Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Найдено 62 письма, страница 2 из 3
- Можно ли ввести в штатное расписание должность «водитель-экспедитор» или нужно оформить совмещение водителем обязанностей экспедитора?Ответ: Должности водителя и экспедитора нужно отразить в штатном расписании отдельно. Функции экспедитора можно возложить на водителя в порядке совмещения должностей с его письменного согласия и за дополнительную оплату (ст. 60.2, 151 ТК РФ).
- Как с 2023 года определять дату получения дохода в виде зарплаты и заполнять 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выплачена в январе?Ответ: С 01.01.2023 дата получения дохода в виде зарплаты — день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Зарплата за декабрь, выплаченная в январе, относится к 2023 году и отражается в 6-НДФЛ за I квартал 2023 года, в расчёт за 2022 год не включается.Письмо ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@
- Зарплата за счет субсидии на нерабочие дни не превышает 12 792 руб. на работника: облагать ли ее НДФЛ и взносами?Ответ: Выплаты не более 12 792 руб. на работника в месяце получения субсидии или следующем за ним месяце освобождены от НДФЛ и взносов независимо от численности на момент начисления и суммы субсидии (п. 89 ст. 217, подп. 17 п. 1 ст. 422 НК).Письмо ФНС от 21.01.2022 № БС-4-11/592@
- Работник выбрал отгул за работу в выходной: оплата выходного и норма часов в месяце использования отгула — как считать?Ответ: Работа в выходной оплачивается в одинарном размере, день отдыха не оплачивается, но исключается из нормы рабочего времени, поэтому зарплата за месяц с отгулом выплачивается полностью. Если до увольнения отгул не использован — работодатель обязан доплатить за работу в выходной.
- При расчёте выходного пособия при сокращении средний заработок умножать только на рабочие дни или на рабочие и нерабочие праздничные дни первого месяца после увольнения?Ответ: Средний заработок для выходного пособия по статье 178 ТК РФ определяйте путём умножения среднего дневного заработка на количество рабочих и нерабочих праздничных дней в оплачиваемом периоде.
- Входит ли материальная помощь к отпуску в состав заработной платы и можно ли установить её локальным нормативным актом?Ответ: Материальная помощь — выплата социального характера, в состав заработной платы не входит. Работодатель вправе в локальном нормативном акте или коллективном договоре определить порядок и условия выплаты материальной помощи к отпуску.
- За сколько дней до начала отпуска нужно выплатить отпускные — отсчитывать календарные или рабочие дни?Ответ: Срок для оплаты отпуска исчисляется в календарных днях. Отпускные выплатите не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска, при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем — накануне.
- Если локальным актом предусмотрена премия уволенному, начисленная после увольнения за отработанный период, можно ли учесть её в расходах по налогу на прибыль?Ответ: Да, если локальным актом предусмотрены порядок и условия выплаты премии уволенному работнику, начисленной после увольнения за период работы, такие расходы могут уменьшать базу по налогу на прибыль при соответствии статье 252 НК РФ.Письмо Минфина от 08.05.2020 № 03-03-06/1/37404
- Как плательщикам-субъектам МСП с 1 апреля 2020 года считать страховые взносы: пониженные тарифы 15% применять к выплатам сверх МРОТ или ко всей сумме?Ответ: С 1 апреля 2020 года субъекты МСП применяют пониженные тарифы: ОПС 10%, ОМС 5%, ВНиМ 0% — к части выплат за месяц, превышающей федеральный МРОТ. Часть в пределах МРОТ — по тарифам статьи 425 НК: 22%, 2,9%, 5,1%; сверх предельной базы ОПС — 10%.Письмо ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@
- Работник просит перечислять зарплату другому человеку и на несколько счетов: можно ли?Ответ: Работодатель вправе перечислять зарплату иному лицу, если это условие есть в трудовом договоре; если нет — оформите письменное соглашение об изменении договора. Переводить часть зарплаты на дополнительный счет нельзя: работник вправе указать только одну кредитную организацию.
- Вправе ли работодатель отказать работнику в перечислении зарплаты на выбранный им банковский счет?Ответ: Нет, работодатель обязан перечислять зарплату на счет, указанный в заявлении работника. Работник вправе заменить банк, сообщив новые реквизиты не позднее чем за 15 календарных дней до выплаты.
- Применяется ли распоряжение Совмина РСФСР от 02.01.1985 № 2-р о коэффициентах 1,10 и 1,15 за работу в пустынной и безводной местности Ставропольского края?Ответ: Распоряжение № 2-р в установленном порядке не отменялось, однако информации о применении установленных им коэффициентов нет. На территории Ставропольского края продолжает применяться постановление Госкомтруда СССР от 06.08.1971 № 315 в части коэффициентов за работу в пустынной и безводной местности.Письмо Минтруда от 25.12.2018 № 11-4/В-255
- Удерживать ли НДФЛ с зарплаты и иных выплат, начисленных умершему работнику, при выдаче их членам семьи?Ответ: Нет, у организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с денежных средств, начисленных умершему работнику, а также с указанных сумм при их выплате членам его семьи. Излишне удержанный НДФЛ возвращается налоговым агентом по письменному заявлению налогоплательщика (п. 1 ст. 231 НК РФ).
- Когда выплатить отпускные, если работник уходит в отпуск в понедельник?Ответ: Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Если отпуск начинается в понедельник — не позднее четверга предыдущей недели.
- Применяется ли распоряжение Совмина РСФСР от 02.01.1985 № 2-р для коэффициентов за работу в пустынной и безводной местности в Ставропольском крае?Ответ: Распоряжение не отменялось, но информации о применении упомянутых в нём коэффициентов нет. В Ставропольском крае продолжает применяться постановление Госкомтруда СССР от 06.08.1971 № 315 в части размеров коэффициентов.Письмо Минтруда от 18.05.2018 № 11-4/ООГ-1209
- Средний заработок за время командировки: дата фактического получения дохода для НДФЛ — день выплаты или последний день месяца?Ответ: Средний заработок за командировку относится к оплате труда. Датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который он начислен, если выплата производится в сроки, установленные для зарплаты (п. 2 ст. 223 НК).Письмо ФНС от 17.04.2018 № БС-4-11/7320@
- Работник уволен до издания приказа о премировании: включать ли его в приказ и выплачивать премию?Ответ: Если премия начислена приказом о премировании, принятым до увольнения, она выплачивается. Если приказ издан после увольнения, работника в него не включают: на момент издания приказа он не состоит в трудовых отношениях.
- Как оплачиваются дни выезда, приезда и нахождения в пути в командировке, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни?Ответ: Дни выезда, приезда и нахождения в пути в период командировки, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, оплачиваются согласно статье 153 ТК РФ не менее чем в двойном размере.
- Облагаются ли страховыми взносами суммы, начисленные работнику до даты смерти, но выплаченные после смерти его семье?Ответ: Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные до даты смерти работника, облагаются страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений независимо от даты выплаты их после смерти членам семьи или иждивенцу.Письмо ФНС от 01.09.2017 № БС-4-11/17463@
- Как в 6-НДФЛ отражать рекламные призы до 4 000 руб., матпомощь при рождении ребёнка до 50 000 руб., отпускные, средний заработок за командировку и перерасчёты?Ответ: Не облагаемые рекламные призы до 4000 руб. и матпомощь при рождении ребёнка до 50 000 руб. можно не отражать. Операции отражайте в периоде завершения; при ошибках подавайте уточнёнки за квартал и полугодие.Письмо ФНС от 21.08.2017 № БС-4-11/14329@
- Премия за месяц выплачивается в месяце, следующем за отчетным: это не нарушает новые сроки выплаты зарплаты по статье 136 ТК РФ?Ответ: Нет, если срок выплаты премии закреплен в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Ограничение в 15 календарных дней касается только зарплаты за отработанное время.Письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1
- За какой период брать заработок для оплаты отпуска, если сотрудница была в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком?Ответ: Применяйте пункт 6 Положения № 922: если расчетный период или период, превышающий его, состоит из исключаемого времени либо в нем нет фактически начисленной заработной платы и отработанных дней, средний заработок определяется из заработной платы за предшествующий период, равный расчетному, — февраль 2013 г. – январь 2014 г.
- Какая ответственность грозит работодателю, если отпускные выплачены менее чем за три дня до начала отпуска?Ответ: Отпускные нужно выплатить не позднее чем за три дня до начала отпуска, исключений нет (ст. 136 ТК РФ). За нарушение предусмотрены предупреждение или штраф по п. 1 ст. 5.27 КоАП: должностным лицам и ИП 1 000–5 000 руб., юрлицам 30 000–50 000 руб.
- Как при увольнении рассчитать трехкратный размер среднего месячного заработка для освобождения выходного пособия от НДФЛ?Ответ: Для пункта 3 статьи 217 НК РФ средний месячный заработок считайте по общему порядку статьи 139 ТК РФ и Положению, утвержденному постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922. Разъяснения по применению Положения дает Минтруд России.
- О повышении средней заработной платы работников бюджетной сферы по указам Президента РФ № 597, № 761, № 1688Целевые значения установлены по категории в целом, поэтому зарплата конкретного работника может быть ниже или выше целевого значения. Категории, не названные в указах, оплачиваются по решению региона/муниципалитета; при расчете средней зарплаты учитывают только списочный состав основных работников.
- Нужно ли удерживать НДФЛ с зарплаты, начисленной умершему работнику, при выплате этих сумм членам его семьи?Ответ: Нет. У организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с сумм, начисленных умершему работнику, а также с этих сумм при их выплате членам его семьи.Письмо ФНС от 30.08.2013 № БС-4-11/15797@
- Бюджетники: как считается среднемесячная зарплата по субъекту РФ для сравнения с целевыми показателями?Ответ: Среднемесячная зарплата по субъекту РФ исчисляется делением суммы фонда начисленной зарплаты списочного состава, внешних совместителей, работников, заключивших гражданско-правовые договоры, и других работников несписочного состава на среднесписочную численность (без внешних совместителей и лиц, выполнявших работы по ГПД) и на количество месяцев в периоде.
- По решению суда выплачены долг по зарплате и компенсация за задержку: облагать ли эту компенсацию НДФЛ?Ответ: Денежная компенсация за нарушение срока выплаты зарплаты и оплаты отпуска по статье 236 ТК РФ освобождается от НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ. Взысканные судом зарплата и её индексация облагаются НДФЛ.Письмо ФНС от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209
- О педагогических работниках учреждений соцзащиты, которым по Указу № 1688 повышают зарплату до 100% средней по субъекту РФК педагогическим работникам учреждений соцзащиты отнесены педагог-организатор, социальный педагог, учитель-дефектолог, логопед, педагог-психолог, воспитатель и др. Целевой показатель 100% достигается в целом по категории; зарплата конкретного работника может быть выше или ниже, а порядок повышения устанавливают органы власти субъекта РФ и местного самоуправления.
- Работник выбрал другой день отдыха за работу в выходной: исключать ли этот день из нормы рабочего времени?Ответ: Роструд считает: день отдыха, предоставленный по ст. 153 ТК РФ, должен исключаться из нормы рабочего времени. Работа в выходной оплачивается в одинарном размере, зарплата в месяце использования отгула выплачивается полностью.