Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Ведомство
Найдено 510 писем, страница 6 из 17
- Как оформить перевод работника с совместительства на основное место работы и записи в трудовой книжке?Ответ: Работа по совместительству не становится основной автоматически. Переход оформляют допсоглашением об исключении условия о совместительстве либо расторжением договора и заключением нового. В трудовой книжке отражают прием или то, что работа стала основной, в зависимости от прежней записи.Письмо Роструда от 30.10.2024 № ПГ/21099-6-1
- Какой минимальный размер финансирования расходов на оплату труда инвалида, трудоустроенного по соглашению о выполнении квоты, установлен?Ответ: Не ниже МРОТ, увеличенного на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, если инвалид отработал месячную норму рабочего времени и выполнил месячную норму труда. В районах Крайнего Севера и приравненных местностях дополнительно учитываются районный коэффициент и процентная надбавка.
- Начисляются ли страховые взносы на выплаты гражданам КНР, временно пребывающим и работающим в филиале китайской компании на территории РФ?Ответ: Да, с выплат таким гражданам КНР страховые взносы исчисляются на все виды обязательного социального страхования в общеустановленном порядке по главе 34 НК РФ, поскольку Соглашение между РФ и КНР от 03.11.2000 на них не распространяется.Письмо ФНС от 24.10.2024 № БС-4-11/12113@
- Как с 2024 года облагать НДФЛ материальную выгоду по займам и сохранилось ли освобождение при праве на имущественный вычет?Ответ: Матвыгода облагается, если заем получен от взаимозависимого лица или работодателя либо экономия является матпомощью/встречным исполнением. Освобождение при имущественном вычете исключено, но за 2024 год при подтверждении вычета доход не возникает.Письмо ФНС от 25.09.2024 № БС-4-11/10885@
- Стоимость подарка к празднику учитывается в доходе для стандартного вычета на детей?Ответ: Нет, не учитывается. Доход в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, для целей предоставления стандартного налогового вычета не учитывается.Письмо Минфина от 21.08.2024 № 03-04-05/78796
- Работница с больничным по беременности и родам с 5 августа хочет доработать август: можно ли работать до ухода в отпуск?Ответ: Отпуск по беременности и родам предоставляется по письменному заявлению женщины; работодатель обязан предоставить его с даты, указанной в заявлении, но в пределах периода листка нетрудоспособности.Письмо Роструда от 01.08.2024 № ПГ/14316-6-1
- Какую должность указать в приказе об увольнении, формах ЕФС-1 и СТД-Р, если работник временно переведен и увольняется по собственному желанию?Ответ: В приказе об увольнении, формах ЕФС-1 и СТД-Р указывайте основную должность по трудовому договору; сведения о временном переводе в трудовую книжку не вносятся, а в ЕФС-1 не передаются.Письмо Минтруда от 12.07.2024 № 14-6/ООГ-4252
- Работника привлекали сверхурочно в ночное время и дали отгулы за переработку: нужно ли отдельно оплатить ночные часы?Ответ: Да. Работа сверхурочно и в ночное время должна оплачиваться и как сверхурочная, и как работа в ночное время (ст. 149, 152, 154 ТК РФ).Письмо Минтруда от 03.06.2024 № 14-6/ООГ-3405
- Надо ли пересчитывать в рубли возвращённый заём в иностранной валюте для целей НДФЛ?Ответ: Возврат займа не признаётся доходом займодавца. Если заём выдан и возвращён в иностранной валюте в том же объёме, пересчитывать валюту в рубли по пункту 5 статьи 210 НК РФ не нужно.Письмо ФНС от 03.06.2024 № БС-4-11/6148@
- Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон в размере трехкратного среднего заработка: считать по рабочим дням в первые три месяца после увольнения?Ответ: Порядок расчета такого пособия трудовым законодательством не установлен, его определяет работодатель в локальных актах. Роструд считает допустимой формулу: средний дневной заработок × количество рабочих дней по графику работодателя в первые три месяца после увольнения.Письмо Роструда от 29.05.2024 № ПГ/10195-6-1
- О дополнении и уточнении контрольных соотношений показателей формы расчета по страховым взносамФНС направила в дополнение к письму от 26.02.2024 № БС-4-11/2112@ контрольные соотношения 0.48, 1.240, 1.241, 1.242, 2.18 и уточнила 0.25, 1.154.Письмо ФНС от 28.05.2024 № ПА-4-11/5994@
- Дивиденды резиденту от российской организации в 2024 году: налоговому агенту учитывать иные доходы физлица при применении ставки 13 или 15%?Ответ: Налоговый агент при исчислении НДФЛ с дивидендов не учитывает базы из подпунктов 2–9 пункта 2.1 статьи 210 НК для ставки 13/15%. Если доходы за год превысили 5 млн руб. и налог ИФНС больше удержанного, доплата по уведомлению до 1 декабря следующего года.Письмо ФНС от 24.05.2024 № БС-4-11/5871@
- О контрольном соотношении № 1.14 показателей формы 6-НДФЛФНС направила уточненное КС 1.14: строка 140 − строка 150 − строка 155 − строка 156 ≥ строка 160 + строка 170 − строка 180 − строка 190 раздела 2. Если соотношение не выполнено, удержанная сумма налога не соответствует расчетному значению (завышена).Письмо ФНС от 05.04.2024 № БС-4-11/4009@
- Включается ли период отпуска с последующим увольнением в отпускной стаж для расчета компенсации за неиспользованный отпуск?Ответ: Нет, дни отпуска с последующим увольнением не входят в стаж для отпуска. Компенсацию считают на день, предшествующий началу отпуска.Письмо Роструда от 04.04.2024 № ПГ/05329-6-1
- О рекомендуемой форме извещения об отказе в приёме уведомления об использовании права на единые пониженные тарифы резидентами ТОР и свободного порта Владивосток (КНД 1160297)ФНС направляет для использования в работе рекомендуемую форму извещения об отказе в приёме уведомления об использовании права на единые пониженные тарифы (КНД 1160297).Письмо ФНС от 28.03.2024 № БС-4-11/3563@
- Вправе ли резидент ТОР ДФО или свободного порта Владивосток, получивший статус после 01.01.2023, применять пониженные тарифы страховых взносов без уведомления налогового органа?Ответ: Нет, без уведомления налогового органа применение пониженных тарифов неправомерно. Уведомление подается в течение трех лет со дня получения статуса, тарифы применяются 10 лет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем уведомления; при нарушении взносы восстанавливаются по общим тарифам.Письмо ФНС от 25.03.2024 № БС-4-11/3349@
- О контрольных соотношениях формы 6-НДФЛК форме 6-НДФЛ применяются контрольные соотношения из письма ФНС от 20.12.2023 № БС-4-11/15922@; соотношение № 1.13 не применяется, № 1.11 применяется с учётом № 1.10. Если не выполнено соотношение № 1.14, завышена сумма удержанного налога.Письмо ФНС от 28.02.2024 № БС-4-11/2234@
- Какие контрольные соотношения теперь проверять в расчете по страховым взносам после изменений приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@?Ответ: ФНС направила контрольные соотношения показателей формы расчета по страховым взносам в редакции приложения к письму. При невыполнении соотношений плательщику направляется уведомление по ст. 431 НК РФ.Письмо ФНС от 26.02.2024 № БС-4-11/2112@
- Заполнять ли поле «Сумма налога перечисленная» в справках о доходах в составе 6-НДФЛ за 2023 год?Ответ: Налоговые агенты вправе не заполнять поле «Сумма налога перечисленная» в разделе 2 приложения № 1 и разделе 5 приложения № 4 к расчёту 6-НДФЛ за 2023 год.Письмо ФНС от 16.01.2024 № БС-4-11/308@
- О контрольных соотношениях показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛФНС направила контрольные соотношения показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ, направленной письмом ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@.Письмо ФНС от 20.12.2023 № БС-4-11/15922@
- Мобилизованный работник: нужно ли включать его в график отпусков?Ответ: Нет, не нужно. Трудовой договор с мобилизованным работником приостановлен, поэтому права и обязанности сторон на этот период приостановлены (ст. 351.7 ТК РФ).
- По какой форме сдавать расчет по страховым взносам за 2023 год и с 2024 года?Ответ: За расчетные (отчетные) периоды 2023 года РСВ можно сдать до 31.12.2023 по рекомендуемой форме из письма ФНС № БС-4-11/12322@ или по форме из приказа № ЕД-7-11/878@. С 01.01.2024 применяется форма из приказа № ЕД-7-11/878@ с изменениями из приказа № ЕА-7-11/696@.Письмо ФНС от 15.12.2023 № БС-4-11/15722@
- Как с 01.01.2024 подтверждаются расходы для социальных вычетов по НДФЛ и может ли работодатель получить сведения для предоставления вычета?Ответ: С 01.01.2024 вводятся унифицированные справки об оплате медицинских, образовательных, физкультурно-оздоровительных услуг, страховых и пенсионных взносов; организации и ИП могут передавать их в налоговый орган электронно. Работодатель может использовать сведения для предоставления вычета в 2024 году, упрощенный порядок — с 2025 года.Письмо ФНС от 06.12.2023 № БС-4-11/15314@
- О отзыве совместного письма Минтруда России, Минздрава России и Профсоюза работников здравоохранения РФ от 09.10.2018С 1 сентября 2024 г. совместное письмо от 09.10.2018 отозвано; информацию просят принять к сведению.
- Какую форму 6-НДФЛ и справку о доходах применять налоговому агенту за 1 квартал 2024 года?Ответ: ФНС направила рекомендуемые форму 6-НДФЛ, порядок заполнения, электронный формат и форму справки о доходах для представления за 1 квартал 2024 года.Письмо ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@
- Вправе ли работодатель в локальном нормативном акте заранее установить, что не согласует части отпуска менее 7 календарных дней?Ответ: По существу вопрос не разъясняется: Минтруд направил за консультацией в Роструд. Дополнительно: ТК РФ не ограничивает продолжительность остальных частей отпуска — они определяются графиком отпусков и соглашением сторон; при недостижении соглашения отпуск предоставляется полной продолжительности.Письмо Минтруда от 01.11.2023 № 14-6/ООГ-6853
- Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие и иные выплаты при увольнении по соглашению сторон в пределах трехкратного среднего месячного заработка?Ответ: Выплаты, связанные с увольнением, в том числе по соглашению сторон, освобождаются от НДФЛ и взносов в сумме, не превышающей в целом трехкратный средний месячный заработок (шестикратный для районов Крайнего Севера и приравненных местностей). Суммы сверх лимита облагаются в общеустановленном порядке.Письмо ФНС от 27.10.2023 № ЗГ-3-11/13952
- Какие акты СССР и РСФСР о районных коэффициентах и процентных надбавках продолжают действовать?Ответ: Согласно ст. 423 ТК РФ, продолжают применяться перечисленные акты СССР и РСФСР о районных коэффициентах и процентных надбавках; в Ставропольском крае действует постановление от 06.08.1971 № 315, постановление № 794 о надбавках в южных районах Иркутской области и Красноярского края также применяется.Письмо Минтруда от 25.10.2023 № 14-1/ООГ-6703
- Подарки работникам к праздничной дате или юбилею: начислять ли взносы на травматизм?Ответ: Стоимость подарков, предусмотренных системой оплаты труда и зависящих от трудовых результатов, должности, квалификации или стажа, облагается взносами на травматизм. Стоимость подарков, не являющихся стимулирующими и переданных по договору дарения, в базу не включается.
- Дистанционные сотрудники состоят на воинском учете в Москве и в г. Химки, работодатель — в Москве: в какой военкомат и как передавать сведения о приеме?Ответ: Сведения направляют в военкоматы и (или) органы местного самоуправления по месту жительства или пребывания сотрудников в течение 5 дней. Форма — письменная на бумаге или электронная по приложению № 9 к Методическим рекомендациям от 11.07.2017.Письмо Минобороны от 06.10.2023 № 207/6/3665