Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Ведомство
Найдено 510 писем, страница 7 из 17
- О внутридокументных контрольных соотношениях 1.166–1.177 показателей рекомендуемой формы расчета по страховым взносамФНС в дополнение к письму от 10.03.2023 № БС-4-11/2773@ направила внутридокументные контрольные соотношения 1.166–1.177 для рекомендуемой формы РСВ, направленной письмом от 26.09.2023 № БС-4-11/12322@.Письмо ФНС от 06.10.2023 № БС-4-11/12801@
- О рекомендуемой форме РСВ, порядке её заполнения и формате представления в электронной формеФНС рекомендует с 02.10.2023 до утверждения изменений использовать рекомендуемую форму РСВ, порядок заполнения и формат представления в электронной форме; плательщики на едином тарифе (единых пониженных тарифах) могут сдавать прежнюю форму по приказу от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.Письмо ФНС от 26.09.2023 № БС-4-11/12322@
- С 01.01.2023 предприниматель из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области не зарегистрирован как ИП: кто платит НДФЛ и взносы с выплат работникам?Ответ: До даты регистрации ИП (не позднее 30.06.2023) НДФЛ с выплат работникам платят сами работники по ст. 228 НК; с даты регистрации ИП он налоговый агент по ст. 226, 230 НК. Страховые взносы с выплат работникам и отчетность обязан представлять даже без регистрации ИП.Письмо ФНС от 27.07.2023 № БС-4-11/9626@
- Облагаются ли страховыми взносами пособия и иные выплаты по обязательному соцстрахованию за январь–февраль 2023, начисленные по актам новых субъектов РФ?Ответ: Пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения, начисленные за январь–февраль 2023 по нормативным актам новых субъектов РФ, не облагаются страховыми взносами по подпункту 1 пункта 1 статьи 422 НК РФ.Письмо ФНС от 25.07.2023 № БС-4-11/9456@
- Какой код тарифа и коды категории застрахованного лица указывать в РСВ участникам свободной экономической зоны в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях до обновления порядка?Ответ: До внесения изменений в порядок заполнения РСВ участники СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей указывают код тарифа «28», а в подразделе 3.2.1 — коды категорий застрахованного лица НТ, ВЖНТ, ВПНТ.Письмо ФНС от 30.06.2023 № БС-4-11/8341@
- Руководитель НКО работает безвозмездно, без трудового или гражданско-правового договора: нужно ли подавать на него персонифицированные сведения?Ответ: Персонифицированные сведения о таких руководителях не подаются, так как они не относятся к застрахованным лицам по обязательному пенсионному страхованию.Письмо ФНС от 20.06.2023 № БС-4-11/7761@
- Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами суммы возмещения работнику расходов на обязательный медосмотр, если он прошел его за свой счет?Ответ: НДФЛ не облагаются, так как оплата обязательного медосмотра — обязанность работодателя, а не доход работника в натуральной форме. Страховыми взносами облагаются, потому что такая компенсация не входит в необлагаемый перечень статьи 422 НК РФ.Письмо ФНС от 22.05.2023 № БС-4-11/6374@
- О контрольном соотношении № 1.26 показателей формы 6-НДФЛФНС направила уточнённое внутридокументное КС 1.26 для 6-НДФЛ: строка 160 по соответствующей ставке (строка 100) равна сумме строк 020 за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Применяется к годовому расчёту начиная с отчётности за 2023 год; при невыполнении возможно занижение/завышение удержанного налога.Письмо ФНС от 22.05.2023 № БС-4-11/6401@
- О направлении уточненного контрольного соотношения № 1.3 для формы 6-НДФЛФНС направила уточненное внутридокументное КС 1.3: (строка 110 – строка 130) / 100 × 13 = строка 140 (с учетом КС 1.2). Применяется с расчета за I квартал 2023 года. Допустимая погрешность: строка 120 × 1 руб. × 3 (за квартал, полугодие, 9 месяцев) или × 4 (за год).Письмо ФНС от 19.04.2023 № БС-4-11/5042@
- О присоединении работодателей авиационной промышленности к Отраслевому соглашению по авиационной промышленности на 2023–2025 годыРаботодателям организаций авиационной промышленности, не участвовавшим в заключении соглашения, предложено присоединиться; если в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования не представлен мотивированный письменный отказ, соглашение считается распространённым на них.Письмо Минтруда от 17.04.2023 № 14-4/10/В-5676
- О заполнении расчёта 6-НДФЛ за I квартал 2023 года и последующие периодыВ разделах 1 и 2 расчёт 6-НДФЛ заполняется по форме из приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в ред. от 29.09.2022). Поля 031 и 032 показывают возврат НДФЛ за последние три месяца отчётного периода.Письмо ФНС от 11.04.2023 № БС-4-11/4420@
- О контрольных соотношениях показателей формы РСВ и персонифицированных сведенийФНС исключила междокументные КС 2.5, 2.8, 2.11, уточнила нумерацию междокументных КС и дополнила внутридокументные КС пунктом 1.159.Письмо ФНС от 03.04.2023 № БС-4-11/3915@
- О представлении персонифицированных сведений о физических лицахЕсли раздел 3 в составе расчета по страховым взносам (КНД 1151111) представлен по итогам каждого отчетного/расчетного периода, обязанность по подаче персонифицированных сведений (КНД 1151162) за последний месяц этих периодов считается исполненной. Позиция согласована с Минфином.Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@
- НКО не выплачивает заработную плату председателю: подавать персонифицированные сведения о физлицах с прочерками?Ответ: Да. Руководители (председатели) НКО считаются застрахованными, и организация обязана подавать сведения даже без выплат; при их отсутствии — с прочерками. Письмо ФНС от 02.03.2023 № БС-4-11/2477@ не применяется.Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3699@
- О заполнении уведомления КНД 1110355 и платежных поручений по НДФЛ и страховым взносамВ платёжном поручении укажите статус 02, КПП организации или обособленного подразделения, КБК, ОКТМО и код периода из приложений. Ошибку в уведомлении исправляйте новым: неверную сумму замените верной, неверные реквизиты — обнулите ошибочную обязанность и добавьте правильную.Письмо ФНС от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@
- О форме и формате заявления о предоставлении рассрочки по уплате страховых взносов в соответствии с постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 № 776С 01.03.2023 заявление о рассрочке подается в электронной форме по ТКС. ФНС направляет рекомендуемые форму (КНД 1150135) и формат заявления.Письмо ФНС от 20.02.2023 № КЧ-4-8/2003кс@
- Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных суммах НДФЛ и нужно ли подавать его при выплате доходов иностранцам с патентом?Ответ: При ошибке в реквизитах подайте новое уведомление по ошибочной обязанности; в сумме — повторите строку с новой суммой; в иных данных — с суммой «0» и верной строкой. Если расчет 6-НДФЛ за период сдан, уведомление не нужно; уведомление по НДФЛ по статье 227.1 НК РФ не подавайте.Письмо ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@
- С какого периода не применять междокументные контрольные соотношения 2.2 и 3.1 в 6-НДФЛ?Ответ: Контрольное соотношение 2.2 не применяется начиная с расчета за первый квартал 2023 года, соотношение 3.1 — начиная с расчета за 2022 год.Письмо ФНС от 30.01.2023 № БС-4-11/1010@
- Если срок сдачи ЕФС-1 — 25-е число — выпадает на выходной, когда сдать сведения за январь 2023 года?Ответ: Сведения по форме ЕФС-1 за январь 2023 г. нужно представить не позднее 27 февраля 2023 г., так как 25 февраля — суббота, и по статье 193 ГК РФ срок переносится на ближайший рабочий день.
- Как считать НДФЛ и заполнить 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь 2022 выплачена частями в декабре 2022 и январе 2023?Ответ: Первая половина, выплаченная в декабре 2022, — доход 2022 года; НДФЛ удерживается 16.01.2023, перечисляется не позднее 30.01.2023. Вторая — доход 2023 года; первая отражается в 6-НДФЛ за 2022 и разделе 1 за I квартал 2023, вторая — в 6-НДФЛ за I квартал 2023.Письмо ФНС от 19.01.2023 № БС-4-11/517@
- Можно ли ввести в штатное расписание должность «водитель-экспедитор» или нужно оформить совмещение водителем обязанностей экспедитора?Ответ: Должности водителя и экспедитора нужно отразить в штатном расписании отдельно. Функции экспедитора можно возложить на водителя в порядке совмещения должностей с его письменного согласия и за дополнительную оплату (ст. 60.2, 151 ТК РФ).
- Как с 2023 года определять дату получения дохода в виде зарплаты и заполнять 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выплачена в январе?Ответ: С 01.01.2023 дата получения дохода в виде зарплаты — день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Зарплата за декабрь, выплаченная в январе, относится к 2023 году и отражается в 6-НДФЛ за I квартал 2023 года, в расчёт за 2022 год не включается.Письмо ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@
- Облагаются ли НДФЛ и страховые взносы при вручении работникам подарков от организации?Ответ: Стоимость подарков облагается НДФЛ в части, превышающей 4 000 рублей за налоговый период. Если подарок передан по договору дарения, объекта обложения страховыми взносами не возникает.Письмо Минфина от 31.10.2022 № 03-04-06/105519
- О сохранении рабочих мест для мобилизованных гражданМинтруд направил информацию о сохранении рабочих мест для мобилизованных граждан в связи с постановлением Правительства от 22.09.2022 № 1677.
- О пониженных тарифах для IT-организаций и организаций радиоэлектронной промышленности с 01.01.2022 и заполнении РСВС 01.01.2022 для российских IT-организаций и организаций из реестра радиоэлектронной промышленности снято ограничение по численности, минимальная доля доходов от соответствующего вида деятельности снижена с 90% до 70%. В РСВ не заполняются графа 2 строк 010–040 и графа 3 строки 010 приложения 3 к разделу 1.Письмо ФНС от 20.07.2022 № БС-4-11/9270@
- Возмещение дополнительных расходов на больничные с зачётом нестраховых периодов в 2022 году: какую форму заявления применять, если приказ № 119 её не утвердил?Ответ: Можно применять форму заявления, утверждённую приказом ФСС от 04.02.2021 № 26, хотя сам приказ действовал только в 2021 году; возмещение — в порядке, определённом постановлением Правительства от 30.12.2020 № 2375.
- Какой МРОТ применять субъектам МСП для пониженных тарифов взносов после повышения с 1 июня 2022 года?Ответ: В 2022 году субъекты МСП применяют МРОТ, установленный на 1 января 2022 года, — 13 890 руб. Повышение с 1 июня до 15 279 руб. для расчёта превышения над МРОТ не используется.Письмо ФНС от 06.06.2022 № БС-4-11/6888@
- О сроках подачи заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер и заявления о возмещении расходовФСС рекомендует страхователям подавать заявление и документы раньше сроков, установленных пунктами 4 и 17 Правил, чтобы региональное отделение успело принять решение и перечислить деньги в текущем финансовом году.
- Облагается ли НДФЛ материальная выгода работника, полученная в 2021—2023 годах?Ответ: Нет. Такие доходы освобождены от НДФЛ по пункту 90 статьи 217 НК РФ. Излишне удержанный налог налоговый агент возвращает по статье 231 НК РФ и сдает уточненные 6-НДФЛ за 2021 год.Письмо ФНС от 28.03.2022 № БС-4-11/3695@
- О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносамФНС направляет контрольные соотношения формы расчета по страховым взносам, утвержденной приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.Письмо ФНС от 05.03.2022 № БС-4-11/2740@