Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Тема
Найдено 123 письма, страница 2 из 5
- Какие доходы учитывать при расчёте лимита 350 000 рублей для стандартного детского вычета по НДФЛ?Ответ: Налоговый агент, предоставляющий вычет, учитывает все доходы, облагаемые по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК, кроме дивидендов налоговых резидентов РФ. С месяца, когда такой доход нарастающим итогом с начала года превысил 350 000 рублей, вычет не применяется.Письмо ФНС от 02.11.2021 № БС-4-11/15474@
- Отражать ли в 6-НДФЛ доходы, которые начислены, но не выплачены на дату представления расчета?Ответ: В 6-НДФЛ отражаются суммы доходов, в том числе зарплаты, которые начислены и фактически выплачены на дату представления расчета. Невыплаченные доходы не отражаются; при ошибочном отражении подается уточненный расчет по п. 6 ст. 81 НК РФ.Письмо ФНС от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@
- Облагаются ли НДФЛ единовременные выплаты 15 000 руб., предусмотренные Указами Президента № 502 и № 503?Ответ: Единовременные денежные выплаты по Указам № 502 и № 503 освобождаются от НДФЛ на основании пункта 79 статьи 217 НК РФ.Письмо ФНС от 09.09.2021 № БС-4-11/12853@
- Как налоговому агенту определять налоговую базу по НДФЛ с дивидендов, полученных налоговым резидентом РФ от долевого участия в российской организации?Ответ: База — денежное выражение всех дивидендов, полученных физлицом за налоговый период; иные налоговые базы из подпунктов 2–9 пункта 2.1 статьи 210 НК РФ не учитываются. Ставка — 13% до 5 млн рублей включительно, свыше — 650 тыс. рублей плюс 15% с превышения.Письмо ФНС от 22.06.2021 № БС-4-11/8724@
- Облагаются ли НДФЛ денежные средства, полученные в дар от физического лица?Ответ: Доходы в виде денежных средств, полученные от физических лиц в порядке дарения, не облагаются НДФЛ на основании пункта 18.1 статьи 217 НК РФ. Если деньги фактически являются оплатой товаров, работ или услуг, освобождение не применяется.Письмо ФНС от 02.06.2021 № БС-4-11/7663@
- О предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядкеС 21.05.2021 физлица с личным кабинетом ФНС могут получать имущественные и инвестиционные вычеты по НДФЛ без декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов; проверка заявления — месяц, возврат — до 15 дней. С 01.01.2022 уведомление о праве на вычет у работодателя налоговая направит сама.Письмо ФНС от 05.05.2021 № ПА-4-11/6227@
- Как исчислить НДФЛ с дивидендов резиденту и заполнить 6-НДФЛ при применении ставок 13% и 15%?Ответ: НДФЛ с дивидендов исчисляет налоговый агент отдельно по каждой выплате: 13% с дохода до 5 млн руб., свыше — 650 тыс. руб. + 15%. Налог перечисляется не позднее следующего дня после выплаты, в 6-НДФЛ указываются два КБК: для 13% и 15%.Письмо ФНС от 30.03.2021 № БС-4-11/4206@
- О контрольных соотношениях показателей формы 6-НДФЛФНС направила контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ, утверждённой приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.Письмо ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@
- О исчислении и уплате НДФЛ с доходов физических лиц свыше 5 млн рублей за налоговый период и заполнении 6-НДФЛС 01.01.2021 с доходов свыше 5 млн руб. за налоговый период применяется ставка 15%. НДФЛ до 650 тыс. руб. уплачивается по КБК 182 1 01 02010 01 0000 110, далее — по 182 1 01 02080 01 0000 110. Разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ заполняются отдельно для ставок 13% и 15%.Письмо ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@
- Облагается ли НДФЛ денежная компенсация судьям, не использовавшим право на санаторно-курортное лечение?Ответ: Денежная компенсация судьям, не использовавшим право на санаторно-курортное лечение, выплачиваемая по статье 9 Федерального закона № 6-ФЗ, не подпадает под пункт 9 статьи 217 НК РФ и облагается НДФЛ в установленном порядке.Письмо ФНС от 26.11.2020 № БС-4-11/19467@
- Облагаются ли НДФЛ стимулирующие выплаты сотрудникам Роспотребнадзора за работу с коронавирусом по распоряжениям № 648-р и № 920-р?Ответ: Выплаты стимулирующего характера по распоряжениям Правительства РФ от 18.03.2020 № 648-р и от 08.04.2020 № 920-р, финансируемые из федерального бюджета, НДФЛ не облагаются на основании пункта 81 статьи 217 НК РФ.Письмо ФНС от 18.08.2020 № СД-4-11/13311@
- Освобождаются ли от НДФЛ стимулирующие выплаты медработникам за особые условия труда и дополнительную нагрузку при работе с COVID-19 из федерального бюджета?Ответ: Такие выплаты за счет федерального бюджета освобождаются от НДФЛ по пункту 81 статьи 217 НК РФ. Доплаты сверх установленных размеров за счет бюджета субъекта РФ облагаются НДФЛ.Письмо ФНС от 19.05.2020 № БС-4-11/8216@
- Организация имеет несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании: как с 2020 года перечислять НДФЛ и сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?Ответ: Вправе выбрать одно обособленное подразделение и перечислять НДФЛ, подавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по месту его учета; уведомление о выборе — по форме ММВ-7-11/622@, для 2020 года с 1 по 31 января.Письмо ФНС от 25.12.2019 № БС-4-11/26740@
- С 1 января 2020 года 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год при численности свыше 10 человек сдаются электронно и в какой срок?Ответ: С 1 января 2020 года 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год при численности свыше 10 человек нужно подавать электронно. Срок — не позднее 1 марта, а поскольку 1 марта 2020 года выходной, не позднее 2 марта 2020 года.Письмо ФНС от 23.10.2019 № БС-4-11/23242@
- При закрытии обособленного подразделения куда и за какой период сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ: по месту подразделения или головной организации?Ответ: До завершения ликвидации подразделение сдает 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за период с начала года до дня закрытия по месту своего учета. После закрытия, если отчетность не сдана, организация сдает ее по месту учета организации, указывая ИНН/КПП организации и ОКТМО закрытого подразделения.Письмо ФНС от 22.05.2019 № БС-4-11/9619@
- О дополнительном междокументном контрольном соотношении показателей формы 6-НДФЛФНС направляет дополнительное междокументное контрольное соотношение показателей формы 6-НДФЛ в дополнение к письму ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.Письмо ФНС от 20.03.2019 № БС-4-11/4943@
- Иностранный работник оплатил патент в 2017 году, срок патента истекает в 2018: нужно ли пересчитывать фиксированный авансовый платёж по НДФЛ с новым коэффициентом-дефлятором?Ответ: Если патент выдан (продлён) до 1 января 2018 года, а срок истекает в 2018 году, перерасчёт фиксированных авансовых платежей с учётом коэффициента-дефлятора на 2018 год не производится. При уплате для патента, срок которого относится к разным периодам, применяется коэффициент на дату платежа.Письмо ФНС от 06.06.2018 № ГД-4-11/5853@
- Облагаются ли НДФЛ суммы возмещения расходов добровольцев (волонтеров) на питание при осуществлении благотворительной деятельности в месте их постоянного проживания?Ответ: Суммы возмещения расходов на питание добровольцев (волонтеров) в рамках гражданско-правовых договоров не облагаются НДФЛ на основании пункта 31 статьи 217 НК РФ, за исключением превышения размеров суточных по пункту 3 статьи 217 НК РФ.Письмо ФНС от 31.05.2018 № БС-4-11/10527@
- Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами ежемесячная компенсация расходов работников на питание, выплачиваемая организацией на основании коллективного договора?Ответ: Компенсация расходов на питание по коллективному договору облагается НДФЛ, поскольку статья 217 НК РФ не содержит такого освобождения. Страховыми взносами она также облагается, так как выплата установлена локальным актом, а не законодательством.Письмо ФНС от 16.05.2018 № БС-4-11/9257@
- Облагаются ли страховыми взносами и НДФЛ вознаграждения переводчикам и экспертам за услуги в судопроизводстве по назначению суда?Ответ: Такие вознаграждения облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС, но не облагаются взносами на ВНиМ; НДФЛ с этих выплат удерживается.Письмо ФНС от 27.04.2018 № БС-4-11/8209@
- Средний заработок за время командировки: дата фактического получения дохода для НДФЛ — день выплаты или последний день месяца?Ответ: Средний заработок за командировку относится к оплате труда. Датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который он начислен, если выплата производится в сроки, установленные для зарплаты (п. 2 ст. 223 НК).Письмо ФНС от 17.04.2018 № БС-4-11/7320@
- Долг работника перед организацией прекращён без исполнения: когда возникает облагаемый НДФЛ доход и на какую дату?Ответ: При прекращении обязательства у должника возникает облагаемый НДФЛ доход — экономия на расходах по погашению долга. Дата фактического получения дохода — дата полного или частичного прекращения обязательства. Специальная дата списания безнадёжного долга применяется только при взаимозависимости.Письмо ФНС от 08.02.2018 № ГД-4-11/2419@
- Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты дополнительного отпуска на период лечения после несчастного случая на производстве?Ответ: Нет, суммы оплаты отпуска застрахованного лица сверх ежегодного на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно не облагаются НДФЛ как связанные с возмещением вреда здоровью (п. 3 ст. 217 НК РФ).Письмо ФНС от 03.11.2017 № ГД-4-11/22396@
- О направлении обзора основных нарушений, допускаемых налоговыми агентами при заполнении и представлении расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)ФНС направляет обзор основных нарушений, допускаемых налоговыми агентами при заполнении и представлении формы 6-НДФЛ, и поручает довести его до нижестоящих налоговых органов и налоговых агентов.Письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@
- Работодатель платит взносы по договору досрочного негосударственного пенсионного обеспечения: облагаются ли НДФЛ взносы и выплаты пенсий?Ответ: Взносы работодателя при определении базы по НДФЛ не учитываются, а суммы пенсий по такому договору включаются в доход физлица, кроме сумм, указанных в абзаце пятом пункта 1 статьи 2131 НК РФ.Письмо ФНС от 19.10.2017 № ГД-4-11/21178@
- Как определить дату фактического получения дохода в виде премии для целей НДФЛ?Ответ: Для премий, являющихся составной частью оплаты труда, дата — последний день месяца, за который начислен доход; для годовых и единовременных премий — день выплаты дохода.Письмо ФНС от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217@
- Облагается ли НДФЛ единовременная матпомощь при рождении ребёнка, если её выплатили отцу и матери, каждый из которых работает у работодателя, в пределах 50 000 рублей?Ответ: Нет. Абзац седьмой пункта 8 статьи 217 НК РФ освобождает от НДФЛ единовременную выплату при рождении ребёнка в течение первого года в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребёнка; освобождение применяется к каждому из родителей-работников.Письмо ФНС от 05.10.2017 № ГД-4-11/20041@
- Как в 6-НДФЛ отражать рекламные призы до 4 000 руб., матпомощь при рождении ребёнка до 50 000 руб., отпускные, средний заработок за командировку и перерасчёты?Ответ: Не облагаемые рекламные призы до 4000 руб. и матпомощь при рождении ребёнка до 50 000 руб. можно не отражать. Операции отражайте в периоде завершения; при ошибках подавайте уточнёнки за квартал и полугодие.Письмо ФНС от 21.08.2017 № БС-4-11/14329@
- Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами дополнительная компенсация по статье 180 ТК РФ при расторжении трудового договора до истечения срока предупреждения об увольнении?Ответ: Дополнительная компенсация по статье 180 ТК РФ не облагается НДФЛ в полном объеме и страховыми взносами в размере, установленном этой статьей (п. 3 ст. 217, абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).Письмо ФНС от 21.08.2017 № БС-4-11/16545@
- Облагаются ли НДФЛ компенсационные выплаты при увольнении и в какой сумме?Ответ: Компенсационные выплаты при увольнении, предусмотренные коллективным и трудовым договорами, освобождаются от НДФЛ по пункту 3 статьи 217 НК РФ в пределах трехкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для работников Крайнего Севера). Суммы превышения облагаются НДФЛ независимо от основания увольнения.Письмо ФНС от 22.05.2017 № БС-4-11/9568@