Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Ведомство
Найдено 510 писем, страница 8 из 17
- ИТ-организация продаёт ПО субъектам МСП со скидкой 50%: включать возмещение недополученных доходов от РФРИТ в 90-процентную долю доходов для пониженных взносов?Ответ: Да. Средства, перечисляемые РФРИТ по соглашению на возмещение недополученных доходов от предоставления права использования ПО субъектам МСП по льготной цене, не являются субсидией, а признаются доходом от реализации, поэтому учитываются в необходимой доле доходов и в общем объеме доходов.Письмо ФНС от 01.03.2022 № БС-4-11/2441@
- Иностранный гражданин будет постоянно трудиться дистанционно за пределами РФ: можно ли заключить трудовой договор по статье 312.2 ТК РФ?Ответ: Нельзя: ТК РФ, включая главу 49.1, не предусматривает трудовой договор о дистанционной работе с работником, постоянно проживающим за пределами РФ; отношения регулирует законодательство государства, где он работает.
- IT-организация применяет пониженные тарифы взносов: включать ли в 90% долю доходов услуги по установке и сопровождению чужих программ, если они не адаптировались и не модифицировались?Ответ: Нет, доходы от установки и сопровождения программ, разработанных иными лицами, которые организация не адаптировала и не модифицировала, в долю доходов для пониженных тарифов не включаются. Если чужие программы адаптированы или модифицированы, доходы от этих работ и последующей установки/сопровождения можно учесть при документальном подтверждении.Письмо ФНС от 02.02.2022 № БС-4-11/1136@
- Зарплата за счет субсидии на нерабочие дни не превышает 12 792 руб. на работника: облагать ли ее НДФЛ и взносами?Ответ: Выплаты не более 12 792 руб. на работника в месяце получения субсидии или следующем за ним месяце освобождены от НДФЛ и взносов независимо от численности на момент начисления и суммы субсидии (п. 89 ст. 217, подп. 17 п. 1 ст. 422 НК).Письмо ФНС от 21.01.2022 № БС-4-11/592@
- Компенсации дистанционному работнику за личное или арендованное оборудование и расходы на его использование: облагаются ли НДФЛ и взносами и учитываются ли в налоге на прибыль?Ответ: Компенсации расходов дистанционных работников за использование личного или арендованного оборудования и иных средств не облагаются НДФЛ и взносами в размерах, определенных коллективным договором, локальным актом или трудовым договором. В налоге на прибыль их можно учесть при экономической обоснованности и документальном подтверждении.
- Как IT-организации применять пониженные тарифы взносов в 2021 году: за какой период проверять долю доходов 90% и численность 7 человек?Ответ: IT-организации, применявшие пониженные тарифы до 2021 года, в 2021 году соблюдают условия по доле доходов и численности за отчетные периоды 2021 года, а не за 9 месяцев 2020. Не применявшие тарифы до 2021 года для перехода с 01.01.2021 выполняют условия за 9 месяцев 2020.Письмо ФНС от 16.12.2021 № БС-4-11/17658@
- Как подать уточненный расчет 6-НДФЛ, если нужно исправить данные в ранее представленных справках о доходах и суммах налога?Ответ: При корректировке справок о доходах и суммах налога физических лиц представьте уточненный расчет 6-НДФЛ с корректирующими справками только по тем физлицам, данные которых уточняются; все справки подавать не требуется.
- Какие доходы учитывать при расчёте лимита 350 000 рублей для стандартного детского вычета по НДФЛ?Ответ: Налоговый агент, предоставляющий вычет, учитывает все доходы, облагаемые по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК, кроме дивидендов налоговых резидентов РФ. С месяца, когда такой доход нарастающим итогом с начала года превысил 350 000 рублей, вычет не применяется.Письмо ФНС от 02.11.2021 № БС-4-11/15474@
- Какие условия должны соблюсти организации общественного питания для применения пониженных тарифов страховых взносов в 2022–2023 годах?Ответ: В 2022–2023 годах пониженные тарифы применяются при соблюдении условий подпункта 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ, кроме условия о среднемесячных выплатах не ниже региональной среднемесячной зарплаты; это условие действует с 1 января 2024 года.Письмо ФНС от 19.10.2021 № БС-4-11/14783@
- Облагаются ли страховыми взносами вознаграждения, выплачиваемые организацией автору изобретения, полезной модели или промышленного образца?Ответ: Вознаграждения по договору об отчуждении исключительного права и работникам за служебные изобретения, полезные модели, промышленные образцы облагаются страховыми взносами; по договору об отчуждении права на получение патента — не облагаются.Письмо ФНС от 12.10.2021 № БС-4-11/14457@
- Отражать ли в 6-НДФЛ доходы, которые начислены, но не выплачены на дату представления расчета?Ответ: В 6-НДФЛ отражаются суммы доходов, в том числе зарплаты, которые начислены и фактически выплачены на дату представления расчета. Невыплаченные доходы не отражаются; при ошибочном отражении подается уточненный расчет по п. 6 ст. 81 НК РФ.Письмо ФНС от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@
- Облагаются ли НДФЛ единовременные выплаты 15 000 руб., предусмотренные Указами Президента № 502 и № 503?Ответ: Единовременные денежные выплаты по Указам № 502 и № 503 освобождаются от НДФЛ на основании пункта 79 статьи 217 НК РФ.Письмо ФНС от 09.09.2021 № БС-4-11/12853@
- О разъяснениях по организации вакцинации в трудовых коллективах и порядку учета процента вакцинированныхМинтруд и Роспотребнадзор направили разъяснения по организации вакцинации в организованных рабочих коллективах (трудовых коллективах) и порядку учета процента вакцинированных; объединениям работодателей целесообразно проинформировать своих членов.Письмо Минтруда от 23.07.2021 № 14-4/10/П-5532
- Выплата при увольнении по соглашению сторон: когда ее можно учесть в расходах по налогу на прибыль и в каких пределах не облагается НДФЛ и взносами?Ответ: Выплата при увольнении по соглашению сторон учитывается в расходах на оплату труда, если предусмотрена трудовым или коллективным договором, допсоглашением либо соглашением о расторжении и экономически обоснованна. НДФЛ и взносами не облагается в пределах трехкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для Крайнего Севера), сверх — облагается.
- ИП одновременно глава КФХ: как платить фиксированные взносы на ОПС и ОМС за себя и членов КФХ, включая 1% с дохода?Ответ: ИП, одновременно глава КФХ, уплачивает фиксированные взносы на ОПС и ОМС за себя однократно независимо от числа видов деятельности, доплачивает 1% на ОПС только с дохода от предпринимательской или иной профессиональной деятельности свыше 300 000 руб., а за каждого члена КФХ платит фиксированные платежи.Письмо ФНС от 19.07.2021 № БС-4-11/10114@
- Как налоговому агенту определять налоговую базу по НДФЛ с дивидендов, полученных налоговым резидентом РФ от долевого участия в российской организации?Ответ: База — денежное выражение всех дивидендов, полученных физлицом за налоговый период; иные налоговые базы из подпунктов 2–9 пункта 2.1 статьи 210 НК РФ не учитываются. Ставка — 13% до 5 млн рублей включительно, свыше — 650 тыс. рублей плюс 15% с превышения.Письмо ФНС от 22.06.2021 № БС-4-11/8724@
- Вновь созданная ИТ-организация: как заполнить сведения о среднесписочной численности на титульном листе и в приложении 5 к разделу 1 расчета по страховым взносам?Ответ: По строке 010 приложения 5 к разделу 1 РСВ среднесписочную численность определяйте делением суммы за месяцы со дня создания до конца периода на количество этих месяцев; на титульном листе — по правилам Росстата: для неполного квартала (года) делите на 3 (12), поэтому показатели могут различаться.Письмо ФНС от 17.06.2021 № БС-4-11/8511@
- Облагаются ли НДФЛ денежные средства, полученные в дар от физического лица?Ответ: Доходы в виде денежных средств, полученные от физических лиц в порядке дарения, не облагаются НДФЛ на основании пункта 18.1 статьи 217 НК РФ. Если деньги фактически являются оплатой товаров, работ или услуг, освобождение не применяется.Письмо ФНС от 02.06.2021 № БС-4-11/7663@
- О проведении VI Всероссийской недели охраны труда 6–9 сентября 2021 г. в СочиМинтруд России сообщает, что 6–9 сентября 2021 г. в Сочи пройдет VI Всероссийская неделя охраны труда. Организатор — Минтруд России, информация будет размещена на official сайте mintrud.gov.ru.
- Работник выбрал отгул за работу в выходной: оплата выходного и норма часов в месяце использования отгула — как считать?Ответ: Работа в выходной оплачивается в одинарном размере, день отдыха не оплачивается, но исключается из нормы рабочего времени, поэтому зарплата за месяц с отгулом выплачивается полностью. Если до увольнения отгул не использован — работодатель обязан доплатить за работу в выходной.
- О предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядкеС 21.05.2021 физлица с личным кабинетом ФНС могут получать имущественные и инвестиционные вычеты по НДФЛ без декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов; проверка заявления — месяц, возврат — до 15 дней. С 01.01.2022 уведомление о праве на вычет у работодателя налоговая направит сама.Письмо ФНС от 05.05.2021 № ПА-4-11/6227@
- Работник в течение года утратил статус налогового резидента: нужно ли подавать уточненный расчет 6-НДФЛ и как отразить перерасчет НДФЛ по ставке 30%?Ответ: Подавать уточненный расчет 6-НДФЛ не требуется. Налоговый агент с начала налогового периода пересчитывает НДФЛ по ставке 30 процентов с зачетом ранее удержанного по ставкам 13 и 15 процентов и отражает итоговые показатели по ставке 30 процентов в разделе 2 за отчетный период.Письмо ФНС от 30.04.2021 № БС-4-11/6168@
- О контрольных соотношениях 2.17–2.28 формы РСВФНС направила контрольные соотношения 2.17–2.28 в дополнение к письму от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@. Они сравнивают доходы в приложениях 5 и 5.1 раздела 1 РСВ с показателями декларации по налогу на прибыль (коды 01, 17, 19); при расхождении запросят пояснения в течение пяти рабочих дней.Письмо ФНС от 14.04.2021 № БС-4-11/5083@
- Как исчислить НДФЛ с дивидендов резиденту и заполнить 6-НДФЛ при применении ставок 13% и 15%?Ответ: НДФЛ с дивидендов исчисляет налоговый агент отдельно по каждой выплате: 13% с дохода до 5 млн руб., свыше — 650 тыс. руб. + 15%. Налог перечисляется не позднее следующего дня после выплаты, в 6-НДФЛ указываются два КБК: для 13% и 15%.Письмо ФНС от 30.03.2021 № БС-4-11/4206@
- О контрольных соотношениях показателей формы 6-НДФЛФНС направила контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ, утверждённой приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.Письмо ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@
- При расчёте выходного пособия при сокращении средний заработок умножать только на рабочие дни или на рабочие и нерабочие праздничные дни первого месяца после увольнения?Ответ: Средний заработок для выходного пособия по статье 178 ТК РФ определяйте путём умножения среднего дневного заработка на количество рабочих и нерабочих праздничных дней в оплачиваемом периоде.
- О контрольных соотношениях формы расчёта по страховым взносамФНС уточнила и дополнила контрольные соотношения формы РСВ: часть прежних соотношений не применяется начиная с отчётного периода 1 квартал 2021 года, добавлены новые сопоставления, в том числе с 6-НДФЛ и СЗВ-М.Письмо ФНС от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@
- Работник уволен по сокращению до истечения двухмесячного срока предупреждения: облагать ли дополнительную компенсацию НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Дополнительная компенсация по статье 180 ТК РФ не относится к выходному пособию и среднему заработку на период трудоустройства. Страховыми взносами не облагается (абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ), НДФЛ — в полном объёме (п. 1 ст. 217 НК РФ).
- Вправе ли резидент ТОСЭР применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам дистанционным работникам, занятым на новых рабочих местах?Ответ: Да, если дистанционные работники заняты на новых рабочих местах, созданных для исполнения соглашения об осуществлении деятельности и предусмотренных штатным расписанием резидента ТОСЭР. Выплаты работникам обособленных подразделений за пределами ТОСЭР под пониженные тарифы не подпадают.
- Облагается ли страховыми взносами стоимость бесплатного питания работников, предоставляемого по региональному закону за счет бюджета субъекта РФ?Ответ: Не облагается на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ, если питание предоставлено в соответствии с законодательными актами субъекта РФ, имеющего полномочия устанавливать такое право для отдельных категорий работников.Письмо ФНС от 02.02.2021 № БС-4-11/1142@