Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Найдено 65 писем, страница 2 из 3
- Проактивное информирование работника о результатах СОУТ на портале госуслуг заменяет его ознакомление под подпись работодателем?Ответ: Нет, проактивное информирование не заменяет обязательного ознакомления работодателем работника с результатами СОУТ под подпись в срок не позднее 30 календарных дней по части 2 статьи 5 и части 5 статьи 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ.Письмо Минтруда от 05.05.2026 № 15-1/ООГ-744
- Назначается ли пособие по временной нетрудоспособности, если больничный открыт в период простоя (оплата 2/3 оклада) или в период приостановки работы из-за задержки зарплаты более 15 дней?Ответ: Если больничный открыт в период простоя, пособие не выплачивается. Если больничный открыт в период приостановки работы из-за задержки зарплаты более 15 дней, пособие не назначается.Письмо СФР от 28.04.2026 № 19-20/21723
- Обязан ли работодатель предлагать вакансии и определять преимущественное право на оставление на работе, если работник письменно согласился на досрочное расторжение трудового договора при сокращении?Ответ: Нет, при наличии письменного согласия работника на досрочное увольнение работодатель не обязан предлагать другую работу и определять преимущественное право. Нужно выплатить дополнительную компенсацию — средний заработок пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения.Письмо Роструда от 16.04.2026 № ПГ/10740-6-1
- Включаются ли нерабочие праздничные дни в срок испытания при приёме на работу?Ответ: Нерабочие праздничные дни засчитываются в срок испытания: в срок, исчисляемый в календарных неделях или днях, включаются и нерабочие дни.Письмо Роструда от 14.04.2026 № ПГ/10079-6-1
- Какой код вида дохода указывать в платёжном поручении при оплате дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами?Ответ: Оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами не отнесена к доходам, на которые нельзя обращать взыскание, поэтому коды «2», «3», «4», «5» не указываются. Для зарплаты и иных доходов с ограничениями по статье 99 229-ФЗ указывается код «1»; если деньги не относятся к таким доходам, код не указывается.Письмо Банк России от 07.04.2026 № 45-1-2-ОГ/4459
- Облагается ли НДФЛ сумма компенсации морального вреда, выплачиваемой физическому лицу на основании решения суда?Ответ: Компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, выплачиваемая по решению суда, освобождается от НДФЛ. В иных случаях такая компенсация облагается НДФЛ в установленном порядке.Письмо ФНС от 07.04.2026 № БС-36-11/2714@
- Могут ли студент и его родитель одновременно получить социальный вычет на обучение по НДФЛ?Ответ: Да. Обучающийся и его родитель вправе по самостоятельным основаниям получить социальный вычет на обучение в размере фактически произведённых расходов с учётом ограничений, установленных статьёй 219 НК РФ.
- Работники уволены в ноябре–декабре, годовую премию получают в январе: отражать ли их в полях «Среднесписочная численность работников» и «Численность работающих застрахованных лиц» раздела 2 ЕФС-1?Ответ: В поле «Среднесписочная численность работников» уволенных не учитывают. В поле «Численность работающих застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» их отражают в I квартале, если премия начислена в январе.Письмо СФР от 31.03.2026 № 19-20/15913
- Работнику в феврале установлена инвалидность 2-й группы: как в разделе 2 ЕФС-1 за I квартал 2026 года отразить пониженный тариф 0,12%?Ответ: Льгота применяется с 1 февраля, поскольку инвалидность установлена в феврале. В разделе 2 ЕФС-1 за I квартал 2026 года выплаты работнику отражаются с 1 февраля по тарифу 0,12% (60% от 0,2%) на основании справки МСЭ.Письмо СФР от 31.03.2026 № 19-20/15727
- Включается ли период приостановления трудового договора по мобилизации в стаж для основного и северного дополнительного отпуска?Ответ: Период приостановления трудового договора по статье 351.7 ТК включается в стаж для ежегодного основного оплачиваемого отпуска (абз. 3 ч. 1 ст. 121 ТК). Дополнительный северный отпуск предоставляется пропорционально отработанному в этих районах времени.Письмо Минтруда от 27.03.2026 № 14-6/ООГ-1236
- О новом порядке определения кодов ОКВЭД отчетного типа Росстатом и использовании этих кодов для расчета класса страхового рискаС 2026 года Росстат определяет отчетные коды ОКВЭД (основной и дополнительные) на основании первичных статистических данных за 2025 год. Коды автоматически отображаются в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и в Социальном фонде России для расчета класса страхового риска.
- О контрольных соотношениях по налоговой декларации налога на прибыль организацийФНС направила для использования в работе обновленные контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@.Письмо ФНС от 25.03.2026 № СД-36-3/2302@
- Компенсация работникам за экстренно необходимые медицинские услуги: правомерно ли не облагать страховыми взносами по пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ?Ответ: Нет. Такая компенсация не названа в статье 422 НК РФ и не является платежом по договору на оказание медицинских услуг, заключенному на срок не менее года с лицензированной медорганизацией, поэтому облагается страховыми взносами как выплата в рамках трудовых отношений.Письмо Минфина от 25.03.2026 № 03-15-05/24342
- Какие доходы включаются в 70-процентную долю доходов от IT-деятельности для применения пониженного тарифа страховых взносов?Ответ: Доходы от передачи исключительных прав на собственные программы для ЭВМ, базы данных и от услуг по разработке заказных программ для ЭВМ, баз данных.
- Может ли банк проводить зарплатные платежи при приостановлении операций по счёту организации?Ответ: Да, может, если платёжный документ по оплате труда поступил в банк раньше поручения налогового органа, соблюдена календарная очерёдность, и платежи действительно относятся к расходам по оплате труда. В этом случае банк не нарушает статью 134 НК РФ.Письмо ФНС от 17.03.2026 № КЧ-36-8/1991@
- Будет ли в 2026 году проводиться сплошное статистическое наблюдение в отношении малого бизнеса?Ответ: Сплошное статистическое наблюдение за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства в 2026 году Росстатом не планируется; позиция об итогах сплошного наблюдения исключена из Федерального плана статистических работ.Письмо Росстата от 17.03.2026 № 776/ОГ
- Общепит применяет освобождение от НДС: как учитывать иностранца — высококвалифицированного специалиста, временно пребывающего в РФ, при расчёте среднемесячного размера выплат?Ответ: Выплаты временно пребывающим ВКС не отражаются в расчёте по страховым взносам, но такие работники входят в среднесписочную численность. Для освобождения от НДС среднемесячный размер выплат нужно определять по всем работникам с учётом выплат ВКС; при несоответствии РСВ представить самостоятельный расчёт и подтверждающие документы.
- Нужно ли сдавать подразделы 1.1 и 1.2 ЕФС-1 при ликвидации ООО, если все работники уволены до утверждения промежуточного ликвидационного баланса?Ответ: Подраздел 1.1 повторно не подается, если увольнения уже отражены в установленный срок. Подраздел 1.2 подается в течение месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса, но не позднее дня подачи документов в ФНС для ликвидации.Письмо СФР от 02.03.2026 № 19-20/9793
- Руководителю филиала иностранной организации начислено вознаграждение менее МРОТ: надо ли исчислять страховые взносы с суммы не менее МРОТ?Ответ: Правило об исчислении страховых взносов с выплат не менее МРОТ не распространяется на руководителя филиала иностранной организации.Письмо ФНС от 27.02.2026 № ЗГ-35-11/1862@
- Работник восстановлен по суду: компенсацию за вынужденный прогул считать по рабочим или календарным дням?Ответ: По мнению Роструда, компенсация за вынужденный прогул рассчитывается умножением среднего дневного заработка на рабочие дни оплачиваемого периода, а не календарные.Письмо Роструда от 26.02.2026 № ТЗ/601-6-1
- Субъект МСП с основным ОКВЭД 13.30.5: можно ли применять единый пониженный тариф страховых взносов в 2026 году?Ответ: Да, если этот вид деятельности указан в ЕГРЮЛ как основной и доходы от него составляют не менее 70% всех доходов организации по итогам отчетных (расчетного) периодов 2026 года.Письмо Минфина от 20.02.2026 № 03-15-05/13084
- Сохранит ли работница в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет право на пособие, работая по трудовому договору и по ГПХ, и кто выплатит?Ответ: Право на пособие сохраняется при работе у других работодателей, в том числе по договорам гражданско-правового характера. Выплату продолжает страхователь, назначивший пособие изначально; размер не пересчитывается, кроме ежегодной индексации минимального пособия с 1 февраля.Письмо СФР от 20.02.2026 № 14-20/8100
- Нужно ли включать надбавку за наставничество в расчёт оплаты сверхурочной работы и работы в выходные или нерабочие праздничные дни?Ответ: Да, при оплате сверхурочной работы и работы в выходной или нерабочий праздничный день необходимо учитывать выплаты за наставничество (надбавку за наставничество).
- С 01.01.2026 пособие по временной нетрудоспособности делить на основную базу и базу по районным коэффициентам и процентным надбавкам?Ответ: Да. С 01.01.2026 часть пособия, относящаяся к районным коэффициентам и процентным надбавкам, включается в налоговую базу по пункту 6.2 статьи 210 НК (ставка пункта 1.2 статьи 224 НК), а не в основную базу.Письмо ФНС от 18.02.2026 № ЗГ-35-11/1411@
- Работник открыл больничный в день, когда отработал 5 из 8 часов: как оплатить этот день — зарплатой или пособием?Ответ: Пособие назначается и выплачивается начиная со дня освобождения от работы. Частичная оплата первого дня нетрудоспособности не предусмотрена. Если работодатель оформит день как рабочий и выплатит зарплату, пособие за этот день не назначается: за счет работодателя оплачиваются дни со второго по четвертый, а СФР — с пятого дня.Письмо СФР от 12.02.2026 № 14-20/6559
- Исполнитель по гражданско-правовому договору на оказание услуг — ИП: начислять ли страховые взносы и НДФЛ с его вознаграждения?Ответ: Если ГПД заключен с ИП в связи с его предпринимательской деятельностью (код ОКВЭД в ЕГРИП), страховые взносы с вознаграждения организация не начисляет, их платит сам ИП; если не в связи — начисляет. Доходы ИП в рамках предпринимательской деятельности облагаются по применяемому им налоговому режиму.Письмо Минфина от 09.02.2026 № 03-04-06/9182
- ООО передало полномочия единоличного исполнительного органа управляющему-ИП: должно ли ООО с 2026 года начислять страховые взносы с вознаграждения управляющему, если оно меньше МРОТ?Ответ: Если управляющий-ИП указан в ЕГРЮЛ как лицо, действующее без доверенности, и в ЕГРИП у него код управленческих услуг, ООО не уплачивает взносы с выплат ему — ИП платит сам. Если код иной, вознаграждение облагается взносами у ООО, и при сумме меньше МРОТ за месяц взносы считаются с МРОТ.Письмо Минфина от 09.02.2026 № 03-15-05/9114
- Какую форму уведомления об использовании права на единые пониженные тарифы страховых взносов подавать плательщику на Курилах, применяющему УСН, до 2027 года?Ответ: С 01.01.2027 применяются форма и формат по приказу ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-11/1016@. До этой даты используются рекомендуемые форма и формат из письма ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11505@.Письмо ФНС от 05.02.2026 № ЗГ-35-11/896@
- Патент иностранного работника истёк 29.12.2025 во время оплачиваемого отпуска: можно ли допустить его к работе после дактилоскопирования, медосвидетельствования и фотографирования или нужно уволить?Ответ: Работника необходимо отстранить от работы по абзацу третьему статьи 327.5 ТК РФ. Если по истечении месяца после окончания срока действия старого патента он не оформит новый патент, работодатель вправе уволить его по пункту 5 части первой статьи 327.6 ТК РФ.Письмо Роструда от 04.02.2026 № ТЗ/226/1-6-1
- С 01.01.2026 нужно ли считать базу по страховым взносам равной МРОТ, если директор ООО работает неполное рабочее время и получает меньше МРОТ?Ответ: С 01.01.2026 ООО обязано уплачивать страховые взносы с выплат руководителю — единоличному исполнительному органу — исходя из МРОТ, установленного на начало расчетного (отчетного) периода, если за календарный месяц ему начислено меньше МРОТ, в том числе из-за неполного рабочего времени.Письмо Минфина от 23.01.2026 № 03-15-05/4098