Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Ведомство
Найдено 510 писем, страница 5 из 17
- Оплата организацией лечения и пребывания работника в медицинском учреждении облагается страховыми взносами?Ответ: Оплата лечения и пребывания работника в медицинском учреждении не является платежом по договору на оказание медицинских услуг и облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений.Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-15-05/73259
- Работник просит один день в счет ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий день: можно ли оформить, нужно ли заявление и выплачивать отпускные при нарушении срока?Ответ: С согласия работодателя ежегодный оплачиваемый отпуск (часть отпуска) может быть предоставлен в иные сроки и на нужное число дней; по вопросам заявления и выплаты отпускных разъяснений нет.Письмо Минтруда от 17.07.2025 № 14-6/В-887
- Работнику выплатили компенсацию морального вреда по соглашению: облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Компенсация морального вреда, выплаченная по соглашению, облагается страховыми взносами. От НДФЛ освобождается только компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; в иных случаях — облагается НДФЛ.Письмо Минфина от 11.07.2025 № 03-04-05/67992
- Выплаты по среднему заработку, на которые не начисляются районные коэффициенты и северные надбавки, включать в базу пункта 6.2 статьи 210 НК РФ?Ответ: Нет, пункт 6.2 статьи 210 НК РФ к таким выплатам не применяется. Письмо ФНС от 28.01.2025 № БС-4-11/739@ не подлежит применению; налоговым агентам нужно пересчитать базы и подать уточненный 6-НДФЛ за I квартал 2025 года.Письмо ФНС от 26.06.2025 № БС- 4-11/6142@
- Применяется ли пункт 6.2 статьи 210 НК РФ к выплатам, рассчитанным по среднему заработку?Ответ: Если выплата по среднему заработку не относится к оплате труда и на неё не начисляются районный коэффициент и процентная надбавка, пункт 6.2 статьи 210 НК РФ не применяется. Письмо ФНС от 28.01.2025 № БС-4-11/739@ не действует.Письмо ФНС от 19.06.2025 № БС-4-11/5967@
- Вправе ли субъект МСП обрабатывающей промышленности применять единый пониженный тариф 7,6%, если основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП менялся, но оба вида в перечне?Ответ: Да. Если в предшествующем и текущем году основной вид деятельности разный, но оба включены в перечень, и доля доходов от основного вида не менее 70%, субъект МСП вправе применять тариф 7,6% (п. 2.5 ст. 427 НК).Письмо ФНС от 29.05.2025 № БС-4-11/5256@
- О минимальном размере материального стимулирования по договору о целевом обучении на 2024/25 и 2025/26 учебные годыМатериальное стимулирование целевиков, поступивших в пределах квоты на бакалавриат/специалитет, — не ниже государственной академической стипендии: 2067 руб. в 2024/25 и 2160 руб. в 2025/26 без учета районного коэффициента, ежемесячно независимо от формы обучения и бюджета.Письмо Минобрнауки от 21.05.2025 № МН-5/1010
- Гражданин государства — члена ЕАЭС работает в районах Крайнего Севера: по какой ставке НДФЛ облагать его районные коэффициенты и процентные надбавки?Ответ: Применяется ставка НДФЛ как для налоговых резидентов РФ по п. 1.2 ст. 224 НК РФ — 13–15% в зависимости от суммы дохода. Если по итогам налогового периода гражданин ЕАЭС не приобрел статус резидента РФ, налоговый агент пересчитывает НДФЛ по ставке 30%.Письмо ФНС от 21.05.2025 № ЗГ-2-11/8526@
- Как отразить в расчете по страховым взносам расходы на проезд и проживание в командировке, если организация оплатила их сама?Ответ: Суммы расходов на командировки отражаются в расчете независимо от порядка их оплаты. Эти выплаты включаются в объект обложения и показываются в строках 030 и 040 подраздела 1 раздела 1, а также в графе 140 раздела 3.Письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-15-05/47702
- Временно пребывающего в РФ гражданина Китая со статусом ВКС отражать в подразделах 1.1 и 1.2 подраздела 1 формы ЕФС-1?Ответ: Подраздел 1.1 формы ЕФС-1 на такого работника нужно представлять, в поле «Статус ЗЛ» указать код «ВКС». Подраздел 1.2 на временно пребывающего ВКС не представляется.Письмо СФР от 14.05.2025 № 19-20/24885
- Российский ИП выплачивает вознаграждение гражданину Беларуси, работающему по трудовому договору дистанционно на территории Беларуси: облагать ли эти выплаты НДФЛ и страховыми взносами?Ответ: Выплаты гражданину Беларуси, работающему дистанционно на территории Беларуси, страховыми взносами не облагаются. НДФЛ облагается, если доход относится к источникам в РФ по подпункту 6.3 статьи 208 НК; ИП обязан исчислить и удержать налог.Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-04-05/46719
- Как исчислить средний месячный заработок для определения не облагаемого НДФЛ размера выходного пособия по абзацу седьмому пункта 1 статьи 217 НК РФ?Ответ: Средний месячный заработок считайте по правилам пособий по беременности и родам и по уходу за ребёнком: из заработка за два календарных года до увольнения, с заменой лет, умножением дневного заработка на 30,4 и с учётом лимитов; при отсутствии сведений применяйте часть 1.1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ.Письмо ФНС от 12.05.2025 № БС-4-11/4601@
- О контрольных соотношениях показателей формы расчета по страховым взносамФНС уточнила контрольные соотношения 0.65–0.70, 2.11, 2.13 показателей формы РСВ.Письмо ФНС от 02.04.2025 № БС-4-11/3511@
- Субъект МСП обрабатывающей промышленности меняет в текущем году основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ на вид из перечня: вправе применять единый пониженный тариф 7,6% с этого года?Ответ: Право на единый пониженный тариф 7,6% возникнет только со следующего года, если по итогам текущего года и отчётных периодов следующего года доля доходов от этого основного вида деятельности составит не менее 70%.Письмо ФНС от 26.03.2025 № БС-4-11/3213@
- При увольнении работника можно ли удержать за использованный авансом основной отпуск 75% заработной платы, если компенсация за допотпуск меньше долга?Ответ: Нет. Общий размер всех удержаний при выплате заработной платы не может превышать 20% причитающейся работнику суммы (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Удержание за неотработанные дни отпуска — право, а не обязанность работодателя; судебное взыскание невозможно, работник может возместить долг добровольно.Письмо Роструда от 12.03.2025 № ПГ/03396-6-1
- Какой код дохода и код вычета применять при вручении сотрудникам подарков в виде подарочных сертификатов?Ответ: Подарки от организаций и ИП указывайте по коду дохода 2720, для нерезидентов — по коду 2721; можно применить вычет по коду 501 в сумме не более 4000 руб. за налоговый период.Письмо ФНС от 06.03.2025 № БС-4-11/2480@
- Можно ли оформить работника на 1,5 ставки по внутреннему совместительству без нарушения трудового законодательства?Ответ: Работник вправе заключить трудовой договор о внутреннем совместительстве, но продолжительность рабочего времени при совместительстве не должна превышать 4 часов в день и половины месячной нормы рабочего времени (ст. 284 ТК РФ).Письмо Роструда от 27.02.2025 № ПГ/02141-6-1
- Облагаются ли страховыми взносами вознаграждения членам и председателю совета многоквартирного дома?Ответ: Если с ними заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, выплаты и вознаграждения облагаются страховыми взносами. Без таких договоров оснований для обложения нет.Письмо ФНС от 25.02.2025 № КВ-4-11/1850@
- Обязан ли работодатель сообщать в службу занятости о предоставлении работнику отпуска без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам?Ответ: Нет, такая обязанность не предусмотрена статьей 53 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации».Письмо Минтруда от 20.02.2025 № 16-3/ООГ-256
- О контрольных соотношениях показателей формы расчета по страховым взносамФНС в соответствии с приказом от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@ направляет контрольные соотношения показателей расчета по страховым взносам в редакции приложения к письму. При невыполнении соотношений плательщику направляется уведомление либо требование о пояснениях.Письмо ФНС от 12.02.2025 № БС-4-11/1275@
- Может ли субъект МСП с основным видом деятельности из раздела «Обрабатывающие производства» применять пониженный тариф страховых взносов 7,6% с 01.01.2025?Ответ: Да, с 01.01.2025 можно применять тариф 7,6% к выплатам сверх 1,5 МРОТ, если основной вид деятельности из Перечня указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и доходы от него не менее 70% всех доходов.Письмо ФНС от 12.02.2025 № БС-4-11/1279@
- Районные коэффициенты и северные надбавки за работу на Севере, включая часть отпускных из среднего заработка: какую ставку НДФЛ применять — 13% или 15%?Ответ: Районные коэффициенты, северные надбавки и часть отпускных включаются в базу по п.6.2 ст.210 НК; в совокупности с базой по п.6.1 ст.210 НК к ней применяется ставка 13% до 5 млн руб., свыше — 650 тыс. руб. плюс 15% (п.1.2 ст.224 НК).Письмо ФНС от 28.01.2025 № БС-4-11/739@
- О контрольных соотношениях по уведомлениям об исчисленных суммах НДФЛ с 1 января 2025 годаФНС направила доработанные контрольные соотношения для уведомлений об исчисленных суммах в части НДФЛ: с 01.01.2025 добавлены новые КБК, при заполнении уведомлений нужно руководствоваться этими соотношениями до внесения изменений в приказ ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@.Письмо ФНС от 17.01.2025 № ЕА-4-15/354
- Сохраняется ли отпуск по уходу в 2024 году, если работница до 01.01.2024 работала неполный день, и выплачивается ли пособие при ежегодном оплачиваемом отпуске?Ответ: Если условия работы с 01.01.2024 не менялись, отпуск по уходу продолжается. Для ежегодного оплачиваемого отпуска отпуск по уходу надо прервать, но выплата пособия не прекращается.Письмо СФР от 23.12.2024 № 14-20/64971
- Какой формат и сроки подачи сообщения о договорах НПО и долгосрочных сбережений установлены для НПФ с 2025 года?Ответ: ФНС утвердила форму КНД 1114724 (приказ от 31.10.2024 № ЕД-7-11/985@) и направила рекомендуемый электронный формат с XSD-схемой. С 01.01.2025 НПФ подают сообщение в течение трех дней со дня события; за 2024 год — с 1 по 28 февраля 2025.Письмо ФНС от 20.12.2024 № БС-4-11/14452@
- О новых формах заявления (КНД 1112526) и сообщения об отказе (КНД 1125034) для справки о социальном вычете и вычетах на долгосрочные сбережения с 01.01.2025Утверждён приказ ФНС России от 18.10.2024 № ЕД-7-11/876@ о форме справки; направлены рекомендуемые заявление (КНД 1112526), порядок заполнения, электронный формат и сообщение об отказе (КНД 1125034). Письмо ФНС от 10.11.2016 № БС-4-11/21262@ с 01.01.2025 не применяется.Письмо ФНС от 13.12.2024 № БС-4-11/14145@
- Можно ли уволить работника во время ежегодного отпуска (с 25.11.2024 на 14 дней) или он должен выйти на работу 09.12.2024 либо уволиться до отпуска?Ответ: При предоставлении отпуска с последующим увольнением по письменному заявлению работника днём увольнения считается последний день отпуска, выходить на работу 09.12.2024 не нужно. Для оформления и расчёта последним днём работы считается день перед первым днём отпуска.Письмо Минтруда от 13.12.2024 № 14-6/ООГ-7193
- О рекомендуемых форме и формате заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанностиФНС направила рекомендуемые форму по КНД 1165166 и электронный формат заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности. Письмо ФНС от 25.12.2023 № СД-4-8/16147@ действует до 1 января 2025 года.Письмо ФНС от 09.12.2024 № КЧ-4-8/13931@
- Как с 01.01.2025 заполнять РСВ и какой тариф применять организациям — участникам Военного инновационного технополиса «Эра»?Ответ: Участники технополиса «Эра» с 01.01.2025 применяют тариф 15% к выплатам свыше 1,5 МРОТ. До изменения порядка в РСВ указывают код тарифа 31 и коды категории ТЕХ, ВЖТХ, ВПТХ; в наименованиях кодов ИЦС, МС, ИНТЦ, ОВЭД, ПО и аналогичных слова меняют на «полуторакратного».Письмо ФНС от 28.11.2024 № ПА-4-11/13524@
- Выплаты мер материального стимулирования гражданам, заключившим договоры о целевом обучении с органами прокуратуры: облагаются ли НДФЛ?Ответ: Да, облагаются. Такие выплаты не имеют статуса стипендий или социальной поддержки, поэтому освобождение по пунктам 11 и 79 статьи 217 НК РФ не применяется.Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-04-06/113443