Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
Тема
Найдено 140 писем, страница 3 из 5
- О дополнительном междокументном контрольном соотношении показателей формы 6-НДФЛФНС направляет дополнительное междокументное контрольное соотношение показателей формы 6-НДФЛ в дополнение к письму ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.Письмо ФНС от 20.03.2019 № БС-4-11/4943@
- Иностранный работник оплатил патент в 2017 году, срок патента истекает в 2018: нужно ли пересчитывать фиксированный авансовый платёж по НДФЛ с новым коэффициентом-дефлятором?Ответ: Если патент выдан (продлён) до 1 января 2018 года, а срок истекает в 2018 году, перерасчёт фиксированных авансовых платежей с учётом коэффициента-дефлятора на 2018 год не производится. При уплате для патента, срок которого относится к разным периодам, применяется коэффициент на дату платежа.Письмо ФНС от 06.06.2018 № ГД-4-11/5853@
- Облагаются ли НДФЛ суммы возмещения расходов добровольцев (волонтеров) на питание при осуществлении благотворительной деятельности в месте их постоянного проживания?Ответ: Суммы возмещения расходов на питание добровольцев (волонтеров) в рамках гражданско-правовых договоров не облагаются НДФЛ на основании пункта 31 статьи 217 НК РФ, за исключением превышения размеров суточных по пункту 3 статьи 217 НК РФ.Письмо ФНС от 31.05.2018 № БС-4-11/10527@
- Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами ежемесячная компенсация расходов работников на питание, выплачиваемая организацией на основании коллективного договора?Ответ: Компенсация расходов на питание по коллективному договору облагается НДФЛ, поскольку статья 217 НК РФ не содержит такого освобождения. Страховыми взносами она также облагается, так как выплата установлена локальным актом, а не законодательством.Письмо ФНС от 16.05.2018 № БС-4-11/9257@
- Облагаются ли страховыми взносами и НДФЛ вознаграждения переводчикам и экспертам за услуги в судопроизводстве по назначению суда?Ответ: Такие вознаграждения облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС, но не облагаются взносами на ВНиМ; НДФЛ с этих выплат удерживается.Письмо ФНС от 27.04.2018 № БС-4-11/8209@
- Средний заработок за время командировки: дата фактического получения дохода для НДФЛ — день выплаты или последний день месяца?Ответ: Средний заработок за командировку относится к оплате труда. Датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который он начислен, если выплата производится в сроки, установленные для зарплаты (п. 2 ст. 223 НК).Письмо ФНС от 17.04.2018 № БС-4-11/7320@
- Долг работника перед организацией прекращён без исполнения: когда возникает облагаемый НДФЛ доход и на какую дату?Ответ: При прекращении обязательства у должника возникает облагаемый НДФЛ доход — экономия на расходах по погашению долга. Дата фактического получения дохода — дата полного или частичного прекращения обязательства. Специальная дата списания безнадёжного долга применяется только при взаимозависимости.Письмо ФНС от 08.02.2018 № ГД-4-11/2419@
- Как отражать персональные данные в справке 2-НДФЛ и разделе 3 расчета по страховым взносам — по документу, удостоверяющему личность, на дату сдачи отчетности?Ответ: В 2-НДФЛ раздел 2 заполняется по документу, удостоверяющему личность; если персональные данные изменились после сдачи, уточненная справка не подается. В разделе 3 РСВ указываются актуальные данные на дату формирования отчетности; если уведомление об ошибках не получено, уточненный расчет не нужен.Письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@
- Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты дополнительного отпуска на период лечения после несчастного случая на производстве?Ответ: Нет, суммы оплаты отпуска застрахованного лица сверх ежегодного на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно не облагаются НДФЛ как связанные с возмещением вреда здоровью (п. 3 ст. 217 НК РФ).Письмо ФНС от 03.11.2017 № ГД-4-11/22396@
- О направлении обзора основных нарушений, допускаемых налоговыми агентами при заполнении и представлении расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)ФНС направляет обзор основных нарушений, допускаемых налоговыми агентами при заполнении и представлении формы 6-НДФЛ, и поручает довести его до нижестоящих налоговых органов и налоговых агентов.Письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@
- Работодатель платит взносы по договору досрочного негосударственного пенсионного обеспечения: облагаются ли НДФЛ взносы и выплаты пенсий?Ответ: Взносы работодателя при определении базы по НДФЛ не учитываются, а суммы пенсий по такому договору включаются в доход физлица, кроме сумм, указанных в абзаце пятом пункта 1 статьи 2131 НК РФ.Письмо ФНС от 19.10.2017 № ГД-4-11/21178@
- Как определить дату фактического получения дохода в виде премии для целей НДФЛ?Ответ: Для премий, являющихся составной частью оплаты труда, дата — последний день месяца, за который начислен доход; для годовых и единовременных премий — день выплаты дохода.Письмо ФНС от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217@
- Облагается ли НДФЛ единовременная матпомощь при рождении ребёнка, если её выплатили отцу и матери, каждый из которых работает у работодателя, в пределах 50 000 рублей?Ответ: Нет. Абзац седьмой пункта 8 статьи 217 НК РФ освобождает от НДФЛ единовременную выплату при рождении ребёнка в течение первого года в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребёнка; освобождение применяется к каждому из родителей-работников.Письмо ФНС от 05.10.2017 № ГД-4-11/20041@
- Как в 6-НДФЛ отражать рекламные призы до 4 000 руб., матпомощь при рождении ребёнка до 50 000 руб., отпускные, средний заработок за командировку и перерасчёты?Ответ: Не облагаемые рекламные призы до 4000 руб. и матпомощь при рождении ребёнка до 50 000 руб. можно не отражать. Операции отражайте в периоде завершения; при ошибках подавайте уточнёнки за квартал и полугодие.Письмо ФНС от 21.08.2017 № БС-4-11/14329@
- Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами дополнительная компенсация по статье 180 ТК РФ при расторжении трудового договора до истечения срока предупреждения об увольнении?Ответ: Дополнительная компенсация по статье 180 ТК РФ не облагается НДФЛ в полном объеме и страховыми взносами в размере, установленном этой статьей (п. 3 ст. 217, абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).Письмо ФНС от 21.08.2017 № БС-4-11/16545@
- Облагаются ли НДФЛ компенсационные выплаты при увольнении и в какой сумме?Ответ: Компенсационные выплаты при увольнении, предусмотренные коллективным и трудовым договорами, освобождаются от НДФЛ по пункту 3 статьи 217 НК РФ в пределах трехкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для работников Крайнего Севера). Суммы превышения облагаются НДФЛ независимо от основания увольнения.Письмо ФНС от 22.05.2017 № БС-4-11/9568@
- Когда для НДФЛ признается доход в виде премии — в день выплаты или в последний день месяца начисления?Ответ: Премии, входящие в оплату труда по трудовому договору и системе оплаты труда, — последний день месяца начисления (п. 2 ст. 223 НК РФ); иные премии, не относящиеся к оплате труда, — день выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ).Письмо ФНС от 11.04.2017 № БС-4-11/6836@
- Нужно ли подавать 2-НДФЛ, если работник получил от организации подарки и иные выплаты в пределах 4000 руб. по каждому основанию из пункта 28 статьи 217 НК РФ?Ответ: Организация вправе не представлять 2-НДФЛ на подарки стоимостью не более 4000 руб. за налоговый период и на иные доходы по каждому основанию из пункта 28 статьи 217 НК РФ в пределах 4000 руб.
- Работник хочет получить социальный налоговый вычет по договору добровольного страхования жизни у работодателя: какие формы нужно использовать для подтверждения права на вычет?Ответ: ФНС направила рекомендуемые формы заявления о подтверждении права на вычет и уведомления. Работодатель предоставляет вычет по подпункту 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ при наличии у работника уведомления налогового органа.Письмо ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@
- Организация сменила место нахождения в течение года: куда и с какими ОКТМО и КПП подавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?Ответ: После постановки на учет по новому месту нахождения налоговый агент подает 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в налоговый орган по новому месту учета: за период до переезда — с ОКТМО прежнего места, за период после — с ОКТМО нового места. В обеих формах указывается КПП, присвоенный по новому месту нахождения.Письмо ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@
- Банк списал безнадёжный долг физлица и по договору цессии уступил право требования третьему лицу: как поступить с НДФЛ?Ответ: На дату списания долга возникает облагаемый НДФЛ доход, банк — налоговый агент. При невозможности удержать налог он письменно сообщает налогоплательщику и налоговому органу не позднее месяца после окончания налогового периода, а после уступки подаёт аннулирующую справку 2-НДФЛ.Письмо ФНС от 17.11.2016 № БС-4-11/21869@
- Прощён беспроцентный заём, выданный до 2016 года: облагаются ли НДФЛ матвыгода за периоды до 2016 года и сумма прощённого долга?Ответ: С 2016 года матвыгода по займу считается на последний день каждого месяца. Если по беспроцентному займу, выданному до 2016 года, погашения не было, матвыгода за периоды до 2016 года не возникает; прощённая сумма долга облагается НДФЛ (ст. 41, 212, 223 НК РФ).Письмо ФНС от 27.10.2016 № БС-4-11/20459@
- О рекомендуемой форме заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных вычетов по НДФЛ у налоговых агентовФНС направила рекомендуемую форму заявления по КНД 1150074 о подтверждении права на имущественные вычеты по НДФЛ у работодателей и поручила управлениям ФНС довести её до нижестоящих налоговых органов.Письмо ФНС от 06.10.2016 № БС-4-11/18925@
- Материальная выгода от экономии на процентах по займу на жильё: когда она освобождается от НДФЛ и чем подтвердить право на освобождение?Ответ: Материальная выгода по жилищному займу освобождается от НДФЛ при подтверждении права на имущественный вычет уведомлением или справкой налогового органа с реквизитами договора займа. Если такое подтверждение уже есть, новое не требуется. С месяца представления подтверждения ранее удержанный налог зачитывается, излишне удержанный возвращается по заявлению.Письмо ФНС от 04.10.2016 № БС-4-11/18723@
- Материальная выгода по жилищному займу не облагается НДФЛ, только если налоговый орган подтвердил право на имущественный вычет по подпункту 3 пункта 1 статьи 220 НК?Ответ: Матвыгода по займам на строительство/приобретение жилья и рефинансирование таких займов не облагается НДФЛ, если налоговый орган подтвердил право на вычет по подпункту 3 пункта 1 статьи 220 НК. Без такого права облагается; вычет по подпункту 4 пункта 1 статьи 220 НК не освобождает.Письмо ФНС от 23.08.2016 № БС-4-11/15433@
- Как отразить в 6-НДФЛ за полугодие зарплату за июнь, выплаченную в июле, при отсутствии иных выплат: заполнять ли строки 070 и 080?Ответ: По строкам 070 и 080 раздела 1 за полугодие ставьте «0», сумму налога отразите в строке 040; операцию по выплате и удержанный налог покажите в расчете за девять месяцев в разделе 2 и строке 070.Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@
- Работник оплатил медуслуги в Крыму или Севастополе у ИП без лицензии, но по уведомлению: положен ли социальный вычет по НДФЛ?Ответ: ФНС: налогоплательщик вправе получить социальный вычет за медуслуги, оказанные в Крыму и Севастополе организациями и ИП, имеющими лицензию, либо без лицензии, если они представили уведомление об осуществлении медицинской деятельности и соблюдают временные требования.Письмо ФНС от 27.07.2016 № БС-4-11/13654@
- Когда определять доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам: в последний день каждого месяца или на дату возврата займа?Ответ: С 2016 года по подпункту 7 пункта 1 статьи 223 НК РФ доход в виде материальной выгоды определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), независимо от даты получения займа и даты прекращения обязательства.Письмо ФНС от 29.03.2016 № БС-4-11/5338@
- Участник рекламной акции получил подарочный сертификат: когда возникает доход и по какой ставке удержать НДФЛ?Ответ: Организация — налоговый агент. Доход возникает на день оплаты ею товара при предъявлении сертификата, облагается НДФЛ по ставке 35% с превышения необлагаемого размера по п. 28 ст. 217 НК; при невозможности удержать налог нужно сообщить не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода.Письмо ФНС от 11.03.2016 № БС-4-11/3989@
- О контрольных соотношениях показателей формы 6-НДФЛФНС направила контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ (версия 3) и указала применять их взамен ранее направленных письмом от 20.01.2016 № БС-4-11/591@ с изменениями.Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@