Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Ведомство
Найдено 186 писем, страница 6 из 7
- Если локальным актом предусмотрена премия уволенному, начисленная после увольнения за отработанный период, можно ли учесть её в расходах по налогу на прибыль?Ответ: Да, если локальным актом предусмотрены порядок и условия выплаты премии уволенному работнику, начисленной после увольнения за период работы, такие расходы могут уменьшать базу по налогу на прибыль при соответствии статье 252 НК РФ.Письмо Минфина от 08.05.2020 № 03-03-06/1/37404
- Наградные и нагрудные знаки вручаем работникам как подарки: облагать ли их стоимость НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Если знаки оформлены как подарки, взносами их стоимость не облагается; НДФЛ не облагается в пределах 4 000 руб. за налоговый период. Премия за производственные результаты облагается взносами в общем порядке.
- Работник просит перечислять зарплату другому человеку и на несколько счетов: можно ли?Ответ: Работодатель вправе перечислять зарплату иному лицу, если это условие есть в трудовом договоре; если нет — оформите письменное соглашение об изменении договора. Переводить часть зарплаты на дополнительный счет нельзя: работник вправе указать только одну кредитную организацию.
- Гражданин Беларуси работает дистанционно в Беларуси по трудовому договору с российской организацией: облагать ли зарплату НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Если работник резидент РФ, НДФЛ платит сам; если нерезидент, НДФЛ в РФ не облагается. Страховые взносы на ОПС и ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются, если не выбрано страхование по законодательству Беларуси; платит работодатель.
- Вправе ли работодатель отказать работнику в перечислении зарплаты на выбранный им банковский счет?Ответ: Нет, работодатель обязан перечислять зарплату на счет, указанный в заявлении работника. Работник вправе заменить банк, сообщив новые реквизиты не позднее чем за 15 календарных дней до выплаты.
- Можно ли выплатить зарплату за первую половину месяца раньше даты, установленной ПВТР или трудовым договором, если выплата производится в текущем месяце?Ответ: Да. Трудовое законодательство не запрещает выплачивать зарплату за отработанное время раньше срока, установленного ПВТР, коллективным или трудовым договором, если часть зарплаты выплачена не позднее текущего месяца работы; это не ухудшает положение работников (ч. 6 ст. 136 ТК).
- Начисляются ли страховые взносы на стипендию и вознаграждение за работы по ученическому договору с соискателем или работником?Ответ: Выплаты по ученическому договору с лицом, ищущим работу, и по ученическому договору с работником без отрыва от работы не облагаются страховыми взносами, поскольку такой договор не трудовой и не гражданско-правовой на выполнение работ или оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).
- Применяется ли распоряжение Совмина РСФСР от 02.01.1985 № 2-р о коэффициентах 1,10 и 1,15 за работу в пустынной и безводной местности Ставропольского края?Ответ: Распоряжение № 2-р в установленном порядке не отменялось, однако информации о применении установленных им коэффициентов нет. На территории Ставропольского края продолжает применяться постановление Госкомтруда СССР от 06.08.1971 № 315 в части коэффициентов за работу в пустынной и безводной местности.Письмо Минтруда от 25.12.2018 № 11-4/В-255
- Можно ли предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск с выходного или нерабочего праздничного дня и только на выходные дни?Ответ: Начало отпуска может приходиться на выходной или нерабочий праздничный день — запрета в ТК нет. Предоставлять отпуск исключительно в выходные дни нельзя, это не соответствует трудовому законодательству.
- Удерживать ли НДФЛ с зарплаты и иных выплат, начисленных умершему работнику, при выдаче их членам семьи?Ответ: Нет, у организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с денежных средств, начисленных умершему работнику, а также с указанных сумм при их выплате членам его семьи. Излишне удержанный НДФЛ возвращается налоговым агентом по письменному заявлению налогоплательщика (п. 1 ст. 231 НК РФ).
- Когда выплатить отпускные, если работник уходит в отпуск в понедельник?Ответ: Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Если отпуск начинается в понедельник — не позднее четверга предыдущей недели.
- Работник — гражданин ЕАЭС: с какого дня применять ставку 13% и когда предоставлять вычеты по статьям 218–221 НК РФ?Ответ: Доходы от работы по найму в РФ граждан ЕАЭС облагаются НДФЛ по ставке 13% с первого дня работы. Вычеты по статьям 218–221 НК РФ предоставляются только после приобретения статуса налогового резидента РФ по статье 207 НК РФ.
- Применяется ли распоряжение Совмина РСФСР от 02.01.1985 № 2-р для коэффициентов за работу в пустынной и безводной местности в Ставропольском крае?Ответ: Распоряжение не отменялось, но информации о применении упомянутых в нём коэффициентов нет. В Ставропольском крае продолжает применяться постановление Госкомтруда СССР от 06.08.1971 № 315 в части размеров коэффициентов.Письмо Минтруда от 18.05.2018 № 11-4/ООГ-1209
- Вправе ли работодатель уволить работника по сокращению штата после истечения двухмесячного срока предупреждения, а не в день его окончания?Ответ: Да, увольнение после истечения двухмесячного срока предупреждения о сокращении не является нарушением, поскольку закон не обязывает увольнять в день окончания срока (ч. 2 ст. 180 ТК РФ).
- Работник уволен до издания приказа о премировании: включать ли его в приказ и выплачивать премию?Ответ: Если премия начислена приказом о премировании, принятым до увольнения, она выплачивается. Если приказ издан после увольнения, работника в него не включают: на момент издания приказа он не состоит в трудовых отношениях.
- Как отражать персональные данные в справке 2-НДФЛ и разделе 3 расчета по страховым взносам — по документу, удостоверяющему личность, на дату сдачи отчетности?Ответ: В 2-НДФЛ раздел 2 заполняется по документу, удостоверяющему личность; если персональные данные изменились после сдачи, уточненная справка не подается. В разделе 3 РСВ указываются актуальные данные на дату формирования отчетности; если уведомление об ошибках не получено, уточненный расчет не нужен.Письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@
- Как оплачиваются дни выезда, приезда и нахождения в пути в командировке, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни?Ответ: Дни выезда, приезда и нахождения в пути в период командировки, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, оплачиваются согласно статье 153 ТК РФ не менее чем в двойном размере.
- Нужно ли подавать 2-НДФЛ, если работник получил от организации подарки и иные выплаты в пределах 4000 руб. по каждому основанию из пункта 28 статьи 217 НК РФ?Ответ: Организация вправе не представлять 2-НДФЛ на подарки стоимостью не более 4000 руб. за налоговый период и на иные доходы по каждому основанию из пункта 28 статьи 217 НК РФ в пределах 4000 руб.
- Как исчислить стаж для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда?Ответ: В стаж включается только фактически отработанное во вредных условиях время. Дополнительный отпуск предоставляется пропорционально отработанному времени, а количество календарных дней отпуска округляется в пользу работника.
- Премия за месяц выплачивается в месяце, следующем за отчетным: это не нарушает новые сроки выплаты зарплаты по статье 136 ТК РФ?Ответ: Нет, если срок выплаты премии закреплен в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Ограничение в 15 календарных дней касается только зарплаты за отработанное время.Письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1
- Можно ли заключить трудовой договор о дистанционной работе с гражданином Казахстана, работающим за пределами РФ, и облагать ли выплаты страховыми взносами?Ответ: По мнению Минтруда, трудовой договор о дистанционной работе с иностранцем за пределами РФ заключить нельзя; сотрудничество следует вести по гражданско-правовому договору. Выплаты по такому договору за деятельность за пределами РФ не облагаются страховыми взносами (ч. 4 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).
- За какой период брать заработок для оплаты отпуска, если сотрудница была в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком?Ответ: Применяйте пункт 6 Положения № 922: если расчетный период или период, превышающий его, состоит из исключаемого времени либо в нем нет фактически начисленной заработной платы и отработанных дней, средний заработок определяется из заработной платы за предшествующий период, равный расчетному, — февраль 2013 г. – январь 2014 г.
- О карточке учёта организации (форма 18) и документах воинского учётаМинкультуры запросило до 20 января 2016 г. копию плана, карточку учёта по форме 18 и копию приказа об организации воинского учёта и бронирования; карточку заполняют все организации.Письмо Минкультуры от 21.10.2015 № 344-01-39-ВА
- Какая ответственность грозит работодателю, если отпускные выплачены менее чем за три дня до начала отпуска?Ответ: Отпускные нужно выплатить не позднее чем за три дня до начала отпуска, исключений нет (ст. 136 ТК РФ). За нарушение предусмотрены предупреждение или штраф по п. 1 ст. 5.27 КоАП: должностным лицам и ИП 1 000–5 000 руб., юрлицам 30 000–50 000 руб.
- Если сотрудник работает дистанционно, возникает ли у организации обособленное подразделение и куда перечислять НДФЛ с его доходов?Ответ: Обособленное подразделение не возникает: дистанционная работа выполняется вне стационарного рабочего места. НДФЛ организация перечисляет по месту своего учета как налоговый агент.
- Как при увольнении рассчитать трехкратный размер среднего месячного заработка для освобождения выходного пособия от НДФЛ?Ответ: Для пункта 3 статьи 217 НК РФ средний месячный заработок считайте по общему порядку статьи 139 ТК РФ и Положению, утвержденному постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922. Разъяснения по применению Положения дает Минтруд России.
- Положена ли компенсация за неиспользованный ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, предоставляемый чернобыльцам?Ответ: Выплата компенсации за неиспользованный ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск Законом не предусмотрена.Письмо Минтруда от 26.03.2014 № 13-7/В-234
- Сколько дней отдыха и в каком размере оплатить работнику-донору, сдавшему кровь в выходной день?Ответ: Работнику положены два дня отдыха, оба оплачиваются в размере среднего заработка. Ограничений по оплате дней отдыха за день сдачи крови в зависимости от того, выходной это день или рабочий, нет.Письмо Минтруда от 15.11.2013 № 14-1-204
- Работодатель увеличил матпомощь при рождении ребёнка задним числом и доплатил разницу по отдельным приказам: облагать ли доплату НДФЛ?Ответ: Доплата по отдельному приказу не считается единовременной выплатой и облагается НДФЛ в общеустановленном порядке.
- Начисленные после смерти работника зарплата и иные выплаты облагаются страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФОМС?Ответ: Если на момент начисления работодатель знает о смерти работника, зарплата и иные выплаты, начисленные в его пользу, не подлежат обложению страховыми взносами.Письмо Минтруда от 20.02.2013 № 17-3/292