Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
К шпаргалкеНДФЛ с зарплаты
Тема
Найдено 31 письмо, страница 1 из 2
- О фиксированных авансовых платежах по НДФЛ для иностранных работников с 2027 года и региональном коэффициентеС 1 января 2027 года фиксированный авансовый платёж увеличивается на 50% за каждого иждивенца, и касается это всех иностранцев, которые его платят. Для работающих у физлиц для личных и домашних нужд установлен свой размер, 1 700 руб. в месяц, и регион может повысить для них коэффициент. Для уведомления, которое разрешает работодателю уменьшить НДФЛ на уплаченные авансы, налоговой больше не нужны сведения МВД о заключённом договоре и выданном патенте.Письмо ФНС от 11.09.2026 № БС-36-11/8012@
- Участник ООО — налоговый резидент ОАЭ выходит из общества: превышение действительной стоимости доли над расходами на её приобретение облагать как дивиденды по ставке 10%?Ответ: ФНС: сумма превышения действительной стоимости доли над расходами участника на приобретение доли приравнивается к дивидендам. По Соглашению с ОАЭ (от 17.02.2025) такая выплата относится к дивидендам, и при фактическом праве на них резидента ОАЭ налог у источника в РФ не должен превышать 10%.Письмо ФНС от 03.09.2026 № БС-36-11/7747@
- Какую XSD-схему использовать для электронного заявления о подтверждении неполучения работником социального вычета по добровольному пенсионному страхованию и вычетов на долгосрочные сбережения?Ответ: ФНС направила новую XSD-схему для электронного заявления о подтверждении неполучения социального вычета (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК) и вычетов на долгосрочные сбережения (подп. 1, 2, 5 п. 1 ст. 219.2 НК); УФНС должны довести её до нижестоящих органов.Письмо ФНС от 06.08.2026 № СД-36-11/6769@
- Супруг оплатил обучение или лечение: вправе ли другой супруг заявить социальный вычет?Ответ: Да, супруги вправе претендовать на вычеты независимо от того, кем из них произведена оплата, поскольку доходы и оплата услуг относятся к общему имуществу супругов.Письмо ФНС от 03.07.2026 № БС-36-11/5613@
- Единовременную выплату при рождении ребёнка платят несколько работодателей: лимит 1 млн рублей для освобождения от НДФЛ считать по каждому работодателю или суммарно по работнику?Ответ: Лимит 1 млн рублей на каждого ребёнка применяется суммарно по всем выплатам в пользу одного работника, в том числе если их производят несколько работодателей. Выплаты в пределах этой совокупной суммы НДФЛ не облагаются.Письмо ФНС от 04.06.2026 № БС-36-11/4766@
- Облагается ли НДФЛ сумма компенсации морального вреда, выплачиваемой физическому лицу на основании решения суда?Ответ: Компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, выплачиваемая по решению суда, освобождается от НДФЛ. В иных случаях такая компенсация облагается НДФЛ в установленном порядке.Письмо ФНС от 07.04.2026 № БС-36-11/2714@
- С 01.01.2026 пособие по временной нетрудоспособности делить на основную базу и базу по районным коэффициентам и процентным надбавкам?Ответ: Да. С 01.01.2026 часть пособия, относящаяся к районным коэффициентам и процентным надбавкам, включается в налоговую базу по пункту 6.2 статьи 210 НК (ставка пункта 1.2 статьи 224 НК), а не в основную базу.Письмо ФНС от 18.02.2026 № ЗГ-35-11/1411@
- Облагаются ли НДФЛ средний заработок за вынужденный прогул и компенсация морального вреда по решению суда, если суд не выделил налог?Ответ: Средний заработок за время вынужденного прогула облагается НДФЛ. Компенсация морального вреда освобождается только при причинении вреда здоровью, в остальных случаях облагается; если суд не выделил налог и удержать невозможно, налоговый агент сообщает до 25 февраля, а налогоплательщик уплачивает налог по уведомлению до 1 декабря.Письмо Минфина от 21.01.2026 № 03-04-06/3455
- Работодатель уступил другой организации права по целевым займам, выданным работникам до 31.12.2024: сохраняется ли освобождение от НДФЛ по материальной выгоде?Ответ: Доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах по договору цессии с передачей прав заимодавца по займу, заключенному до 31.12.2024, освобождаются от НДФЛ при наличии у налогоплательщика права на имущественный налоговый вычет, подтвержденного документом, выданным первоначальной организацией-заимодавцем.Письмо ФНС от 19.01.2026 № БС-36-11/222@
- Как с 1 января 2026 года облагать и отражать в 6-НДФЛ часть выплат из среднего заработка, приходящуюся на районные коэффициенты и северные надбавки?Ответ: С 1 января 2026 года часть выплат по среднему заработку, относящаяся к районным коэффициентам и северным надбавкам, включается в базу для ставки по пункту 1.2 статьи 224 НК. В 6-НДФЛ её отражают с кодом дохода 2006.Письмо ФНС от 26.12.2025 № БС-4-11/11726@
- О рекомендуемых кодах вида дохода и вычета для АУСН до внесения изменений в приказ ФНС от 07.06.2022 № ЕД-7-11/473@До внесения изменений в приказ ФНС от 07.06.2022 № ЕД-7-11/473@ применять рекомендуемые коды: доход 2006 — оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных местностях в части районных коэффициентов и процентных надбавок; вычет 150 — 18 000 рублей за налоговый период за выполнение нормативов ГТО.Письмо ФНС от 26.11.2025 № БС-4-11/10609@
- Отпускные и оплата командировки из среднего заработка, к которым не применяются районные коэффициенты и процентные надбавки: применять ли пункт 6.2 статьи 210 НК и как облагать НДФЛ?Ответ: Такие выплаты — самостоятельные, к ним не применяются районные коэффициенты и процентные надбавки; их включают в основную налоговую базу и облагают по ставке пункта 1 статьи 224 НК, пункт 6.2 статьи 210 НК не применяется. Налоговым агентам нужно подать уточненный 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года.Письмо ФНС от 12.09.2025 № БС-16-11/262@
- На какую дату определять доход физлица для НДФЛ при зачете обеспечительного платежа в счет обязательства?Ответ: Датой фактического получения дохода является день зачета обеспечительного платежа в счет исполнения обеспеченного им обязательства и (или) прекращения этого обязательства, если платеж не возвращается внесшему лицу (подп. 8 п. 1 ст. 223 НК РФ).Письмо Минфина от 14.08.2025 № 03-04-05/79076
- Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка дается за месяцы, в которых работник не получал облагаемый доход?Ответ: Минфин разъяснил: стандартный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.Письмо Минфина от 14.08.2025 № 03-04-05/79271
- Работнику выплатили компенсацию морального вреда по соглашению: облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Компенсация морального вреда, выплаченная по соглашению, облагается страховыми взносами. От НДФЛ освобождается только компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; в иных случаях — облагается НДФЛ.Письмо Минфина от 11.07.2025 № 03-04-05/67992
- Гражданин государства — члена ЕАЭС работает в районах Крайнего Севера: по какой ставке НДФЛ облагать его районные коэффициенты и процентные надбавки?Ответ: Применяется ставка НДФЛ как для налоговых резидентов РФ по п. 1.2 ст. 224 НК РФ — 13–15% в зависимости от суммы дохода. Если по итогам налогового периода гражданин ЕАЭС не приобрел статус резидента РФ, налоговый агент пересчитывает НДФЛ по ставке 30%.Письмо ФНС от 21.05.2025 № ЗГ-2-11/8526@
- Какой код дохода и код вычета применять при вручении сотрудникам подарков в виде подарочных сертификатов?Ответ: Подарки от организаций и ИП указывайте по коду дохода 2720, для нерезидентов — по коду 2721; можно применить вычет по коду 501 в сумме не более 4000 руб. за налоговый период.Письмо ФНС от 06.03.2025 № БС-4-11/2480@
- Выплаты мер материального стимулирования гражданам, заключившим договоры о целевом обучении с органами прокуратуры: облагаются ли НДФЛ?Ответ: Да, облагаются. Такие выплаты не имеют статуса стипендий или социальной поддержки, поэтому освобождение по пунктам 11 и 79 статьи 217 НК РФ не применяется.Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-04-06/113443
- Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие и иные выплаты при увольнении по соглашению сторон в пределах трехкратного среднего месячного заработка?Ответ: Выплаты, связанные с увольнением, в том числе по соглашению сторон, освобождаются от НДФЛ и взносов в сумме, не превышающей в целом трехкратный средний месячный заработок (шестикратный для районов Крайнего Севера и приравненных местностей). Суммы сверх лимита облагаются в общеустановленном порядке.Письмо ФНС от 27.10.2023 № ЗГ-3-11/13952
- Облагаются ли НДФЛ и страховые взносы при вручении работникам подарков от организации?Ответ: Стоимость подарков облагается НДФЛ в части, превышающей 4 000 рублей за налоговый период. Если подарок передан по договору дарения, объекта обложения страховыми взносами не возникает.Письмо Минфина от 31.10.2022 № 03-04-06/105519
- Компенсации дистанционному работнику за личное или арендованное оборудование и расходы на его использование: облагаются ли НДФЛ и взносами и учитываются ли в налоге на прибыль?Ответ: Компенсации расходов дистанционных работников за использование личного или арендованного оборудования и иных средств не облагаются НДФЛ и взносами в размерах, определенных коллективным договором, локальным актом или трудовым договором. В налоге на прибыль их можно учесть при экономической обоснованности и документальном подтверждении.
- Выплата при увольнении по соглашению сторон: когда ее можно учесть в расходах по налогу на прибыль и в каких пределах не облагается НДФЛ и взносами?Ответ: Выплата при увольнении по соглашению сторон учитывается в расходах на оплату труда, если предусмотрена трудовым или коллективным договором, допсоглашением либо соглашением о расторжении и экономически обоснованна. НДФЛ и взносами не облагается в пределах трехкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для Крайнего Севера), сверх — облагается.
- Работник уволен по сокращению до истечения двухмесячного срока предупреждения: облагать ли дополнительную компенсацию НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Дополнительная компенсация по статье 180 ТК РФ не относится к выходному пособию и среднему заработку на период трудоустройства. Страховыми взносами не облагается (абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ), НДФЛ — в полном объёме (п. 1 ст. 217 НК РФ).
- Облагаются ли НДФЛ стипендии, выплачиваемые организацией работникам или лицам, ищущим работу, по ученическим договорам?Ответ: Стипендии по ученическим договорам не подпадают под освобождение по п. 11 ст. 217 НК и облагаются НДФЛ в установленном порядке.
- Наградные и нагрудные знаки вручаем работникам как подарки: облагать ли их стоимость НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Если знаки оформлены как подарки, взносами их стоимость не облагается; НДФЛ не облагается в пределах 4 000 руб. за налоговый период. Премия за производственные результаты облагается взносами в общем порядке.
- Удерживать ли НДФЛ с зарплаты и иных выплат, начисленных умершему работнику, при выдаче их членам семьи?Ответ: Нет, у организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с денежных средств, начисленных умершему работнику, а также с указанных сумм при их выплате членам его семьи. Излишне удержанный НДФЛ возвращается налоговым агентом по письменному заявлению налогоплательщика (п. 1 ст. 231 НК РФ).
- Работник — гражданин ЕАЭС: с какого дня применять ставку 13% и когда предоставлять вычеты по статьям 218–221 НК РФ?Ответ: Доходы от работы по найму в РФ граждан ЕАЭС облагаются НДФЛ по ставке 13% с первого дня работы. Вычеты по статьям 218–221 НК РФ предоставляются только после приобретения статуса налогового резидента РФ по статье 207 НК РФ.
- Нужно ли подавать 2-НДФЛ, если работник получил от организации подарки и иные выплаты в пределах 4000 руб. по каждому основанию из пункта 28 статьи 217 НК РФ?Ответ: Организация вправе не представлять 2-НДФЛ на подарки стоимостью не более 4000 руб. за налоговый период и на иные доходы по каждому основанию из пункта 28 статьи 217 НК РФ в пределах 4000 руб.
- Как при увольнении рассчитать трехкратный размер среднего месячного заработка для освобождения выходного пособия от НДФЛ?Ответ: Для пункта 3 статьи 217 НК РФ средний месячный заработок считайте по общему порядку статьи 139 ТК РФ и Положению, утвержденному постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922. Разъяснения по применению Положения дает Минтруд России.
- Работодатель увеличил матпомощь при рождении ребёнка задним числом и доплатил разницу по отдельным приказам: облагать ли доплату НДФЛ?Ответ: Доплата по отдельному приказу не считается единовременной выплатой и облагается НДФЛ в общеустановленном порядке.