Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Найдено 154 письма, страница 5 из 6
- Облагается ли НДФЛ оплата работодателем проезда к месту отдыха и обратно работникам в районах Крайнего Севера?Ответ: До внесения изменений в статью 217 НК РФ суммы оплаты проезда работников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей к месту отпуска и обратно по статье 325 ТК РФ не облагаются НДФЛ.Письмо ФНС от 09.10.2013 № БС-4-11/18086@
- Вправе ли супруга родителя получить стандартный вычет на детей от предыдущего брака, если родитель платит алименты?Ответ: Да. Если брак расторгнут и родитель подтверждает участие в содержании детей уплатой алиментов, его супруга имеет право на стандартный вычет на этих детей, поскольку алименты уплачиваются из общего имущества супругов.Письмо ФНС от 17.09.2013 № БС-4-11/16736@
- Нужно ли удерживать НДФЛ с зарплаты, начисленной умершему работнику, при выплате этих сумм членам его семьи?Ответ: Нет. У организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с сумм, начисленных умершему работнику, а также с этих сумм при их выплате членам его семьи.Письмо ФНС от 30.08.2013 № БС-4-11/15797@
- По какой ставке НДФЛ облагать вознаграждение члена совета директоров — налогового нерезидента РФ?Ответ: Если член совета директоров — нерезидент признается высококвалифицированным специалистом по статье 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, его доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%; в остальных случаях — 30%.Письмо ФНС от 15.08.2013 № АС-4-11/14909@
- Облагается ли НДФЛ ежемесячная доплата к трудовой пенсии лицам, замещавшим должности муниципальной службы?Ответ: Руководствоваться позицией Верховного Суда РФ: ежемесячная доплата к трудовой пенсии муниципальным служащим за счет местных бюджетов не облагается НДФЛ как выплата по государственному пенсионному обеспечению (п. 2 ст. 217 НК РФ).Письмо ФНС от 26.06.2013 № ЕД-4-3/11592@
- По решению суда выплачены долг по зарплате и компенсация за задержку: облагать ли эту компенсацию НДФЛ?Ответ: Денежная компенсация за нарушение срока выплаты зарплаты и оплаты отпуска по статье 236 ТК РФ освобождается от НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ. Взысканные судом зарплата и её индексация облагаются НДФЛ.Письмо ФНС от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209
- Облагается ли НДФЛ денежная компенсация сотрудникам органов внутренних дел и членам их семей, выплачиваемая независимо от приобретения санаторно-курортной путевки?Ответ: Статья 217 НК РФ не предусматривает освобождения такой компенсации от НДФЛ, но Минфин рекомендует учитывать определение ВАС РФ от 27.12.2012 № ВАС-17225/12, которое освобождает эти выплаты от налога.Письмо ФНС от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8050@
- Положен ли единственному опекуну стандартный вычет по НДФЛ на ребёнка в двойном размере?Ответ: Да, стандартный вычет в двойном размере предоставляется опекуну, если он является единственным опекуном. Брак, состав семьи, лишение (не лишение) родителей родительских прав на размер вычета не влияют; подтверждающий документ — акт органа опеки о назначении единственным опекуном.Письмо ФНС от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@
- Облагаются ли НДФЛ суточные при однодневной командировке и выплаты взамен суточных без подтверждающих документов?Ответ: Если выплаты при однодневной командировке — не суточные, а иные расходы с разрешения работодателя по ст. 168 ТК РФ, они освобождаются от НДФЛ полностью при документальном подтверждении. Без документов выплаты взамен суточных могут освобождаться в пределах 700 руб. по РФ и 2500 руб. за рубежом.Письмо ФНС от 01.04.2013 № ЕД-4-3/5200@
- В каком формате представлять в налоговый орган по ТКС отчет о выполненных НИОКР, расходы по которым учитываются с коэффициентом 1,5?Ответ: Электронная форма отчета о НИР — сканированный образ в формате tiff или pdf. Передавать его нужно через документооборот письменных обращений (приложение 5 к приказу ФНС от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@).Письмо ФНС от 26.03.2013 № ЕД-4-3/5206@
- Может ли отец получать двойной стандартный вычет на ребёнка, если у матери нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%?Ответ: Если у супруги нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, передать своё право на стандартный вычет другому родителю она не может.Письмо ФНС от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@
- Куда крупнейший налогоплательщик с обособленными подразделениями сдаёт 2-НДФЛ на работников этих подразделений?Ответ: Крупнейший налогоплательщик вправе выбрать: подать сведения в инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения либо в режиме «одного окна» в налоговый орган по месту учёта как крупнейшего налогоплательщика. Приём и протокол обеспечит инспекция по месту учёта организации по обособленному подразделению.Письмо ФНС от 26.12.2012 № ЕД-4-3/22280@
- Облагается ли НДФЛ компенсация за использование и износ личного автомобиля, если работник управляет им по доверенности?Ответ: Если автомобиль, управляемый работником по доверенности, не является его личным имуществом, освобождение по пункту 3 статьи 217 НК не применяется, и суммы возмещения расходов облагаются НДФЛ.Письмо ФНС от 25.10.2012 № ЕД-4-3/18123@
- Облагается ли НДФЛ выходное пособие, выплачиваемое сотруднику при увольнении по соглашению сторон?Ответ: Выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства освобождаются от НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный — для работников Крайнего Севера и приравненных местностей), независимо от должности. Излишне удержанный налог налоговый агент возвращает по письменному заявлению работника.Письмо ФНС от 18.09.2012 № АС-4-3/15293@
- Облагается ли НДФЛ единовременная компенсация за каждый процент утраты профтрудоспособности, выплачиваемая по Федеральному отраслевому соглашению угольной промышленности в счет морального вреда?Ответ: Минфин считает: выплата по отраслевому соглашению не относится к законодательно установленным компенсациям, поэтому освобождение по п. 3 ст. 217 НК не применяется; до поправок в ст. 217 НК следует руководствоваться судебными решениями.Письмо ФНС от 06.09.2012 № АС-4-3/14814@
- Облагается ли НДФЛ единовременное пособие при увольнении с военной службы военнослужащего по контракту?Ответ: Облагается только в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка. Для военнослужащего-контрактника средний месячный заработок — это средний размер месячного денежного довольствия.Письмо ФНС от 30.08.2012 № ЕД-4-3/13711@
- Как исчислять и уплачивать НДФЛ с доходов физлица от участия в стимулирующей лотерее?Ответ: Стимулирующая лотерея не считается игрой, основанной на риске. Доходы от участия в ней облагаются НДФЛ по ставке 35% со стоимости выигрыша в части превышения 4000 руб.; организация — налоговый агент, при неденежном выигрыше и невозможности удержать налог сообщает об этом, а физлицо платит НДФЛ самостоятельно.Письмо ФНС от 25.06.2012 № ЕД-4-3/10338@
- На какую дату считать полученным доход в виде отпускных для НДФЛ — в день выплаты или в последний день месяца?Ответ: Дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска — день выплаты дохода, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ).Письмо ФНС от 14.06.2012 № ЕД-4-3/9698@
- Куда налоговый агент с обособленными подразделениями подаёт сведения о доходах физлиц — по месту учёта головной организации или обособленного подразделения?Ответ: По работникам головной организации — в налоговый орган по месту учёта организации, по работникам обособленных подразделений — по месту учёта организации по соответствующему обособленному подразделению (п. 2 ст. 230 НК).Письмо ФНС от 30.05.2012 № ЕД-4-3/8816@
- Учитываются ли для налога на прибыль и облагаются ли НДФЛ суммы единовременной компенсации за каждый процент утраты профессиональной трудоспособности, выплачиваемой работникам угольной промышленности по Федеральному отраслевому соглашению?Ответ: В целях налога на прибыль такая компенсация (в счет возмещения морального вреда) не учитывается (п. 3 ст. 255, подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Для НДФЛ она облагается, поскольку выплата не предусмотрена законом, а отраслевое соглашение не относится к законодательству РФ.Письмо ФНС от 16.05.2012 № ЕД-4-3/3852@
- Что указывать в строке 5.5 «Сумма налога перечисленного» справки 2-НДФЛ за 2011 год, если зарплата за декабрь выплачена в январе 2012 года?Ответ: В строке 5.5 указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога, перечисленного за декабрь в январе.Письмо ФНС от 16.04.2012 № ЕД-4-3/1692
- Иностранный работник трудится в РФ: по какой ставке НДФЛ облагать его зарплату — 13% или 30%?Ответ: Если иностранец — налоговый резидент РФ, зарплата облагается НДФЛ по ставке 13%, если нерезидент — 30%. Нерезидент, ставший резидентом по итогам года, вправе вернуть переплату через налоговый орган по п. 1.1 ст. 231 НК РФ.Письмо ФНС от 21.03.2012 № ЕД-3-3/910@
- С 01.01.2011 увеличены детские вычеты: как налоговому агенту пересчитать НДФЛ с начала года и учесть лимит дохода 280 000 рублей?Ответ: С 01.01.2011 вычеты: 1 000 руб. — на первого и второго ребенка, 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего, 3 000 руб. — на ребенка-инвалида; лимит — 280 000 руб. Налоговый агент пересчитывает НДФЛ с начала года, излишне удержанное возвращает по статье 231 НК РФ.Письмо ФНС от 23.01.2012 № ЕД-4-3/781@
- Работник в течение года стал налоговым резидентом РФ: как пересчитать НДФЛ с 30% на 13% и вернуть переплату?Ответ: С месяца, когда пребывание в РФ превысило 183 дня, налоговый агент пересчитывает НДФЛ с начала года по ставке 13% и зачитывает удержанный по 30%. Возврат по итогу налогового периода производит налоговый орган по месту учета при подаче декларации и документов о резидентстве.Письмо ФНС от 26.08.2011 № ЕД-4-3/13957@
- Облагается ли НДФЛ оплата четырех дополнительных выходных дней в месяц, предоставляемых одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами?Ответ: Оплата этих дней не названа в статье 217 НК РФ как освобождаемая, но Президиум ВАС в Постановлении от 08.06.2010 № 1798/10 признал ее не подлежащей обложению НДФЛ по пункту 1 статьи 217 НК РФ.Письмо ФНС от 09.08.2011 № АС-4-3/12862@
- Освобождаются ли подразделения вневедомственной охраны при органах внутренних дел от госпошлины при обращении за юридически значимыми действиями по главе 25.3 НК РФ?Ответ: Нет. Подпункт 4 пункта 1 статьи 333.35 НК РФ на них не распространяется: это самостоятельные юридические лица, не относящиеся к федеральным органам исполнительной власти.Письмо ФНС от 11.07.2011 № ЕД-4-3/11124@
- Какая ставка НДФЛ применяется к доходам иностранца-нерезидента, работающего в РФ как высококвалифицированный специалист?Ответ: Доходы нерезидента – ВКС по трудовому или гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг) облагаются по ставке 13%; другие выплаты (материальная помощь, подарки и т.п.) – по 30%.Письмо ФНС от 26.04.2011 № КЕ-4-3/6735@
- При невозможности удержать НДФЛ: когда сообщить налогоплательщику и инспекции и кто платит налог после сообщения?Ответ: Налоговый агент обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту учета не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли обстоятельства. Если до окончания периода выплачиваются деньги, налог удерживается с учетом ранее неудержанных сумм; после сообщения платит физлицо, обязанность агента прекращается.Письмо ФНС от 02.12.2010 № ШС-37-3/16768@
- ИП на ЕНВД: куда перечислять НДФЛ с выплат работникам, занятым во вмененной деятельности, и куда подавать сведения о доходах?Ответ: ИП на ЕНВД признается налоговым агентом по НДФЛ с доходов наемных работников. Налог перечисляется по месту учета ИП в связи с осуществлением деятельности на ЕНВД; туда же подаются сведения о доходах.Письмо ФНС от 07.04.2010 № ШС-17-3/50@
- Облагается ли НДФЛ компенсация за использование личного имущества работника в интересах работодателя, установленная соглашением сторон трудового договора?Ответ: Освобождению от НДФЛ по п. 3 ст. 217 НК РФ подлежат суммы компенсаций, включая возмещение расходов, при использовании личного имущества работника в интересах работодателя по письменному соглашению сторон трудового договора. Нужны документы, подтверждающие принадлежность имущества, расчёты компенсаций и фактическое использование.Письмо ФНС от 27.01.2010 № МН-17-3/15@