Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
К шпаргалкеСтраховые взносы
Найдено 112 писем, страница 3 из 4
- Организация при разделении/выделении получила исключительные права на программы для ЭВМ: учитывать ли доходы от них в 90-процентной доле для ИТ-льгот по прибыли и взносам?Ответ: Правопреемник, получивший при разделении или выделении исключительные права на программы для ЭВМ, вправе учитывать доходы от их использования в 90-процентной доле для ИТ-льгот по налогу на прибыль и взносам, если программы разработаны реорганизованной организацией.Письмо ФНС от 27.01.2021 № СД-4-3/883@
- Как с 1 января 2021 года IT-организациям применять освобождение от НДС, ставку налога на прибыль 3% и пониженные тарифы страховых взносов?Ответ: IT-организация, разрабатывающая ПО, вправе применять налог на прибыль 3% и 0%, пониженные взносы, если доля профильных доходов не менее 90%. Освобождение от НДС действует для программ из реестра, кроме прав на рекламу, размещение предложений и заключение сделок; такие доходы не включаются в 90%.Письмо ФНС от 24.12.2020 № КВ-4-3/21326@
- О применении пониженных тарифов страховых взносов некоммерческими организациями на УСННКО на УСН, ведущие социально ориентированную деятельность, вправе применять тариф 20% в 2017–2024 годах. Для доли 70% суммируются целевые поступления, гранты и доходы от деятельности; льгота сохраняется, если 70% достигается только по одному виду таких доходов.Письмо ФНС от 14.12.2020 № БС-4-11/20568@
- Какие доходы ИТ-организация включает в 90-процентную долю для пониженных тарифов страховых взносов с 01.01.2021?Ответ: С 01.01.2021 ИТ-организация включает в 90-процентную долю для тарифа 7,6% доходы от реализации и лицензирования собственного ПО (включая удаленный доступ и обновления), от разработки, адаптации, модификации, установки, тестирования и сопровождения ПО, которое она разрабатывала, адаптировала или модифицировала; рекламные и торговые интернет-права не включаются.Письмо ФНС от 14.10.2020 № БС-4-11/20560@
- Применяются ли нулевые тарифы за 2 квартал 2020 года по статье 3 Закона № 172-ФЗ к дополнительным взносам по статьям 428 и 429 НК РФ?Ответ: Нет, не применяются. Пониженные тарифы 0% за 2 квартал 2020 года установлены только для взносов по основному тарифу на ОПС. Дополнительные взносы по статьям 428 и 429 НК РФ уплачиваются сверх основного тарифа и не зависят от предельной величины базы.Письмо ФНС от 20.08.2020 № СД-4-11/13463@
- Облагаются ли страховыми взносами ежемесячные выплаты старостам сельских населенных пунктов из средств местного бюджета?Ответ: Да, ежемесячная выплата старосте за выполнение полномочий по ч. 6 ст. 27.1 Федерального закона № 131-ФЗ облагается страховыми взносами независимо от оформления — трудовые отношения или гражданско-правовой договор.Письмо ФНС от 13.08.2020 № СД-4-11/13069@
- Как субъекту МСП с 01.04.2020 исчислять страховые взносы по пониженным тарифам при превышении предельной базы и при оплате допвыходных по уходу за ребенком-инвалидом?Ответ: Субъекты МСП с апреля 2020 года к выплатам в пределах МРОТ применяют 30%, сверх МРОТ — 15%. Превышение предельной базы по ОПС облагается 10%, по ОСС не облагается; взносы с допвыходных по уходу за ребенком-инвалидом ФСС возмещает пропорционально доле этих выплат.Письмо ФНС от 13.07.2020 № БС-4-11/11315@
- О пониженных тарифах страховых взносов за апрель–июнь 2020 года и кодах в РСВ за полугодие 2020 годаДля пострадавших отраслей и указанных некоммерческих организаций по выплатам за апрель–июнь 2020 года тарифы взносов 0%, для ИП из пострадавших отраслей пенсионные взносы за 2020 год — 20 318 рублей. В РСВ за полугодие 2020 года — код тарифа «21», коды категории «КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ».Письмо ФНС от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@
- О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносамФНС уточнила контрольные соотношения 1.84, 1.138, 1.140 и направила дополнительные 1.193–1.199, 2.8–2.10.Письмо ФНС от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@
- Как плательщикам-субъектам МСП с 1 апреля 2020 года считать страховые взносы: пониженные тарифы 15% применять к выплатам сверх МРОТ или ко всей сумме?Ответ: С 1 апреля 2020 года субъекты МСП применяют пониженные тарифы: ОПС 10%, ОМС 5%, ВНиМ 0% — к части выплат за месяц, превышающей федеральный МРОТ. Часть в пределах МРОТ — по тарифам статьи 425 НК: 22%, 2,9%, 5,1%; сверх предельной базы ОПС — 10%.Письмо ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@
- Вправе ли резидент ТОСЭР применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам работникам обособленных подразделений за пределами ТОСЭР?Ответ: Резидент ТОСЭР не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам физлицам, занятым в его обособленных подразделениях за пределами ТОСЭР. Пониженные тарифы применяются только к выплатам физлицам, занятым на новых рабочих местах в рамках исполнения соглашения об осуществлении деятельности.Письмо ФНС от 30.01.2020 № БС-4-11/1455@
- О страховых взносах с 01.01.2020: изменения для обособленных подразделений и расчета за неполный месяцС 01.01.2020 обособленное подразделение должно иметь открытый счет в банке, чтобы начислять и выплачивать вознаграждения физлицам, платить взносы и сдавать расчеты по месту нахождения; о наделении полномочиями сообщают в налоговый орган в течение месяца. Фиксированные взносы за неполный месяц считаются пропорционально календарным дням.Письмо ФНС от 23.10.2019 № БС-4-11/21726@
- Облагаются ли страховыми взносами компенсационные выплаты депутатам законодательного органа субъекта РФ и представительного органа муниципального образования?Ответ: Депутатам, осуществляющим деятельность на профессиональной постоянной основе или в определенный период, компенсации фактических, документально подтвержденных расходов не облагаются взносами по подпункту 2 пункта 1 статьи 422 НК. Выплаты депутатам на непостоянной основе объектом обложения не признаются.Письмо ФНС от 14.10.2019 № БС-4-11/21114@
- Облагается ли страховыми взносами компенсация педагогам за подготовку и проведение ГИА, если гражданско-правовой договор не заключен письменно?Ответ: Да. Компенсация за подготовку и проведение ГИА облагается страховыми взносами как выплата по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг. Освобождение по статье 422 НК РФ не применяется, письменная форма договора и источник финансирования значения не имеют.Письмо ФНС от 13.10.2019 № БС-4-11/21184@
- Организатор конкурса не является работодателем: облагаются ли страховыми взносами премии победителям и участникам профессиональных конкурсов?Ответ: Нет, если премии выплачивает организатор конкурса, с которым педагогические работники не состоят в трудовых отношениях. Такие суммы не облагаются страховыми взносами на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 НК РФ.Письмо ФНС от 19.07.2019 № БС-4-11/14144@
- Начисляются ли страховые взносы на стипендию и вознаграждение за работы по ученическому договору с соискателем или работником?Ответ: Выплаты по ученическому договору с лицом, ищущим работу, и по ученическому договору с работником без отрыва от работы не облагаются страховыми взносами, поскольку такой договор не трудовой и не гражданско-правовой на выполнение работ или оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).
- Резидент ТОСЭР или свободного порта Владивосток: к каким выплатам и с какой даты применять пониженные тарифы страховых взносов 7,6%?Ответ: С 03.08.2018 пониженный тариф 7,6% применяется только к выплатам по трудовым договорам физлицам, занятым на новых рабочих местах. Для резидентов ТОСЭР в ДФО и СПВ снятие трехлетнего ограничения действует с 26.06.2018; статус можно получить с 26.06.2018 по 31.12.2025 и применять льготу 10 лет.Письмо ФНС от 28.05.2019 № БС-4-11/10247@
- Нужно ли плательщику на УСН исключать кредиты и займы из общего объёма доходов и из доли доходов от основного вида деятельности для пониженных тарифов взносов?Ответ: Суммы кредитов и займов как возвратные средства не включаются ни в общий объём доходов, ни в долю доходов от основного вида деятельности при определении 70% для пониженных тарифов. Позиция согласована с Минфином России.Письмо ФНС от 26.04.2019 № БС-4-11/8075@
- Начисляются ли страховые взносы на оплату проезда к месту отпуска за границей и обратно работникам Крайнего Севера и их семьям при перелете?Ответ: Не облагается страховыми взносами только стоимость проезда работника и неработающих членов его семьи от места жительства или работы до международного аэропорта, где они проходят пограничный контроль, и обратно. Близость аэропорта значения не имеет.Письмо ФНС от 23.04.2019 № БС-4-11/7798@
- Как исчислять дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС, если работник в течение месяца частично занят на вредных и обычных работах?Ответ: Если раздельного учета нет, дополнительные взносы начисляют со всех выплат за месяц пропорционально фактически отработанным дням (часам) на вредных работах. При раздельном учете — только с выплат за вредный период; не связанные с условиями труда выплаты — пропорционально отработанному времени.Письмо ФНС от 04.04.2019 № БС-4-11/6169@
- Облагаются ли страховыми взносами суммы компенсации иногородним работникам расходов по найму жилья, если они установлены локальным нормативным актом организации?Ответ: Да, такие компенсации облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке, поскольку не относятся к законодательно установленным компенсационным выплатам, освобождаемым по абзацу 3 подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК.Письмо ФНС от 22.03.2019 № БС-4-11/5192@
- Плательщикам, применяющим пониженные тарифы по статье 427 НК, начислять страховые взносы на ОПС по тарифу 10% с выплат сверх предельной базы?Ответ: Плательщики, применяющие пониженные тарифы по статье 427 НК, с выплат свыше предельной базы по ОПС взносы по тарифу 10% не исчисляют и не уплачивают.Письмо ФНС от 21.03.2019 № БС-4-11/5055@
- Включаются ли доходы от лицензионных договоров на использование образов и персонажей анимационных произведений в 90-процентную долю доходов для пониженных тарифов страховых взносов?Ответ: Доходы от передачи по лицензионному договору прав на использование образов и персонажей анимационных аудиовизуальных произведений включаются в доходы от предоставления прав использования анимационной аудиовизуальной продукции и учитываются при определении права на пониженные тарифы.Письмо ФНС от 29.12.2018 № БС-4-11/26119@
- Начисляются ли страховые взносы по дополнительным тарифам на ОПС с выплат работникам, занятым во вредных (опасных) условиях труда?Ответ: Взносы по дополнительным тарифам начисляются на все облагаемые выплаты, кроме сумм из статьи 422 НК РФ. При частичной занятости — пропорционально отработанным дням (часам); командировки и отпуска облагаются взносами, если работник числится на вредной должности.Письмо ФНС от 03.10.2018 № БС-4-11/19048@
- Облагаются ли страховыми взносами выплаты физлицу по договору о передаче имущества в аренду или иное пользование?Ответ: Выплаты организацией физлицу по договору о предоставлении в пользование (аренду) имущества не облагаются страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 НК РФ.Письмо ФНС от 25.06.2018 № БС-4-11/12184@
- Облагаются ли страховыми взносами выплаты физлицу по договору о предоставлении в пользование (аренду) доменного имени?Ответ: Выплаты организации в пользу физического лица по договору о предоставлении в пользование (аренду) доменного имени не облагаются страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 НК РФ.Письмо ФНС от 27.04.2018 № № БС-4-11/8207@
- Облагаются ли страховыми взносами и НДФЛ вознаграждения переводчикам и экспертам за услуги в судопроизводстве по назначению суда?Ответ: Такие вознаграждения облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС, но не облагаются взносами на ВНиМ; НДФЛ с этих выплат удерживается.Письмо ФНС от 27.04.2018 № БС-4-11/8209@
- Как применять пониженные тарифы страховых взносов и какие коды указывать в расчете по страховым взносам организации, производящей анимационную аудиовизуальную продукцию?Ответ: С 1 января 2018 года по 31 декабря 2023 года при соблюдении условий применяйте тарифы: ОПС 8%, ОМС 4%, ВНиМ 2%, для временно пребывающих иностранцев 1,8%. В расчете указывайте код тарифа 18 и коды категорий АНМ, ВПАН, ВЖАН с 1 квартала 2018 года.Письмо ФНС от 25.04.2018 № БС-4/7965@
- Включаются ли доходы по статье 251 НК РФ в доходы от основного вида деятельности для пониженных тарифов страховых взносов при УСН?Ответ: Да. В общий объем доходов включаются доходы от реализации, внереализационные доходы и доходы, не учитываемые при налоге на прибыль по статье 251 НК РФ. Условия: доходы за налоговый период не более 79 млн руб., доля основного вида деятельности не менее 70%.Письмо ФНС от 29.03.2018 № ГД-4-11/5937@
- Начисляются ли страховые взносы на выплаты физлицам за счет средств гранта, если их производит организация по трудовым или гражданско-правовым договорам?Ответ: Да. Если организация выплачивает физлицам, с которыми у нее трудовые отношения или гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг), такие выплаты облагаются страховыми взносами независимо от источника финансирования, кроме сумм по статье 422 НК. Выплаты грантодателя напрямую физлицу вне таких договоров объектом не признаются.Письмо ФНС от 15.03.2018 № ГД-4-11/4864@