Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Ведомство
Найдено 32 письма, страница 1 из 2
- Организация сменила место нахождения в течение года: куда и с какими ОКТМО и КПП подавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?Ответ: После постановки на учет по новому месту нахождения налоговый агент подает 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в налоговый орган по новому месту учета: за период до переезда — с ОКТМО прежнего места, за период после — с ОКТМО нового места. В обеих формах указывается КПП, присвоенный по новому месту нахождения.Письмо ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@
- О запрете дарить и получать подарки в связи с выполнением трудовых обязанностейРаботникам организаций, созданных для выполнения задач Минтруда России, запрещено дарить и получать подарки в связи с выполнением трудовых обязанностей. Подарки допускаются только в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками и другими официальными мероприятиями; о каждом таком подарке работник обязан уведомить работодателя.
- Банк списал безнадёжный долг физлица и по договору цессии уступил право требования третьему лицу: как поступить с НДФЛ?Ответ: На дату списания долга возникает облагаемый НДФЛ доход, банк — налоговый агент. При невозможности удержать налог он письменно сообщает налогоплательщику и налоговому органу не позднее месяца после окончания налогового периода, а после уступки подаёт аннулирующую справку 2-НДФЛ.Письмо ФНС от 17.11.2016 № БС-4-11/21869@
- О присоединении к Отраслевому соглашению по лесному хозяйству на 2016–2019 годыРаботодателям предлагается присоединиться к соглашению; если в течение 30 календарных дней не представлен мотивированный письменный отказ, соглашение считается распространенным на них.
- Прощён беспроцентный заём, выданный до 2016 года: облагаются ли НДФЛ матвыгода за периоды до 2016 года и сумма прощённого долга?Ответ: С 2016 года матвыгода по займу считается на последний день каждого месяца. Если по беспроцентному займу, выданному до 2016 года, погашения не было, матвыгода за периоды до 2016 года не возникает; прощённая сумма долга облагается НДФЛ (ст. 41, 212, 223 НК РФ).Письмо ФНС от 27.10.2016 № БС-4-11/20459@
- Как исчислить стаж для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда?Ответ: В стаж включается только фактически отработанное во вредных условиях время. Дополнительный отпуск предоставляется пропорционально отработанному времени, а количество календарных дней отпуска округляется в пользу работника.
- О рекомендуемой форме заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных вычетов по НДФЛ у налоговых агентовФНС направила рекомендуемую форму заявления по КНД 1150074 о подтверждении права на имущественные вычеты по НДФЛ у работодателей и поручила управлениям ФНС довести её до нижестоящих налоговых органов.Письмо ФНС от 06.10.2016 № БС-4-11/18925@
- Материальная выгода от экономии на процентах по займу на жильё: когда она освобождается от НДФЛ и чем подтвердить право на освобождение?Ответ: Материальная выгода по жилищному займу освобождается от НДФЛ при подтверждении права на имущественный вычет уведомлением или справкой налогового органа с реквизитами договора займа. Если такое подтверждение уже есть, новое не требуется. С месяца представления подтверждения ранее удержанный налог зачитывается, излишне удержанный возвращается по заявлению.Письмо ФНС от 04.10.2016 № БС-4-11/18723@
- О проведении до 7 октября 2016 г. заседаний региональных трехсторонних комиссий по условиям труда и задолженности по зарплатеМинтруд рекомендовал регионам организовать заседания региональных трехсторонних комиссий по созданию благоприятных условий труда и рассмотреть меры по своевременной выплате зарплаты, в том числе в бюджетной сфере. Минтруд также напомнил об обязательности участия комиссий в обсуждении актов в сфере труда по статье 35.1 ТК РФ.
- Премия за месяц выплачивается в месяце, следующем за отчетным: это не нарушает новые сроки выплаты зарплаты по статье 136 ТК РФ?Ответ: Нет, если срок выплаты премии закреплен в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Ограничение в 15 календарных дней касается только зарплаты за отработанное время.Письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1
- О предложениях по определению нуждаемости в социальных услугах детей с инвалидностью, нуждающихся в постоянном постороннем присмотре и уходе, и семей, в которых они воспитываютсяпо существу вопрос не разъясняется; Минтруд просит рассмотреть предложения и направить мнение до 10 октября 2016 года.
- О присоединении к федеральному отраслевому соглашению по угольной промышленностиСоглашение от 15 июля 2016 г. прошло регистрацию. Если работодатель, не участвовавший в его заключении, в течение 30 календарных дней не представит мотивированный письменный отказ, соглашение будет считаться распространённым на него.
- О рекомендациях по предоставлению социально-медицинских услуг на дому ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войныМинтруд России направил рекомендации, утверждённые приказом от 25.08.2016 № 471 и согласованные Минздравом России, для использования в работе органов исполнительной власти субъектов РФ.
- Материальная выгода по жилищному займу не облагается НДФЛ, только если налоговый орган подтвердил право на имущественный вычет по подпункту 3 пункта 1 статьи 220 НК?Ответ: Матвыгода по займам на строительство/приобретение жилья и рефинансирование таких займов не облагается НДФЛ, если налоговый орган подтвердил право на вычет по подпункту 3 пункта 1 статьи 220 НК. Без такого права облагается; вычет по подпункту 4 пункта 1 статьи 220 НК не освобождает.Письмо ФНС от 23.08.2016 № БС-4-11/15433@
- О величине прожиточного минимума пенсионера для установления социальной доплаты к пенсииМинтруд рекомендует использовать подготовленные информационные материалы при подготовке региональных законов об установлении величины прожиточного минимума пенсионера на очередной год; материалы размещены на официальном сайте Минтруда.
- О мерах по содействию занятости инвалидов: обмен информацией между службой занятости, ПФР и МСЭ, региональные планы и целевые показатели до 2020 годаМинтруд просит регионы принять оперативные меры: организовать ежеквартальный обмен информацией, выделить ответственных, утвердить планы и регламенты, включить мероприятия в программы; целевой показатель — трудоустройство не менее 40% инвалидов к 2018 году и 50% к концу 2020 года.
- Как отразить в 6-НДФЛ за полугодие зарплату за июнь, выплаченную в июле, при отсутствии иных выплат: заполнять ли строки 070 и 080?Ответ: По строкам 070 и 080 раздела 1 за полугодие ставьте «0», сумму налога отразите в строке 040; операцию по выплате и удержанный налог покажите в расчете за девять месяцев в разделе 2 и строке 070.Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@
- Работник оплатил медуслуги в Крыму или Севастополе у ИП без лицензии, но по уведомлению: положен ли социальный вычет по НДФЛ?Ответ: ФНС: налогоплательщик вправе получить социальный вычет за медуслуги, оказанные в Крыму и Севастополе организациями и ИП, имеющими лицензию, либо без лицензии, если они представили уведомление об осуществлении медицинской деятельности и соблюдают временные требования.Письмо ФНС от 27.07.2016 № БС-4-11/13654@
- О запрете совместной работы родственников в подведомственных Минтруду организацияхОрганизация обязана принять локальный акт о сообщении о конфликте интересов и не допускать работы родственников при непосредственной подчиненности. Сведения нужно направить в Минтруд до 15 октября 2016 года.
- О представлении сведений по обеспечению прав детей-инвалидов и детей с ОВЗ на образование в организациях социального обслуживанияМинтруд России запросил у органов исполнительной власти субъектов РФ сведения по состоянию на 1 октября 2016 года, срок представления — до 15 октября 2016 года по прилагаемой таблице.
- О порядке представления документов на Всероссийский конкурс «Лучший работник учреждения социального обслуживания»Приказом Минтруда России от 04.05.2016 № 209н сокращён перечень документов на номинанта, изменены сроки: материалы подаются до 1 июля, рассматриваются до 15 сентября. Победителям выдаются дипломы.
- Можно ли заключить трудовой договор о дистанционной работе с гражданином Казахстана, работающим за пределами РФ, и облагать ли выплаты страховыми взносами?Ответ: По мнению Минтруда, трудовой договор о дистанционной работе с иностранцем за пределами РФ заключить нельзя; сотрудничество следует вести по гражданско-правовому договору. Выплаты по такому договору за деятельность за пределами РФ не облагаются страховыми взносами (ч. 4 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).
- О предложениях по изменению методики распределения субсидий ПФР на социальные программыпо существу вопрос не разъясняется
- О размещении сведений о доходах работников организаций, находящихся в ведении МинтрудаСведения за 2015 год нужно разместить на официальном сайте организации с 1 по 24 мая 2016 года. Уточненные сведения за 2015 год работники вправе представить с 1 по 31 мая 2016 года.
- Когда определять доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам: в последний день каждого месяца или на дату возврата займа?Ответ: С 2016 года по подпункту 7 пункта 1 статьи 223 НК РФ доход в виде материальной выгоды определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), независимо от даты получения займа и даты прекращения обязательства.Письмо ФНС от 29.03.2016 № БС-4-11/5338@
- Участник рекламной акции получил подарочный сертификат: когда возникает доход и по какой ставке удержать НДФЛ?Ответ: Организация — налоговый агент. Доход возникает на день оплаты ею товара при предъявлении сертификата, облагается НДФЛ по ставке 35% с превышения необлагаемого размера по п. 28 ст. 217 НК; при невозможности удержать налог нужно сообщить не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода.Письмо ФНС от 11.03.2016 № БС-4-11/3989@
- О контрольных соотношениях показателей формы 6-НДФЛФНС направила контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ (версия 3) и указала применять их взамен ранее направленных письмом от 20.01.2016 № БС-4-11/591@ с изменениями.Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@
- О направлении информации об опыте работы субъектов РФ по оказанию социальных услуг населению с использованием негосударственных организацийМинтруд направил органам исполнительной власти субъектов РФ информацию об опыте работы субъектов РФ по оказанию социальных услуг с использованием негосударственных организаций.
- О порядке заполнения и представления формы 6-НДФЛНалоговые агенты обязаны ежеквартально представлять 6-НДФЛ по месту учета, по обособленным подразделениям — по месту их учета: за квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня следующего месяца, за год — не позднее 1 апреля следующего года. Раздел 1 заполняется нарастающим итогом, раздел 2 — за последние три месяца.Письмо ФНС от 22.02.2016 № БС-4-11/3058@
- О размещении результатов независимой оценки качества на bus.gov.ru и упразднении мониторинга по приказу Минтруда № 234аОрганы исполнительной власти субъектов РФ должны разместить результаты независимой оценки качества на bus.gov.ru не позднее 1 апреля 2016 года. С 1 апреля 2016 года мониторинг по разделу 3 приложения 2 приказа Минтруда № 234а упраздняется, оценка будет только по данным bus.gov.ru.