Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Тема
Найдено 231 письмо, страница 7 из 8
- О контрольных соотношениях показателей формы 6-НДФЛФНС направила контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ (версия 3) и указала применять их взамен ранее направленных письмом от 20.01.2016 № БС-4-11/591@ с изменениями.Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@
- О порядке заполнения и представления формы 6-НДФЛНалоговые агенты обязаны ежеквартально представлять 6-НДФЛ по месту учета, по обособленным подразделениям — по месту их учета: за квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня следующего месяца, за год — не позднее 1 апреля следующего года. Раздел 1 заполняется нарастающим итогом, раздел 2 — за последние три месяца.Письмо ФНС от 22.02.2016 № БС-4-11/3058@
- Облагается ли НДФЛ ежемесячное вознаграждение за осуществление опеки, выплачиваемое опекуну по договору за счет бюджета субъекта РФ?Ответ: Да, облагается НДФЛ в установленном порядке: статья 217 НК не содержит оснований для освобождения такого вознаграждения.Письмо ФНС от 22.12.2015 № БС-4-11/22519@
- Освобождаются ли от НДФЛ доходы временного персонала Игр в Сочи, если нет трудового договора с маркетинговым партнером МОК и утвержденного списка?Ответ: Нет. При отсутствии трудового договора с маркетинговым партнером МОК и договора с АНО «Оргкомитет «Сочи 2014» с утвержденным списком доходы от организатора Игр облагаются НДФЛ (п. 50 ст. 217, п. 1 ст. 210 НК РФ).Письмо ФНС от 16.12.2015 № БС-4-11/22013@
- Нужно ли удерживать НДФЛ с единовременной материальной помощи сотрудникам ОВД и членам их семей, выплаченной по распоряжению Правительства РФ от 09.06.2015 № 1063-р?Ответ: Выплаты сотрудникам ОВД, жизнь и здоровье которых подлежали обязательному госстрахованию в 2010 и 2011 годах и которые не получили страховое возмещение, освобождены от НДФЛ по абзацу 2 пункта 3 статьи 217 НК; выплаты членам семьи умершего сотрудника — по пункту 8 статьи 217 НК.Письмо ФНС от 14.12.2015 № БС-4-11/21863@
- Работник получил удостоверение беженца или свидетельство о временном убежище с указанием детей: достаточно ли этого для стандартного вычета на ребёнка?Ответ: Если в удостоверении беженца или свидетельстве о временном убежище указаны несовершеннолетние дети, стандартный вычет предоставляется без других документов. Иностранное свидетельство о рождении, не внесённое в эти документы, должно быть удостоверено в установленном порядке.Письмо ФНС от 14.12.2015 № БС-4-11/21862@
- Как облагать НДФЛ суммы оплаты отпуска за неотработанные дни, если работник уволился до конца года и возвращает отпускные?Ответ: Выплаченные отпускные — доход работника, с которого налоговый агент удерживает НДФЛ. Если работник вернул отпускные, они не признаются доходом; удержанный и перечисленный налог — излишне уплаченный, возвращается налоговому агенту по статье 78 НК.Письмо ФНС от 11.11.2015 № БС-4-11/19749@
- Как облагать компенсацию из бюджета края за временное размещение лиц, вынужденно покинувших Украину, у ИП на НДФЛ, организаций на прибыли и УСН?Ответ: ИП включают компенсацию в доходы по НДФЛ и вправе учесть подтвержденные расходы как профвычеты. Организации на ОСН и УСН учитывают субсидию в доходах, а возмещаемые расходы — в расходах, поэтому дополнительного налогообложения не возникает.Письмо ФНС от 01.10.2015 № ГД-4-3/17135@
- Доходы гражданина Киргизии за работу по найму в РФ с 12.08.2015: облагать НДФЛ по ставке 13% независимо от налогового резидентства?Ответ: Доходы граждан Киргизской Республики с 12.08.2015 за работу по найму в РФ облагаются НДФЛ по ставке 13% независимо от статуса налогового резидента РФ, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения. По доходам до 12.08.2015 применяется общий порядок НК РФ и указанное соглашение.Письмо ФНС от 27.08.2015 № ЗН-4-11/15078@
- Как налоговому агенту уменьшить исчисленный НДФЛ с доходов иностранного работника на патенте на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей?Ответ: Налоговый агент уменьшает НДФЛ иностранца на патенте на уплаченные фиксированные авансовые платежи только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика после получения уведомления из налогового органа, на основании заявления и платёжных документов. Если авансы превысили налог, разница не возвращается и не зачитывается.Письмо ФНС от 19.02.2015 № БС-4-11/2622@
- Надо ли с 01.01.2015 удерживать НДФЛ по ставке 13% с доходов работников из Беларуси, Казахстана и Армении с первого дня работы?Ответ: Да. По статье 73 Договора о ЕАЭС такие доходы облагаются по ставке 13%, начиная с первого дня работы на территории РФ.Письмо ФНС от 10.02.2015 № БС-4-11/1561@
- Надо ли подавать сведения о доходах по операциям с ценными бумагами, если они отражены в приложении № 2 к декларации по налогу на прибыль?Ответ: Если такие доходы и выплаты по ценным бумагам отражены в приложении № 2 к декларации по налогу на прибыль, сведения по пункту 2 статьи 230 НК РФ не подаются. Агенты по статье 2261 НК РФ подают сведения по каждому получателю по пункту 4 статьи 230.Письмо ФНС от 02.02.2015 № БС-4-11/1443@
- Можно ли применить социальный вычет по НДФЛ к страховым взносам по договорам добровольного личного страхования, если медицинские услуги не оказывались?Ответ: Суммы страховых взносов, уплаченные в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату исключительно медицинских услуг, учитываются при социальном вычете независимо от того, оказывались ли впоследствии медицинские услуги.Письмо ФНС от 17.12.2014 № БС-4-11/26130@
- Облагается ли НДФЛ разница между суммой требований залогодержателя по ипотеке и стоимостью оставленного им жилья, если обязательство залогодателя прекращено по закону?Ответ: Разница между суммой требований залогодержателя, обеспеченных ипотекой, и стоимостью жилого помещения не является объектом обложения НДФЛ.Письмо ФНС от 21.07.2014 № БС-4-11/10299@
- О порядке предоставления имущественных налоговых вычетов налоговыми агентамиС 1 января 2014 года все налогоплательщики вправе получать имущественный налоговый вычет у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору, независимо от даты возникновения права на вычет.Письмо ФНС от 09.04.2014 № ПА-4-11/6649@
- По какому коду вычета в справке 2-НДФЛ за 2013 год отражать социальный вычет по дополнительным страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии?Ответ: До внесения изменений в справочники кодов вычетов этот социальный вычет отражайте в разделе 4 справки по коду вычета 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 НК РФ». Доработаны программы «Налогоплательщик ЮЛ» (4.37.2 от 24.01.2014) и «ТЕСТ ИФНС» (8.03 от 24.01.2014).Письмо ФНС от 24.03.2014 № БС-4-11/2189@
- Облагается ли НДФЛ действительная стоимость доли при выходе участника из ООО и кто удерживает налог?Ответ: Да, выплаченная действительная стоимость доли облагается НДФЛ с полной суммы. Организация — налоговый агент: исчисляет, удерживает и перечисляет налог; если не удержала — участник платит сам по статье 228 НК.Письмо ФНС от 08.11.2013 № БС-4-11/20000@
- Облагается ли НДФЛ оплата работодателем проезда к месту отдыха и обратно работникам в районах Крайнего Севера?Ответ: До внесения изменений в статью 217 НК РФ суммы оплаты проезда работников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей к месту отпуска и обратно по статье 325 ТК РФ не облагаются НДФЛ.Письмо ФНС от 09.10.2013 № БС-4-11/18086@
- Вправе ли супруга родителя получить стандартный вычет на детей от предыдущего брака, если родитель платит алименты?Ответ: Да. Если брак расторгнут и родитель подтверждает участие в содержании детей уплатой алиментов, его супруга имеет право на стандартный вычет на этих детей, поскольку алименты уплачиваются из общего имущества супругов.Письмо ФНС от 17.09.2013 № БС-4-11/16736@
- Нужно ли удерживать НДФЛ с зарплаты, начисленной умершему работнику, при выплате этих сумм членам его семьи?Ответ: Нет. У организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с сумм, начисленных умершему работнику, а также с этих сумм при их выплате членам его семьи.Письмо ФНС от 30.08.2013 № БС-4-11/15797@
- По какой ставке НДФЛ облагать вознаграждение члена совета директоров — налогового нерезидента РФ?Ответ: Если член совета директоров — нерезидент признается высококвалифицированным специалистом по статье 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, его доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%; в остальных случаях — 30%.Письмо ФНС от 15.08.2013 № АС-4-11/14909@
- Облагается ли НДФЛ ежемесячная доплата к трудовой пенсии лицам, замещавшим должности муниципальной службы?Ответ: Руководствоваться позицией Верховного Суда РФ: ежемесячная доплата к трудовой пенсии муниципальным служащим за счет местных бюджетов не облагается НДФЛ как выплата по государственному пенсионному обеспечению (п. 2 ст. 217 НК РФ).Письмо ФНС от 26.06.2013 № ЕД-4-3/11592@
- По решению суда выплачены долг по зарплате и компенсация за задержку: облагать ли эту компенсацию НДФЛ?Ответ: Денежная компенсация за нарушение срока выплаты зарплаты и оплаты отпуска по статье 236 ТК РФ освобождается от НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ. Взысканные судом зарплата и её индексация облагаются НДФЛ.Письмо ФНС от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209
- Облагается ли НДФЛ денежная компенсация сотрудникам органов внутренних дел и членам их семей, выплачиваемая независимо от приобретения санаторно-курортной путевки?Ответ: Статья 217 НК РФ не предусматривает освобождения такой компенсации от НДФЛ, но Минфин рекомендует учитывать определение ВАС РФ от 27.12.2012 № ВАС-17225/12, которое освобождает эти выплаты от налога.Письмо ФНС от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8050@
- Положен ли единственному опекуну стандартный вычет по НДФЛ на ребёнка в двойном размере?Ответ: Да, стандартный вычет в двойном размере предоставляется опекуну, если он является единственным опекуном. Брак, состав семьи, лишение (не лишение) родителей родительских прав на размер вычета не влияют; подтверждающий документ — акт органа опеки о назначении единственным опекуном.Письмо ФНС от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@
- Облагаются ли НДФЛ суточные при однодневной командировке и выплаты взамен суточных без подтверждающих документов?Ответ: Если выплаты при однодневной командировке — не суточные, а иные расходы с разрешения работодателя по ст. 168 ТК РФ, они освобождаются от НДФЛ полностью при документальном подтверждении. Без документов выплаты взамен суточных могут освобождаться в пределах 700 руб. по РФ и 2500 руб. за рубежом.Письмо ФНС от 01.04.2013 № ЕД-4-3/5200@
- В каком формате представлять в налоговый орган по ТКС отчет о выполненных НИОКР, расходы по которым учитываются с коэффициентом 1,5?Ответ: Электронная форма отчета о НИР — сканированный образ в формате tiff или pdf. Передавать его нужно через документооборот письменных обращений (приложение 5 к приказу ФНС от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@).Письмо ФНС от 26.03.2013 № ЕД-4-3/5206@
- Может ли отец получать двойной стандартный вычет на ребёнка, если у матери нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%?Ответ: Если у супруги нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, передать своё право на стандартный вычет другому родителю она не может.Письмо ФНС от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@
- Куда крупнейший налогоплательщик с обособленными подразделениями сдаёт 2-НДФЛ на работников этих подразделений?Ответ: Крупнейший налогоплательщик вправе выбрать: подать сведения в инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения либо в режиме «одного окна» в налоговый орган по месту учёта как крупнейшего налогоплательщика. Приём и протокол обеспечит инспекция по месту учёта организации по обособленному подразделению.Письмо ФНС от 26.12.2012 № ЕД-4-3/22280@
- Облагается ли НДФЛ компенсация за использование и износ личного автомобиля, если работник управляет им по доверенности?Ответ: Если автомобиль, управляемый работником по доверенности, не является его личным имуществом, освобождение по пункту 3 статьи 217 НК не применяется, и суммы возмещения расходов облагаются НДФЛ.Письмо ФНС от 25.10.2012 № ЕД-4-3/18123@