Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Ведомство
Найдено 510 писем, страница 9 из 17
- Как заполнять строки 070, 080, 090 приложения 2 и приложения 3, 4 расчета по страховым взносам с I квартала 2021 года?Ответ: С I квартала 2021 года строку 070 приложения 2 к разделу 1 не заполнять; строку 080 — только при возмещении ФСС расходов за периоды до 01.01.2021; в строке 090 признак «2» нельзя указывать; приложения 3 и 4 не заполнять.Письмо ФНС от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@
- Организация при разделении/выделении получила исключительные права на программы для ЭВМ: учитывать ли доходы от них в 90-процентной доле для ИТ-льгот по прибыли и взносам?Ответ: Правопреемник, получивший при разделении или выделении исключительные права на программы для ЭВМ, вправе учитывать доходы от их использования в 90-процентной доле для ИТ-льгот по налогу на прибыль и взносам, если программы разработаны реорганизованной организацией.Письмо ФНС от 27.01.2021 № СД-4-3/883@
- Обособленное подразделение в РСВ: как заполнять поле «Среднесписочная численность (чел.)» за 2020 год и с 1 квартала 2021 года?Ответ: С 1 января 2021 года среднесписочную численность включают в РСВ; сведения подаются по месту нахождения организации и считаются по головному и обособленным подразделениям. Обособленные подразделения в РСВ за 2020 год в поле «Среднесписочная численность (чел.)» указывают «0», с 1 квартала 2021 года поле не заполняется.Письмо ФНС от 22.01.2021 № БС-4-11/663@
- Как с 1 января 2021 года IT-организациям применять освобождение от НДС, ставку налога на прибыль 3% и пониженные тарифы страховых взносов?Ответ: IT-организация, разрабатывающая ПО, вправе применять налог на прибыль 3% и 0%, пониженные взносы, если доля профильных доходов не менее 90%. Освобождение от НДС действует для программ из реестра, кроме прав на рекламу, размещение предложений и заключение сделок; такие доходы не включаются в 90%.Письмо ФНС от 24.12.2020 № КВ-4-3/21326@
- О применении пониженных тарифов страховых взносов некоммерческими организациями на УСННКО на УСН, ведущие социально ориентированную деятельность, вправе применять тариф 20% в 2017–2024 годах. Для доли 70% суммируются целевые поступления, гранты и доходы от деятельности; льгота сохраняется, если 70% достигается только по одному виду таких доходов.Письмо ФНС от 14.12.2020 № БС-4-11/20568@
- О исчислении и уплате НДФЛ с доходов физических лиц свыше 5 млн рублей за налоговый период и заполнении 6-НДФЛС 01.01.2021 с доходов свыше 5 млн руб. за налоговый период применяется ставка 15%. НДФЛ до 650 тыс. руб. уплачивается по КБК 182 1 01 02010 01 0000 110, далее — по 182 1 01 02080 01 0000 110. Разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ заполняются отдельно для ставок 13% и 15%.Письмо ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@
- Облагается ли НДФЛ денежная компенсация судьям, не использовавшим право на санаторно-курортное лечение?Ответ: Денежная компенсация судьям, не использовавшим право на санаторно-курортное лечение, выплачиваемая по статье 9 Федерального закона № 6-ФЗ, не подпадает под пункт 9 статьи 217 НК РФ и облагается НДФЛ в установленном порядке.Письмо ФНС от 26.11.2020 № БС-4-11/19467@
- Облагаются ли НДФЛ стипендии, выплачиваемые организацией работникам или лицам, ищущим работу, по ученическим договорам?Ответ: Стипендии по ученическим договорам не подпадают под освобождение по п. 11 ст. 217 НК и облагаются НДФЛ в установленном порядке.
- Обязан ли банк исполнить платёжку на зарплату должника, если код вида дохода или взысканная сумма указаны неверно либо отсутствуют?Ответ: Да, такое распоряжение подлежит исполнению при положительном результате других процедур приёма; уточнять реквизиты банк вправе, но не обязан, отправитель может отозвать платёж до наступления безотзывности.
- Какие доходы ИТ-организация включает в 90-процентную долю для пониженных тарифов страховых взносов с 01.01.2021?Ответ: С 01.01.2021 ИТ-организация включает в 90-процентную долю для тарифа 7,6% доходы от реализации и лицензирования собственного ПО (включая удаленный доступ и обновления), от разработки, адаптации, модификации, установки, тестирования и сопровождения ПО, которое она разрабатывала, адаптировала или модифицировала; рекламные и торговые интернет-права не включаются.Письмо ФНС от 14.10.2020 № БС-4-11/20560@
- Входит ли материальная помощь к отпуску в состав заработной платы и можно ли установить её локальным нормативным актом?Ответ: Материальная помощь — выплата социального характера, в состав заработной платы не входит. Работодатель вправе в локальном нормативном акте или коллективном договоре определить порядок и условия выплаты материальной помощи к отпуску.
- Нужно ли при корректировке ИНН застрахованного лица в уточненном расчете по взносам дополнительно подавать раздел 3 с типом аннулирования сведений?Ответ: При корректировке ИНН застрахованного лица представляйте только раздел 3 с корректным ИНН и заполненными показателями подраздела 3.2; дополнительно раздел 3 с типом аннулирования сведений «1» не подавайте.Письмо ФНС от 25.08.2020 № АБ-4-11/13649@
- Применяются ли нулевые тарифы за 2 квартал 2020 года по статье 3 Закона № 172-ФЗ к дополнительным взносам по статьям 428 и 429 НК РФ?Ответ: Нет, не применяются. Пониженные тарифы 0% за 2 квартал 2020 года установлены только для взносов по основному тарифу на ОПС. Дополнительные взносы по статьям 428 и 429 НК РФ уплачиваются сверх основного тарифа и не зависят от предельной величины базы.Письмо ФНС от 20.08.2020 № СД-4-11/13463@
- Облагаются ли НДФЛ стимулирующие выплаты сотрудникам Роспотребнадзора за работу с коронавирусом по распоряжениям № 648-р и № 920-р?Ответ: Выплаты стимулирующего характера по распоряжениям Правительства РФ от 18.03.2020 № 648-р и от 08.04.2020 № 920-р, финансируемые из федерального бюджета, НДФЛ не облагаются на основании пункта 81 статьи 217 НК РФ.Письмо ФНС от 18.08.2020 № СД-4-11/13311@
- Облагаются ли страховыми взносами ежемесячные выплаты старостам сельских населенных пунктов из средств местного бюджета?Ответ: Да, ежемесячная выплата старосте за выполнение полномочий по ч. 6 ст. 27.1 Федерального закона № 131-ФЗ облагается страховыми взносами независимо от оформления — трудовые отношения или гражданско-правовой договор.Письмо ФНС от 13.08.2020 № СД-4-11/13069@
- Как субъекту МСП с 01.04.2020 исчислять страховые взносы по пониженным тарифам при превышении предельной базы и при оплате допвыходных по уходу за ребенком-инвалидом?Ответ: Субъекты МСП с апреля 2020 года к выплатам в пределах МРОТ применяют 30%, сверх МРОТ — 15%. Превышение предельной базы по ОПС облагается 10%, по ОСС не облагается; взносы с допвыходных по уходу за ребенком-инвалидом ФСС возмещает пропорционально доле этих выплат.Письмо ФНС от 13.07.2020 № БС-4-11/11315@
- О пониженных тарифах страховых взносов за апрель–июнь 2020 года и кодах в РСВ за полугодие 2020 годаДля пострадавших отраслей и указанных некоммерческих организаций по выплатам за апрель–июнь 2020 года тарифы взносов 0%, для ИП из пострадавших отраслей пенсионные взносы за 2020 год — 20 318 рублей. В РСВ за полугодие 2020 года — код тарифа «21», коды категории «КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ».Письмо ФНС от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@
- О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносамФНС уточнила контрольные соотношения 1.84, 1.138, 1.140 и направила дополнительные 1.193–1.199, 2.8–2.10.Письмо ФНС от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@
- Освобождаются ли от НДФЛ стимулирующие выплаты медработникам за особые условия труда и дополнительную нагрузку при работе с COVID-19 из федерального бюджета?Ответ: Такие выплаты за счет федерального бюджета освобождаются от НДФЛ по пункту 81 статьи 217 НК РФ. Доплаты сверх установленных размеров за счет бюджета субъекта РФ облагаются НДФЛ.Письмо ФНС от 19.05.2020 № БС-4-11/8216@
- За сколько дней до начала отпуска нужно выплатить отпускные — отсчитывать календарные или рабочие дни?Ответ: Срок для оплаты отпуска исчисляется в календарных днях. Отпускные выплатите не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска, при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем — накануне.
- Если локальным актом предусмотрена премия уволенному, начисленная после увольнения за отработанный период, можно ли учесть её в расходах по налогу на прибыль?Ответ: Да, если локальным актом предусмотрены порядок и условия выплаты премии уволенному работнику, начисленной после увольнения за период работы, такие расходы могут уменьшать базу по налогу на прибыль при соответствии статье 252 НК РФ.Письмо Минфина от 08.05.2020 № 03-03-06/1/37404
- Как плательщикам-субъектам МСП с 1 апреля 2020 года считать страховые взносы: пониженные тарифы 15% применять к выплатам сверх МРОТ или ко всей сумме?Ответ: С 1 апреля 2020 года субъекты МСП применяют пониженные тарифы: ОПС 10%, ОМС 5%, ВНиМ 0% — к части выплат за месяц, превышающей федеральный МРОТ. Часть в пределах МРОТ — по тарифам статьи 425 НК: 22%, 2,9%, 5,1%; сверх предельной базы ОПС — 10%.Письмо ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@
- Работников стационарных организаций соцобслуживания с признаками ОРВИ отстраняют от работы: как оплачивать этот период?Ответ: По существу вопрос не разъясняется.Письмо Минтруда от 06.04.2020 № 12-3/10/В - 2638
- Наградные и нагрудные знаки вручаем работникам как подарки: облагать ли их стоимость НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Если знаки оформлены как подарки, взносами их стоимость не облагается; НДФЛ не облагается в пределах 4 000 руб. за налоговый период. Премия за производственные результаты облагается взносами в общем порядке.
- О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносам (КНД 1151111), утвержденной приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ФНС направляет контрольные соотношения для формы РСВ и поручает довести их до территориальных налоговых органов.Письмо ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@
- О присоединении к Отраслевому соглашению по организациям железнодорожного транспорта на 2020–2022 годыРаботодателям железнодорожной отрасли, не участвовавшим в заключении соглашения, предлагается присоединиться к нему. Если в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования предложения не представлен мотивированный письменный отказ, соглашение будет считаться распространенным на этих работодателей.
- Работодатель горно-металлургической отрасли не участвовал в заключении отраслевого тарифного соглашения: оно распространяется на него без письменного отказа?Ответ: Если в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования предложения не представлен мотивированный письменный отказ в порядке ч. 9 ст. 48 ТК РФ, соглашение считается распространённым на этих работодателей.
- О присоединении к Отраслевому соглашению по автомобильному и городскому наземному пассажирскому транспорту на 2020–2022 годыРаботодателям, не участвовавшим в заключении соглашения, предложено присоединиться к нему. Если в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования не направить в Минтруд мотивированный письменный отказ, соглашение считается распространённым на этих работодателей.
- Вправе ли резидент ТОСЭР применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам работникам обособленных подразделений за пределами ТОСЭР?Ответ: Резидент ТОСЭР не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам физлицам, занятым в его обособленных подразделениях за пределами ТОСЭР. Пониженные тарифы применяются только к выплатам физлицам, занятым на новых рабочих местах в рамках исполнения соглашения об осуществлении деятельности.Письмо ФНС от 30.01.2020 № БС-4-11/1455@
- О присоединении работодателей нефтяной, газовой отраслей и строительства объектов нефтегазового комплекса к отраслевому соглашению на 2020–2022 годыРаботодателям, не участвовавшим в заключении соглашения, предложено присоединиться. Если в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования не представлен мотивированный письменный отказ, соглашение считается распространённым на этих работодателей.