Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Тема
Найдено 231 письмо, страница 5 из 8
- О дополнительном междокументном контрольном соотношении показателей формы 6-НДФЛФНС направляет дополнительное междокументное контрольное соотношение показателей формы 6-НДФЛ в дополнение к письму ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.Письмо ФНС от 20.03.2019 № БС-4-11/4943@
- Включаются ли доходы от лицензионных договоров на использование образов и персонажей анимационных произведений в 90-процентную долю доходов для пониженных тарифов страховых взносов?Ответ: Доходы от передачи по лицензионному договору прав на использование образов и персонажей анимационных аудиовизуальных произведений включаются в доходы от предоставления прав использования анимационной аудиовизуальной продукции и учитываются при определении права на пониженные тарифы.Письмо ФНС от 29.12.2018 № БС-4-11/26119@
- Начисляются ли страховые взносы по дополнительным тарифам на ОПС с выплат работникам, занятым во вредных (опасных) условиях труда?Ответ: Взносы по дополнительным тарифам начисляются на все облагаемые выплаты, кроме сумм из статьи 422 НК РФ. При частичной занятости — пропорционально отработанным дням (часам); командировки и отпуска облагаются взносами, если работник числится на вредной должности.Письмо ФНС от 03.10.2018 № БС-4-11/19048@
- Облагаются ли страховыми взносами выплаты физлицу по договору о передаче имущества в аренду или иное пользование?Ответ: Выплаты организацией физлицу по договору о предоставлении в пользование (аренду) имущества не облагаются страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 НК РФ.Письмо ФНС от 25.06.2018 № БС-4-11/12184@
- Иностранный работник оплатил патент в 2017 году, срок патента истекает в 2018: нужно ли пересчитывать фиксированный авансовый платёж по НДФЛ с новым коэффициентом-дефлятором?Ответ: Если патент выдан (продлён) до 1 января 2018 года, а срок истекает в 2018 году, перерасчёт фиксированных авансовых платежей с учётом коэффициента-дефлятора на 2018 год не производится. При уплате для патента, срок которого относится к разным периодам, применяется коэффициент на дату платежа.Письмо ФНС от 06.06.2018 № ГД-4-11/5853@
- Облагаются ли НДФЛ суммы возмещения расходов добровольцев (волонтеров) на питание при осуществлении благотворительной деятельности в месте их постоянного проживания?Ответ: Суммы возмещения расходов на питание добровольцев (волонтеров) в рамках гражданско-правовых договоров не облагаются НДФЛ на основании пункта 31 статьи 217 НК РФ, за исключением превышения размеров суточных по пункту 3 статьи 217 НК РФ.Письмо ФНС от 31.05.2018 № БС-4-11/10527@
- Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами ежемесячная компенсация расходов работников на питание, выплачиваемая организацией на основании коллективного договора?Ответ: Компенсация расходов на питание по коллективному договору облагается НДФЛ, поскольку статья 217 НК РФ не содержит такого освобождения. Страховыми взносами она также облагается, так как выплата установлена локальным актом, а не законодательством.Письмо ФНС от 16.05.2018 № БС-4-11/9257@
- Облагаются ли страховыми взносами выплаты физлицу по договору о предоставлении в пользование (аренду) доменного имени?Ответ: Выплаты организации в пользу физического лица по договору о предоставлении в пользование (аренду) доменного имени не облагаются страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 НК РФ.Письмо ФНС от 27.04.2018 № № БС-4-11/8207@
- Облагаются ли страховыми взносами и НДФЛ вознаграждения переводчикам и экспертам за услуги в судопроизводстве по назначению суда?Ответ: Такие вознаграждения облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС, но не облагаются взносами на ВНиМ; НДФЛ с этих выплат удерживается.Письмо ФНС от 27.04.2018 № БС-4-11/8209@
- Как применять пониженные тарифы страховых взносов и какие коды указывать в расчете по страховым взносам организации, производящей анимационную аудиовизуальную продукцию?Ответ: С 1 января 2018 года по 31 декабря 2023 года при соблюдении условий применяйте тарифы: ОПС 8%, ОМС 4%, ВНиМ 2%, для временно пребывающих иностранцев 1,8%. В расчете указывайте код тарифа 18 и коды категорий АНМ, ВПАН, ВЖАН с 1 квартала 2018 года.Письмо ФНС от 25.04.2018 № БС-4/7965@
- Средний заработок за время командировки: дата фактического получения дохода для НДФЛ — день выплаты или последний день месяца?Ответ: Средний заработок за командировку относится к оплате труда. Датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который он начислен, если выплата производится в сроки, установленные для зарплаты (п. 2 ст. 223 НК).Письмо ФНС от 17.04.2018 № БС-4-11/7320@
- Включаются ли доходы по статье 251 НК РФ в доходы от основного вида деятельности для пониженных тарифов страховых взносов при УСН?Ответ: Да. В общий объем доходов включаются доходы от реализации, внереализационные доходы и доходы, не учитываемые при налоге на прибыль по статье 251 НК РФ. Условия: доходы за налоговый период не более 79 млн руб., доля основного вида деятельности не менее 70%.Письмо ФНС от 29.03.2018 № ГД-4-11/5937@
- Начисляются ли страховые взносы на выплаты физлицам за счет средств гранта, если их производит организация по трудовым или гражданско-правовым договорам?Ответ: Да. Если организация выплачивает физлицам, с которыми у нее трудовые отношения или гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг), такие выплаты облагаются страховыми взносами независимо от источника финансирования, кроме сумм по статье 422 НК. Выплаты грантодателя напрямую физлицу вне таких договоров объектом не признаются.Письмо ФНС от 15.03.2018 № ГД-4-11/4864@
- Долг работника перед организацией прекращён без исполнения: когда возникает облагаемый НДФЛ доход и на какую дату?Ответ: При прекращении обязательства у должника возникает облагаемый НДФЛ доход — экономия на расходах по погашению долга. Дата фактического получения дохода — дата полного или частичного прекращения обязательства. Специальная дата списания безнадёжного долга применяется только при взаимозависимости.Письмо ФНС от 08.02.2018 № ГД-4-11/2419@
- Выплаты студентам-очникам за работу в студенческих отрядах по трудовым или гражданско-правовым договорам: как отразить в расчете по взносам и пройдут ли контрольные соотношения?Ответ: Выплаты студентам не облагаются взносами на обязательное пенсионное страхование, в раздел 3 расчета не включаются, вместо этого заполняется приложение 10 к разделу 1; контрольные соотношения 14–16 применяются с учетом сумм из этого приложения.Письмо ФНС от 05.02.2018 № ГД-4-11/2121@
- О контрольных соотношениях показателей формы расчета по страховым взносамФНС направляет контрольные соотношения показателей формы расчета по страховым взносам, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (версия 3), взамен направленных письмом ФНС России от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@.Письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@
- Плательщик применяет общеустановленный тариф, УСН и ЕНВД: сколько приложений 1 к разделу 1 расчета по взносам заполнять и какой код тарифа указать?Ответ: Заполняется одно приложение 1 к разделу 1 расчета с указанием любого из кодов тарифа 01, 02, 03; этим кодам соответствует код застрахованного лица НР.Письмо ФНС от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795@
- Глава КФХ: как заполнить расчет по страховым взносам и какие коды места представления указать без наемных работников и при их наличии?Ответ: Без наемных работников — РСВ до 30 января с кодом «124», заполняются раздел 2 и приложение 1 на членов КФХ. С работниками — сроки как у работодателей: за квартал, полугодие, 9 месяцев код «120», за год код «124», заполняются раздел 1, раздел 3 на работников, раздел 2 и приложение 1 на членов.Письмо ФНС от 25.12.2017 № ГД-4-11/26372@
- Как заполнять реквизиты ФИО, ИНН, СНИЛС и дату рождения в разделе 3 расчёта по страховым взносам, чтобы расчёт приняли?Ответ: ФНС рекомендует: ФИО заполнять кириллицей (допустимы заглавные I, V), ИНН — 12 цифр с корректным контрольным числом, СНИЛС — 11 цифр формата XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, дату рождения — не позже текущей и год не ранее 1900.Письмо ФНС от 21.12.2017 № ГД-4-11/26010@
- О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносам с 01.01.2018С 01.01.2018 расчет (уточненный расчет) считается непредставленным, если в сведениях по каждому физлицу есть ошибки, суммы одноименных показателей по всем физлицам не сходятся с итогом в целом по плательщику или указаны недостоверные персональные данные; ФНС направила контрольные соотношения.Письмо ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@
- Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты дополнительного отпуска на период лечения после несчастного случая на производстве?Ответ: Нет, суммы оплаты отпуска застрахованного лица сверх ежегодного на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно не облагаются НДФЛ как связанные с возмещением вреда здоровью (п. 3 ст. 217 НК РФ).Письмо ФНС от 03.11.2017 № ГД-4-11/22396@
- О направлении обзора основных нарушений, допускаемых налоговыми агентами при заполнении и представлении расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)ФНС направляет обзор основных нарушений, допускаемых налоговыми агентами при заполнении и представлении формы 6-НДФЛ, и поручает довести его до нижестоящих налоговых органов и налоговых агентов.Письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@
- О страховых взносах с выплат гражданам КНР, временно пребывающим и работающим в РФПри работе по трудовому договору или направлению от китайской компании начисляются только взносы на ВНиМ по тарифу 1,8%; при договоре ГПХ — только на ОПС по тарифу 22% и 10% сверх предельной базы.Письмо ФНС от 30.10.2017 № ГД-4-11/22072@
- Вправе ли плательщик на УСН применять пониженный тариф страховых взносов, если из-за перехода на ОКВЭД2 изменился код основного вида деятельности?Ответ: Да, если до 01.01.2017 вид деятельности был льготируемым по ОКВЭД1 и продолжает осуществляться, при соблюдении условий: доходы не более 79 млн руб., доля доходов от основного вида не менее 70%. Совпадение кодов по ОКВЭД2 не требуется.Письмо ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21578@
- Работодатель платит взносы по договору досрочного негосударственного пенсионного обеспечения: облагаются ли НДФЛ взносы и выплаты пенсий?Ответ: Взносы работодателя при определении базы по НДФЛ не учитываются, а суммы пенсий по такому договору включаются в доход физлица, кроме сумм, указанных в абзаце пятом пункта 1 статьи 2131 НК РФ.Письмо ФНС от 19.10.2017 № ГД-4-11/21178@
- Как плательщику вернуть излишне уплаченные (взысканные) страховые взносы, образовавшиеся за расчетные (отчетные) периоды до 01.01.2017?Ответ: по существу вопрос не разъясняется.Письмо ФНС от 13.10.2017 № 02-11-10/06-02-4386П/ГД-4-8/20655@
- Как определить дату фактического получения дохода в виде премии для целей НДФЛ?Ответ: Для премий, являющихся составной частью оплаты труда, дата — последний день месяца, за который начислен доход; для годовых и единовременных премий — день выплаты дохода.Письмо ФНС от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217@
- Облагается ли НДФЛ единовременная матпомощь при рождении ребёнка, если её выплатили отцу и матери, каждый из которых работает у работодателя, в пределах 50 000 рублей?Ответ: Нет. Абзац седьмой пункта 8 статьи 217 НК РФ освобождает от НДФЛ единовременную выплату при рождении ребёнка в течение первого года в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребёнка; освобождение применяется к каждому из родителей-работников.Письмо ФНС от 05.10.2017 № ГД-4-11/20041@
- Как вернуть излишне уплаченные или взысканные страховые взносы за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017?Ответ: по существу вопрос не разъясняется.Письмо ФНС от 04.10.2017 № НП-30-26/15844/ГД-4-8/20020@
- Начислять ли страховые взносы с выплат временно пребывающим гражданам КНДР, работающим по трудовому договору в РФ?Ответ: Выплаты временно пребывающим гражданам КНДР, работающим по трудовому договору в РФ, не облагаются взносами на ОПС и ОСС, если они въехали по договору между российской организацией и юрлицом КНДР и в договоре (приложении) есть список направленных лиц. Без списка взносы на ОПС и ОСС начисляются.Письмо ФНС от 25.09.2017 № ГД-4-11/19258@