Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
К шпаргалкеСтраховые взносы
Найдено 115 писем, страница 3 из 4
- Как заполнять строки 070, 080, 090 приложения 2 и приложения 3, 4 расчета по страховым взносам с I квартала 2021 года?Ответ: С I квартала 2021 года строку 070 приложения 2 к разделу 1 не заполнять; строку 080 — только при возмещении ФСС расходов за периоды до 01.01.2021; в строке 090 признак «2» нельзя указывать; приложения 3 и 4 не заполнять.Письмо ФНС от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@
- Организация при разделении/выделении получила исключительные права на программы для ЭВМ: учитывать ли доходы от них в 90-процентной доле для ИТ-льгот по прибыли и взносам?Ответ: Правопреемник, получивший при разделении или выделении исключительные права на программы для ЭВМ, вправе учитывать доходы от их использования в 90-процентной доле для ИТ-льгот по налогу на прибыль и взносам, если программы разработаны реорганизованной организацией.Письмо ФНС от 27.01.2021 № СД-4-3/883@
- Как с 1 января 2021 года IT-организациям применять освобождение от НДС, ставку налога на прибыль 3% и пониженные тарифы страховых взносов?Ответ: IT-организация, разрабатывающая ПО, вправе применять налог на прибыль 3% и 0%, пониженные взносы, если доля профильных доходов не менее 90%. Освобождение от НДС действует для программ из реестра, кроме прав на рекламу, размещение предложений и заключение сделок; такие доходы не включаются в 90%.Письмо ФНС от 24.12.2020 № КВ-4-3/21326@
- О применении пониженных тарифов страховых взносов некоммерческими организациями на УСННКО на УСН, ведущие социально ориентированную деятельность, вправе применять тариф 20% в 2017–2024 годах. Для доли 70% суммируются целевые поступления, гранты и доходы от деятельности; льгота сохраняется, если 70% достигается только по одному виду таких доходов.Письмо ФНС от 14.12.2020 № БС-4-11/20568@
- Какие доходы ИТ-организация включает в 90-процентную долю для пониженных тарифов страховых взносов с 01.01.2021?Ответ: С 01.01.2021 ИТ-организация включает в 90-процентную долю для тарифа 7,6% доходы от реализации и лицензирования собственного ПО (включая удаленный доступ и обновления), от разработки, адаптации, модификации, установки, тестирования и сопровождения ПО, которое она разрабатывала, адаптировала или модифицировала; рекламные и торговые интернет-права не включаются.Письмо ФНС от 14.10.2020 № БС-4-11/20560@
- Применяются ли нулевые тарифы за 2 квартал 2020 года по статье 3 Закона № 172-ФЗ к дополнительным взносам по статьям 428 и 429 НК РФ?Ответ: Нет, не применяются. Пониженные тарифы 0% за 2 квартал 2020 года установлены только для взносов по основному тарифу на ОПС. Дополнительные взносы по статьям 428 и 429 НК РФ уплачиваются сверх основного тарифа и не зависят от предельной величины базы.Письмо ФНС от 20.08.2020 № СД-4-11/13463@
- Облагаются ли страховыми взносами ежемесячные выплаты старостам сельских населенных пунктов из средств местного бюджета?Ответ: Да, ежемесячная выплата старосте за выполнение полномочий по ч. 6 ст. 27.1 Федерального закона № 131-ФЗ облагается страховыми взносами независимо от оформления — трудовые отношения или гражданско-правовой договор.Письмо ФНС от 13.08.2020 № СД-4-11/13069@
- Как субъекту МСП с 01.04.2020 исчислять страховые взносы по пониженным тарифам при превышении предельной базы и при оплате допвыходных по уходу за ребенком-инвалидом?Ответ: Субъекты МСП с апреля 2020 года к выплатам в пределах МРОТ применяют 30%, сверх МРОТ — 15%. Превышение предельной базы по ОПС облагается 10%, по ОСС не облагается; взносы с допвыходных по уходу за ребенком-инвалидом ФСС возмещает пропорционально доле этих выплат.Письмо ФНС от 13.07.2020 № БС-4-11/11315@
- О пониженных тарифах страховых взносов за апрель–июнь 2020 года и кодах в РСВ за полугодие 2020 годаДля пострадавших отраслей и указанных некоммерческих организаций по выплатам за апрель–июнь 2020 года тарифы взносов 0%, для ИП из пострадавших отраслей пенсионные взносы за 2020 год — 20 318 рублей. В РСВ за полугодие 2020 года — код тарифа «21», коды категории «КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ».Письмо ФНС от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@
- О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносамФНС уточнила контрольные соотношения 1.84, 1.138, 1.140 и направила дополнительные 1.193–1.199, 2.8–2.10.Письмо ФНС от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@
- Как плательщикам-субъектам МСП с 1 апреля 2020 года считать страховые взносы: пониженные тарифы 15% применять к выплатам сверх МРОТ или ко всей сумме?Ответ: С 1 апреля 2020 года субъекты МСП применяют пониженные тарифы: ОПС 10%, ОМС 5%, ВНиМ 0% — к части выплат за месяц, превышающей федеральный МРОТ. Часть в пределах МРОТ — по тарифам статьи 425 НК: 22%, 2,9%, 5,1%; сверх предельной базы ОПС — 10%.Письмо ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@
- Вправе ли резидент ТОСЭР применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам работникам обособленных подразделений за пределами ТОСЭР?Ответ: Резидент ТОСЭР не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам физлицам, занятым в его обособленных подразделениях за пределами ТОСЭР. Пониженные тарифы применяются только к выплатам физлицам, занятым на новых рабочих местах в рамках исполнения соглашения об осуществлении деятельности.Письмо ФНС от 30.01.2020 № БС-4-11/1455@
- О страховых взносах с 01.01.2020: изменения для обособленных подразделений и расчета за неполный месяцС 01.01.2020 обособленное подразделение должно иметь открытый счет в банке, чтобы начислять и выплачивать вознаграждения физлицам, платить взносы и сдавать расчеты по месту нахождения; о наделении полномочиями сообщают в налоговый орган в течение месяца. Фиксированные взносы за неполный месяц считаются пропорционально календарным дням.Письмо ФНС от 23.10.2019 № БС-4-11/21726@
- Облагаются ли страховыми взносами компенсационные выплаты депутатам законодательного органа субъекта РФ и представительного органа муниципального образования?Ответ: Депутатам, осуществляющим деятельность на профессиональной постоянной основе или в определенный период, компенсации фактических, документально подтвержденных расходов не облагаются взносами по подпункту 2 пункта 1 статьи 422 НК. Выплаты депутатам на непостоянной основе объектом обложения не признаются.Письмо ФНС от 14.10.2019 № БС-4-11/21114@
- Облагается ли страховыми взносами компенсация педагогам за подготовку и проведение ГИА, если гражданско-правовой договор не заключен письменно?Ответ: Да. Компенсация за подготовку и проведение ГИА облагается страховыми взносами как выплата по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг. Освобождение по статье 422 НК РФ не применяется, письменная форма договора и источник финансирования значения не имеют.Письмо ФНС от 13.10.2019 № БС-4-11/21184@
- Организатор конкурса не является работодателем: облагаются ли страховыми взносами премии победителям и участникам профессиональных конкурсов?Ответ: Нет, если премии выплачивает организатор конкурса, с которым педагогические работники не состоят в трудовых отношениях. Такие суммы не облагаются страховыми взносами на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 НК РФ.Письмо ФНС от 19.07.2019 № БС-4-11/14144@
- Начисляются ли страховые взносы на стипендию и вознаграждение за работы по ученическому договору с соискателем или работником?Ответ: Выплаты по ученическому договору с лицом, ищущим работу, и по ученическому договору с работником без отрыва от работы не облагаются страховыми взносами, поскольку такой договор не трудовой и не гражданско-правовой на выполнение работ или оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).
- Резидент ТОСЭР или свободного порта Владивосток: к каким выплатам и с какой даты применять пониженные тарифы страховых взносов 7,6%?Ответ: С 03.08.2018 пониженный тариф 7,6% применяется только к выплатам по трудовым договорам физлицам, занятым на новых рабочих местах. Для резидентов ТОСЭР в ДФО и СПВ снятие трехлетнего ограничения действует с 26.06.2018; статус можно получить с 26.06.2018 по 31.12.2025 и применять льготу 10 лет.Письмо ФНС от 28.05.2019 № БС-4-11/10247@
- Нужно ли плательщику на УСН исключать кредиты и займы из общего объёма доходов и из доли доходов от основного вида деятельности для пониженных тарифов взносов?Ответ: Суммы кредитов и займов как возвратные средства не включаются ни в общий объём доходов, ни в долю доходов от основного вида деятельности при определении 70% для пониженных тарифов. Позиция согласована с Минфином России.Письмо ФНС от 26.04.2019 № БС-4-11/8075@
- Начисляются ли страховые взносы на оплату проезда к месту отпуска за границей и обратно работникам Крайнего Севера и их семьям при перелете?Ответ: Не облагается страховыми взносами только стоимость проезда работника и неработающих членов его семьи от места жительства или работы до международного аэропорта, где они проходят пограничный контроль, и обратно. Близость аэропорта значения не имеет.Письмо ФНС от 23.04.2019 № БС-4-11/7798@
- Как исчислять дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС, если работник в течение месяца частично занят на вредных и обычных работах?Ответ: Если раздельного учета нет, дополнительные взносы начисляют со всех выплат за месяц пропорционально фактически отработанным дням (часам) на вредных работах. При раздельном учете — только с выплат за вредный период; не связанные с условиями труда выплаты — пропорционально отработанному времени.Письмо ФНС от 04.04.2019 № БС-4-11/6169@
- Облагаются ли страховыми взносами суммы компенсации иногородним работникам расходов по найму жилья, если они установлены локальным нормативным актом организации?Ответ: Да, такие компенсации облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке, поскольку не относятся к законодательно установленным компенсационным выплатам, освобождаемым по абзацу 3 подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК.Письмо ФНС от 22.03.2019 № БС-4-11/5192@
- Плательщикам, применяющим пониженные тарифы по статье 427 НК, начислять страховые взносы на ОПС по тарифу 10% с выплат сверх предельной базы?Ответ: Плательщики, применяющие пониженные тарифы по статье 427 НК, с выплат свыше предельной базы по ОПС взносы по тарифу 10% не исчисляют и не уплачивают.Письмо ФНС от 21.03.2019 № БС-4-11/5055@
- Включаются ли доходы от лицензионных договоров на использование образов и персонажей анимационных произведений в 90-процентную долю доходов для пониженных тарифов страховых взносов?Ответ: Доходы от передачи по лицензионному договору прав на использование образов и персонажей анимационных аудиовизуальных произведений включаются в доходы от предоставления прав использования анимационной аудиовизуальной продукции и учитываются при определении права на пониженные тарифы.Письмо ФНС от 29.12.2018 № БС-4-11/26119@
- Начисляются ли страховые взносы по дополнительным тарифам на ОПС с выплат работникам, занятым во вредных (опасных) условиях труда?Ответ: Взносы по дополнительным тарифам начисляются на все облагаемые выплаты, кроме сумм из статьи 422 НК РФ. При частичной занятости — пропорционально отработанным дням (часам); командировки и отпуска облагаются взносами, если работник числится на вредной должности.Письмо ФНС от 03.10.2018 № БС-4-11/19048@
- Облагаются ли страховыми взносами выплаты физлицу по договору о передаче имущества в аренду или иное пользование?Ответ: Выплаты организацией физлицу по договору о предоставлении в пользование (аренду) имущества не облагаются страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 НК РФ.Письмо ФНС от 25.06.2018 № БС-4-11/12184@
- Облагаются ли страховыми взносами выплаты физлицу по договору о предоставлении в пользование (аренду) доменного имени?Ответ: Выплаты организации в пользу физического лица по договору о предоставлении в пользование (аренду) доменного имени не облагаются страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 НК РФ.Письмо ФНС от 27.04.2018 № № БС-4-11/8207@
- Облагаются ли страховыми взносами и НДФЛ вознаграждения переводчикам и экспертам за услуги в судопроизводстве по назначению суда?Ответ: Такие вознаграждения облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС, но не облагаются взносами на ВНиМ; НДФЛ с этих выплат удерживается.Письмо ФНС от 27.04.2018 № БС-4-11/8209@
- Как применять пониженные тарифы страховых взносов и какие коды указывать в расчете по страховым взносам организации, производящей анимационную аудиовизуальную продукцию?Ответ: С 1 января 2018 года по 31 декабря 2023 года при соблюдении условий применяйте тарифы: ОПС 8%, ОМС 4%, ВНиМ 2%, для временно пребывающих иностранцев 1,8%. В расчете указывайте код тарифа 18 и коды категорий АНМ, ВПАН, ВЖАН с 1 квартала 2018 года.Письмо ФНС от 25.04.2018 № БС-4/7965@
- Включаются ли доходы по статье 251 НК РФ в доходы от основного вида деятельности для пониженных тарифов страховых взносов при УСН?Ответ: Да. В общий объем доходов включаются доходы от реализации, внереализационные доходы и доходы, не учитываемые при налоге на прибыль по статье 251 НК РФ. Условия: доходы за налоговый период не более 79 млн руб., доля основного вида деятельности не менее 70%.Письмо ФНС от 29.03.2018 № ГД-4-11/5937@