Письма ведомств
Письма ФНС, Минтруда, Минфина, Роструда и СФР о зарплате, НДФЛ, страховых взносах и кадрах. У каждого письма видно, какой оно силы: обязательное для налоговых органов, опубликованное ведомством или частное разъяснение.
К шпаргалкеНДФЛ с зарплаты
Тема
Найдено 87 писем, страница 2 из 3
- Облагаются ли НДФЛ единовременные выплаты 15 000 руб., предусмотренные Указами Президента № 502 и № 503?Ответ: Единовременные денежные выплаты по Указам № 502 и № 503 освобождаются от НДФЛ на основании пункта 79 статьи 217 НК РФ.Письмо ФНС от 09.09.2021 № БС-4-11/12853@
- Выплата при увольнении по соглашению сторон: когда ее можно учесть в расходах по налогу на прибыль и в каких пределах не облагается НДФЛ и взносами?Ответ: Выплата при увольнении по соглашению сторон учитывается в расходах на оплату труда, если предусмотрена трудовым или коллективным договором, допсоглашением либо соглашением о расторжении и экономически обоснованна. НДФЛ и взносами не облагается в пределах трехкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для Крайнего Севера), сверх — облагается.
- Как исчислить НДФЛ с дивидендов резиденту и заполнить 6-НДФЛ при применении ставок 13% и 15%?Ответ: НДФЛ с дивидендов исчисляет налоговый агент отдельно по каждой выплате: 13% с дохода до 5 млн руб., свыше — 650 тыс. руб. + 15%. Налог перечисляется не позднее следующего дня после выплаты, в 6-НДФЛ указываются два КБК: для 13% и 15%.Письмо ФНС от 30.03.2021 № БС-4-11/4206@
- О контрольных соотношениях показателей формы 6-НДФЛФНС направила контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ, утверждённой приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.Письмо ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@
- О исчислении и уплате НДФЛ с доходов физических лиц свыше 5 млн рублей за налоговый период и заполнении 6-НДФЛС 01.01.2021 с доходов свыше 5 млн руб. за налоговый период применяется ставка 15%. НДФЛ до 650 тыс. руб. уплачивается по КБК 182 1 01 02010 01 0000 110, далее — по 182 1 01 02080 01 0000 110. Разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ заполняются отдельно для ставок 13% и 15%.Письмо ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@
- Облагается ли НДФЛ денежная компенсация судьям, не использовавшим право на санаторно-курортное лечение?Ответ: Денежная компенсация судьям, не использовавшим право на санаторно-курортное лечение, выплачиваемая по статье 9 Федерального закона № 6-ФЗ, не подпадает под пункт 9 статьи 217 НК РФ и облагается НДФЛ в установленном порядке.Письмо ФНС от 26.11.2020 № БС-4-11/19467@
- Облагаются ли НДФЛ стимулирующие выплаты сотрудникам Роспотребнадзора за работу с коронавирусом по распоряжениям № 648-р и № 920-р?Ответ: Выплаты стимулирующего характера по распоряжениям Правительства РФ от 18.03.2020 № 648-р и от 08.04.2020 № 920-р, финансируемые из федерального бюджета, НДФЛ не облагаются на основании пункта 81 статьи 217 НК РФ.Письмо ФНС от 18.08.2020 № СД-4-11/13311@
- Освобождаются ли от НДФЛ стимулирующие выплаты медработникам за особые условия труда и дополнительную нагрузку при работе с COVID-19 из федерального бюджета?Ответ: Такие выплаты за счет федерального бюджета освобождаются от НДФЛ по пункту 81 статьи 217 НК РФ. Доплаты сверх установленных размеров за счет бюджета субъекта РФ облагаются НДФЛ.Письмо ФНС от 19.05.2020 № БС-4-11/8216@
- Организация имеет несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании: как с 2020 года перечислять НДФЛ и сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?Ответ: Вправе выбрать одно обособленное подразделение и перечислять НДФЛ, подавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по месту его учета; уведомление о выборе — по форме ММВ-7-11/622@, для 2020 года с 1 по 31 января.Письмо ФНС от 25.12.2019 № БС-4-11/26740@
- Иностранный работник оплатил патент в 2017 году, срок патента истекает в 2018: нужно ли пересчитывать фиксированный авансовый платёж по НДФЛ с новым коэффициентом-дефлятором?Ответ: Если патент выдан (продлён) до 1 января 2018 года, а срок истекает в 2018 году, перерасчёт фиксированных авансовых платежей с учётом коэффициента-дефлятора на 2018 год не производится. При уплате для патента, срок которого относится к разным периодам, применяется коэффициент на дату платежа.Письмо ФНС от 06.06.2018 № ГД-4-11/5853@
- Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами ежемесячная компенсация расходов работников на питание, выплачиваемая организацией на основании коллективного договора?Ответ: Компенсация расходов на питание по коллективному договору облагается НДФЛ, поскольку статья 217 НК РФ не содержит такого освобождения. Страховыми взносами она также облагается, так как выплата установлена локальным актом, а не законодательством.Письмо ФНС от 16.05.2018 № БС-4-11/9257@
- Средний заработок за время командировки: дата фактического получения дохода для НДФЛ — день выплаты или последний день месяца?Ответ: Средний заработок за командировку относится к оплате труда. Датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который он начислен, если выплата производится в сроки, установленные для зарплаты (п. 2 ст. 223 НК).Письмо ФНС от 17.04.2018 № БС-4-11/7320@
- Долг работника перед организацией прекращён без исполнения: когда возникает облагаемый НДФЛ доход и на какую дату?Ответ: При прекращении обязательства у должника возникает облагаемый НДФЛ доход — экономия на расходах по погашению долга. Дата фактического получения дохода — дата полного или частичного прекращения обязательства. Специальная дата списания безнадёжного долга применяется только при взаимозависимости.Письмо ФНС от 08.02.2018 № ГД-4-11/2419@
- Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты дополнительного отпуска на период лечения после несчастного случая на производстве?Ответ: Нет, суммы оплаты отпуска застрахованного лица сверх ежегодного на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно не облагаются НДФЛ как связанные с возмещением вреда здоровью (п. 3 ст. 217 НК РФ).Письмо ФНС от 03.11.2017 № ГД-4-11/22396@
- Работодатель платит взносы по договору досрочного негосударственного пенсионного обеспечения: облагаются ли НДФЛ взносы и выплаты пенсий?Ответ: Взносы работодателя при определении базы по НДФЛ не учитываются, а суммы пенсий по такому договору включаются в доход физлица, кроме сумм, указанных в абзаце пятом пункта 1 статьи 2131 НК РФ.Письмо ФНС от 19.10.2017 № ГД-4-11/21178@
- Облагается ли НДФЛ единовременная матпомощь при рождении ребёнка, если её выплатили отцу и матери, каждый из которых работает у работодателя, в пределах 50 000 рублей?Ответ: Нет. Абзац седьмой пункта 8 статьи 217 НК РФ освобождает от НДФЛ единовременную выплату при рождении ребёнка в течение первого года в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребёнка; освобождение применяется к каждому из родителей-работников.Письмо ФНС от 05.10.2017 № ГД-4-11/20041@
- Облагаются ли НДФЛ компенсационные выплаты при увольнении и в какой сумме?Ответ: Компенсационные выплаты при увольнении, предусмотренные коллективным и трудовым договорами, освобождаются от НДФЛ по пункту 3 статьи 217 НК РФ в пределах трехкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для работников Крайнего Севера). Суммы превышения облагаются НДФЛ независимо от основания увольнения.Письмо ФНС от 22.05.2017 № БС-4-11/9568@
- Когда для НДФЛ признается доход в виде премии — в день выплаты или в последний день месяца начисления?Ответ: Премии, входящие в оплату труда по трудовому договору и системе оплаты труда, — последний день месяца начисления (п. 2 ст. 223 НК РФ); иные премии, не относящиеся к оплате труда, — день выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ).Письмо ФНС от 11.04.2017 № БС-4-11/6836@
- Нужно ли подавать 2-НДФЛ, если работник получил от организации подарки и иные выплаты в пределах 4000 руб. по каждому основанию из пункта 28 статьи 217 НК РФ?Ответ: Организация вправе не представлять 2-НДФЛ на подарки стоимостью не более 4000 руб. за налоговый период и на иные доходы по каждому основанию из пункта 28 статьи 217 НК РФ в пределах 4000 руб.
- Работник хочет получить социальный налоговый вычет по договору добровольного страхования жизни у работодателя: какие формы нужно использовать для подтверждения права на вычет?Ответ: ФНС направила рекомендуемые формы заявления о подтверждении права на вычет и уведомления. Работодатель предоставляет вычет по подпункту 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ при наличии у работника уведомления налогового органа.Письмо ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@
- Банк списал безнадёжный долг физлица и по договору цессии уступил право требования третьему лицу: как поступить с НДФЛ?Ответ: На дату списания долга возникает облагаемый НДФЛ доход, банк — налоговый агент. При невозможности удержать налог он письменно сообщает налогоплательщику и налоговому органу не позднее месяца после окончания налогового периода, а после уступки подаёт аннулирующую справку 2-НДФЛ.Письмо ФНС от 17.11.2016 № БС-4-11/21869@
- Прощён беспроцентный заём, выданный до 2016 года: облагаются ли НДФЛ матвыгода за периоды до 2016 года и сумма прощённого долга?Ответ: С 2016 года матвыгода по займу считается на последний день каждого месяца. Если по беспроцентному займу, выданному до 2016 года, погашения не было, матвыгода за периоды до 2016 года не возникает; прощённая сумма долга облагается НДФЛ (ст. 41, 212, 223 НК РФ).Письмо ФНС от 27.10.2016 № БС-4-11/20459@
- Материальная выгода от экономии на процентах по займу на жильё: когда она освобождается от НДФЛ и чем подтвердить право на освобождение?Ответ: Материальная выгода по жилищному займу освобождается от НДФЛ при подтверждении права на имущественный вычет уведомлением или справкой налогового органа с реквизитами договора займа. Если такое подтверждение уже есть, новое не требуется. С месяца представления подтверждения ранее удержанный налог зачитывается, излишне удержанный возвращается по заявлению.Письмо ФНС от 04.10.2016 № БС-4-11/18723@
- Материальная выгода по жилищному займу не облагается НДФЛ, только если налоговый орган подтвердил право на имущественный вычет по подпункту 3 пункта 1 статьи 220 НК?Ответ: Матвыгода по займам на строительство/приобретение жилья и рефинансирование таких займов не облагается НДФЛ, если налоговый орган подтвердил право на вычет по подпункту 3 пункта 1 статьи 220 НК. Без такого права облагается; вычет по подпункту 4 пункта 1 статьи 220 НК не освобождает.Письмо ФНС от 23.08.2016 № БС-4-11/15433@
- Работник оплатил медуслуги в Крыму или Севастополе у ИП без лицензии, но по уведомлению: положен ли социальный вычет по НДФЛ?Ответ: ФНС: налогоплательщик вправе получить социальный вычет за медуслуги, оказанные в Крыму и Севастополе организациями и ИП, имеющими лицензию, либо без лицензии, если они представили уведомление об осуществлении медицинской деятельности и соблюдают временные требования.Письмо ФНС от 27.07.2016 № БС-4-11/13654@
- Участник рекламной акции получил подарочный сертификат: когда возникает доход и по какой ставке удержать НДФЛ?Ответ: Организация — налоговый агент. Доход возникает на день оплаты ею товара при предъявлении сертификата, облагается НДФЛ по ставке 35% с превышения необлагаемого размера по п. 28 ст. 217 НК; при невозможности удержать налог нужно сообщить не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода.Письмо ФНС от 11.03.2016 № БС-4-11/3989@
- Облагается ли НДФЛ ежемесячное вознаграждение за осуществление опеки, выплачиваемое опекуну по договору за счет бюджета субъекта РФ?Ответ: Да, облагается НДФЛ в установленном порядке: статья 217 НК не содержит оснований для освобождения такого вознаграждения.Письмо ФНС от 22.12.2015 № БС-4-11/22519@
- Нужно ли удерживать НДФЛ с единовременной материальной помощи сотрудникам ОВД и членам их семей, выплаченной по распоряжению Правительства РФ от 09.06.2015 № 1063-р?Ответ: Выплаты сотрудникам ОВД, жизнь и здоровье которых подлежали обязательному госстрахованию в 2010 и 2011 годах и которые не получили страховое возмещение, освобождены от НДФЛ по абзацу 2 пункта 3 статьи 217 НК; выплаты членам семьи умершего сотрудника — по пункту 8 статьи 217 НК.Письмо ФНС от 14.12.2015 № БС-4-11/21863@
- Работник получил удостоверение беженца или свидетельство о временном убежище с указанием детей: достаточно ли этого для стандартного вычета на ребёнка?Ответ: Если в удостоверении беженца или свидетельстве о временном убежище указаны несовершеннолетние дети, стандартный вычет предоставляется без других документов. Иностранное свидетельство о рождении, не внесённое в эти документы, должно быть удостоверено в установленном порядке.Письмо ФНС от 14.12.2015 № БС-4-11/21862@
- Как облагать НДФЛ суммы оплаты отпуска за неотработанные дни, если работник уволился до конца года и возвращает отпускные?Ответ: Выплаченные отпускные — доход работника, с которого налоговый агент удерживает НДФЛ. Если работник вернул отпускные, они не признаются доходом; удержанный и перечисленный налог — излишне уплаченный, возвращается налоговому агенту по статье 78 НК.Письмо ФНС от 11.11.2015 № БС-4-11/19749@