникам за экстренно необходимые медицинские услуги: правомерно ли не облагать страховыми взносами по пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ?Ответ: Нет. Такая компенсация не названа в статье 422 НК РФ и не является платежом по договору на оказание медицинских услуг, заключенному на срок не менее года с лицензированной медорганизацией, поэтому облагается страховыми взносами как выплата в рамках трудовых отношений.Письмо Минфина от 25.03.2026 № 03-15-05/24342
- Какие доходы включаются в 70-процентную долю доходов от IT-деятельности для применения пониженного тарифа страховых взносов?Ответ: Доходы от передачи исключительных прав на собственные программы для ЭВМ, базы данных и от услуг по разработке заказных программ для ЭВМ, баз данных.
- Общепит применяет освобождение от НДС: как учитывать иностранца — высококвалифицированного специалиста, временно пребывающего в РФ, при расчёте среднемесячного размера выплат?Ответ: Выплаты временно пребывающим ВКС не отражаются в расчёте по страховым взносам, но такие работники входят в среднесписочную численность. Для освобождения от НДС среднемесячный размер выплат нужно определять по всем работникам с учётом выплат ВКС; при несоответствии РСВ представить самостоятельный расчёт и подтверждающие документы.
- Субъект МСП с основным ОКВЭД 13.30.5: можно ли применять единый пониженный тариф страховых взносов в 2026 году?Ответ: Да, если этот вид деятельности указан в ЕГРЮЛ как основной и доходы от него составляют не менее 70% всех доходов организации по итогам отчетных (расчетного) периодов 2026 года.Письмо Минфина от 20.02.2026 № 03-15-05/13084
- Исполнитель по гражданско-правовому договору на оказание услуг — ИП: начислять ли страховые взносы и НДФЛ с его вознаграждения?Ответ: Если ГПД заключен с ИП в связи с его предпринимательской деятельностью (код ОКВЭД в ЕГРИП), страховые взносы с вознаграждения организация не начисляет, их платит сам ИП; если не в связи — начисляет. Доходы ИП в рамках предпринимательской деятельности облагаются по применяемому им налоговому режиму.Письмо Минфина от 09.02.2026 № 03-04-06/9182
- ООО передало полномочия единоличного исполнительного органа управляющему-ИП: должно ли ООО с 2026 года начислять страховые взносы с вознаграждения управляющему, если оно меньше МРОТ?Ответ: Если управляющий-ИП указан в ЕГРЮЛ как лицо, действующее без доверенности, и в ЕГРИП у него код управленческих услуг, ООО не уплачивает взносы с выплат ему — ИП платит сам. Если код иной, вознаграждение облагается взносами у ООО, и при сумме меньше МРОТ за месяц взносы считаются с МРОТ.Письмо Минфина от 09.02.2026 № 03-15-05/9114
- С 01.01.2026 нужно ли считать базу по страховым взносам равной МРОТ, если директор ООО работает неполное рабочее время и получает меньше МРОТ?Ответ: С 01.01.2026 ООО обязано уплачивать страховые взносы с выплат руководителю — единоличному исполнительному органу — исходя из МРОТ, установленного на начало расчетного (отчетного) периода, если за календарный месяц ему начислено меньше МРОТ, в том числе из-за неполного рабочего времени.Письмо Минфина от 23.01.2026 № 03-15-05/4098
- Облагаются ли НДФЛ средний заработок за вынужденный прогул и компенсация морального вреда по решению суда, если суд не выделил налог?Ответ: Средний заработок за время вынужденного прогула облагается НДФЛ. Компенсация морального вреда освобождается только при причинении вреда здоровью, в остальных случаях облагается; если суд не выделил налог и удержать невозможно, налоговый агент сообщает до 25 февраля, а налогоплательщик уплачивает налог по уведомлению до 1 декабря.Письмо Минфина от 21.01.2026 № 03-04-06/3455
- Работодатель отказался от взыскания ущерба с виновного работника: возникает ли у работника доход, облагаемый НДФЛ?Ответ: Если работодатель установил размер прямого действительного ущерба, причину его возникновения и предел материальной ответственности работника, то в общем случае отказ от взыскания задолженности приводит к возникновению у работника дохода, подлежащего налогообложению.Письмо Минфина от 21.01.2026 № 03-04-06/3228