Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Ведомство
Найдено 27 писем
- О методических рекомендациях по разработке региональных мер для повышения удельного веса высококвалифицированных работников среди квалифицированныхМинтруд направил органам исполнительной власти субъектов РФ методические рекомендации по разработке мер для повышения удельного веса численности высококвалифицированных работников в общей численности квалифицированных работников в регионе.
- Сколько дней отдыха и в каком размере оплатить работнику-донору, сдавшему кровь в выходной день?Ответ: Работнику положены два дня отдыха, оба оплачиваются в размере среднего заработка. Ограничений по оплате дней отдыха за день сдачи крови в зависимости от того, выходной это день или рабочий, нет.Письмо Минтруда от 15.11.2013 № 14-1-204
- Облагается ли НДФЛ действительная стоимость доли при выходе участника из ООО и кто удерживает налог?Ответ: Да, выплаченная действительная стоимость доли облагается НДФЛ с полной суммы. Организация — налоговый агент: исчисляет, удерживает и перечисляет налог; если не удержала — участник платит сам по статье 228 НК.Письмо ФНС от 08.11.2013 № БС-4-11/20000@
- О заполнении анкеты для апробации проекта типовых отраслевых норм труда социальных работниковМинтруд России просит органы исполнительной власти субъектов РФ заполнить анкету в формате Excel и до 20 ноября направить её на GorbaretsSY@rosmintrud.ru; анкета и инструкция размещены на сайте Минтруда.
- О подборе безработных граждан для работы на Олимпийских объектах в Сочи и информировании о вакансияхМинтруд просит организовать информирование безработных о вакансиях на Олимпийских объектах, подбор и повышение квалификации желающих переехать, а сведения о них направлять в департамент труда Краснодарского края.
- Облагается ли НДФЛ оплата работодателем проезда к месту отдыха и обратно работникам в районах Крайнего Севера?Ответ: До внесения изменений в статью 217 НК РФ суммы оплаты проезда работников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей к месту отпуска и обратно по статье 325 ТК РФ не облагаются НДФЛ.Письмо ФНС от 09.10.2013 № БС-4-11/18086@
- Вправе ли супруга родителя получить стандартный вычет на детей от предыдущего брака, если родитель платит алименты?Ответ: Да. Если брак расторгнут и родитель подтверждает участие в содержании детей уплатой алиментов, его супруга имеет право на стандартный вычет на этих детей, поскольку алименты уплачиваются из общего имущества супругов.Письмо ФНС от 17.09.2013 № БС-4-11/16736@
- О Методических рекомендациях по разработке и реализации в субъектах РФ системы мероприятий по охране трудаДепартамент условий и охраны труда Минтруда направил органам исполнительной власти по труду субъектов РФ Методические рекомендации для руководства в работе. Они разработаны ФГБУ «ВНИИ охраны и экономики труда» Минтруда России.
- О повышении средней заработной платы работников бюджетной сферы по указам Президента РФ № 597, № 761, № 1688Целевые значения установлены по категории в целом, поэтому зарплата конкретного работника может быть ниже или выше целевого значения. Категории, не названные в указах, оплачиваются по решению региона/муниципалитета; при расчете средней зарплаты учитывают только списочный состав основных работников.
- О заполнении форм о реализации территориальных целевых программ улучшения условий и охраны трудаМинтруд просит органы исполнительной власти по труду субъектов РФ направить заполненные формы 1–6 до 16 сентября 2013 г., в том числе в Excel на BelkovaSV@rosmintrud.ru.
- Нужно ли удерживать НДФЛ с зарплаты, начисленной умершему работнику, при выплате этих сумм членам его семьи?Ответ: Нет. У организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с сумм, начисленных умершему работнику, а также с этих сумм при их выплате членам его семьи.Письмо ФНС от 30.08.2013 № БС-4-11/15797@
- Работодатель увеличил матпомощь при рождении ребёнка задним числом и доплатил разницу по отдельным приказам: облагать ли доплату НДФЛ?Ответ: Доплата по отдельному приказу не считается единовременной выплатой и облагается НДФЛ в общеустановленном порядке.
- По какой ставке НДФЛ облагать вознаграждение члена совета директоров — налогового нерезидента РФ?Ответ: Если член совета директоров — нерезидент признается высококвалифицированным специалистом по статье 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, его доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%; в остальных случаях — 30%.Письмо ФНС от 15.08.2013 № АС-4-11/14909@
- Бюджетники: как считается среднемесячная зарплата по субъекту РФ для сравнения с целевыми показателями?Ответ: Среднемесячная зарплата по субъекту РФ исчисляется делением суммы фонда начисленной зарплаты списочного состава, внешних совместителей, работников, заключивших гражданско-правовые договоры, и других работников несписочного состава на среднесписочную численность (без внешних совместителей и лиц, выполнявших работы по ГПД) и на количество месяцев в периоде.
- О проведении всероссийского конкурса «Российская организация высокой социальной эффективности» в 2013 годуМинтруд утвердил нормативно-методические документы по конкурсу и просит руководителей высших исполнительных органов госвласти субъектов РФ оказать содействие в проведении региональных этапов.
- Облагается ли НДФЛ ежемесячная доплата к трудовой пенсии лицам, замещавшим должности муниципальной службы?Ответ: Руководствоваться позицией Верховного Суда РФ: ежемесячная доплата к трудовой пенсии муниципальным служащим за счет местных бюджетов не облагается НДФЛ как выплата по государственному пенсионному обеспечению (п. 2 ст. 217 НК РФ).Письмо ФНС от 26.06.2013 № ЕД-4-3/11592@
- По решению суда выплачены долг по зарплате и компенсация за задержку: облагать ли эту компенсацию НДФЛ?Ответ: Денежная компенсация за нарушение срока выплаты зарплаты и оплаты отпуска по статье 236 ТК РФ освобождается от НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ. Взысканные судом зарплата и её индексация облагаются НДФЛ.Письмо ФНС от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209
- О мерах пожарной безопасности в стационарных учреждениях социального обслуживанияМинтруд требует усилить контроль за соблюдением пожарной безопасности, проводить разъяснительную работу среди персонала и проживающих, обеспечить дежурства ответственных лиц в праздничные и выходные дни и незамедлительно информировать о внештатных ситуациях.
- Облагается ли НДФЛ денежная компенсация сотрудникам органов внутренних дел и членам их семей, выплачиваемая независимо от приобретения санаторно-курортной путевки?Ответ: Статья 217 НК РФ не предусматривает освобождения такой компенсации от НДФЛ, но Минфин рекомендует учитывать определение ВАС РФ от 27.12.2012 № ВАС-17225/12, которое освобождает эти выплаты от налога.Письмо ФНС от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8050@
- Положен ли единственному опекуну стандартный вычет по НДФЛ на ребёнка в двойном размере?Ответ: Да, стандартный вычет в двойном размере предоставляется опекуну, если он является единственным опекуном. Брак, состав семьи, лишение (не лишение) родителей родительских прав на размер вычета не влияют; подтверждающий документ — акт органа опеки о назначении единственным опекуном.Письмо ФНС от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@
- О педагогических работниках учреждений соцзащиты, которым по Указу № 1688 повышают зарплату до 100% средней по субъекту РФК педагогическим работникам учреждений соцзащиты отнесены педагог-организатор, социальный педагог, учитель-дефектолог, логопед, педагог-психолог, воспитатель и др. Целевой показатель 100% достигается в целом по категории; зарплата конкретного работника может быть выше или ниже, а порядок повышения устанавливают органы власти субъекта РФ и местного самоуправления.
- О расчете величины прожиточного минимума в субъектах РФ для региональных нормативных правовых актовМинтруд России направил информационные материалы и таблицы по расчету величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам для использования при разработке региональных актов о потребительской корзине и прожиточном минимуме.
- Облагаются ли НДФЛ суточные при однодневной командировке и выплаты взамен суточных без подтверждающих документов?Ответ: Если выплаты при однодневной командировке — не суточные, а иные расходы с разрешения работодателя по ст. 168 ТК РФ, они освобождаются от НДФЛ полностью при документальном подтверждении. Без документов выплаты взамен суточных могут освобождаться в пределах 700 руб. по РФ и 2500 руб. за рубежом.Письмо ФНС от 01.04.2013 № ЕД-4-3/5200@
- В каком формате представлять в налоговый орган по ТКС отчет о выполненных НИОКР, расходы по которым учитываются с коэффициентом 1,5?Ответ: Электронная форма отчета о НИР — сканированный образ в формате tiff или pdf. Передавать его нужно через документооборот письменных обращений (приложение 5 к приказу ФНС от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@).Письмо ФНС от 26.03.2013 № ЕД-4-3/5206@
- Может ли отец получать двойной стандартный вычет на ребёнка, если у матери нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%?Ответ: Если у супруги нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, передать своё право на стандартный вычет другому родителю она не может.Письмо ФНС от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@
- Начисленные после смерти работника зарплата и иные выплаты облагаются страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФОМС?Ответ: Если на момент начисления работодатель знает о смерти работника, зарплата и иные выплаты, начисленные в его пользу, не подлежат обложению страховыми взносами.Письмо Минтруда от 20.02.2013 № 17-3/292
- Работник выбрал другой день отдыха за работу в выходной: исключать ли этот день из нормы рабочего времени?Ответ: Роструд считает: день отдыха, предоставленный по ст. 153 ТК РФ, должен исключаться из нормы рабочего времени. Работа в выходной оплачивается в одинарном размере, зарплата в месяце использования отгула выплачивается полностью.