Командировки: средний заработок, суточные и авансовый отчёт
За время командировки сохраняются место работы и средний заработок за все дни работы по графику, включая дни в пути.
Посчитать
Что такое командировка и как её оформить
- 1
Командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определённый срок, чтобы выполнить служебное поручение вне места постоянной работы. Поездки тех, у кого работа в пути или разъездная, командировками не считаются.
ТК РФ, ст. 166, ч. 1Положение о командировках, п. 3 - 2
В командировку направляют только работников, с которыми заключён трудовой договор.
Положение о командировках, п. 2 - 3
Основание для командировки — письменное решение работодателя; поездка в свой филиал или представительство в другом месте тоже командировка.
Положение о командировках, п. 3 - 4
Срок командировки работодатель определяет по объёму и сложности поручения.
Положение о командировках, п. 4 - 5
Инвалида можно направить только с его письменного согласия и если медицинское заключение не запрещает; о праве отказаться его знакомят письменно.
ТК РФ, ст. 167, ч. 2
Что сохраняется: средний заработок, дни в пути, выходные
- 1
На время командировки за работником сохраняются место работы и средний заработок.
ТК РФ, ст. 167, ч. 1 - 2
Средний заработок сохраняется за все дни работы по графику командирующей организации, включая дни в пути и вынужденные остановки.
Положение о командировках, п. 7 - 3
День выезда — дата отправления транспорта от места постоянной работы, день приезда — дата прибытия. Отправление до 24:00 включительно — текущие сутки, с 00:00 — следующие.
Положение о командировках, п. 4 - 4
Выходить ли на работу в день выезда и в день приезда, решают по договорённости с работодателем.
Положение о командировках, п. 4 - 5
Работа в выходной или праздник в командировке оплачивается по трудовому законодательству: не меньше чем в двойном размере или в одинарном с другим днём отдыха.
Положение о командировках, п. 5ТК РФ, ст. 153, ч. 1ТК РФ, ст. 153, ч. 4 - 6
Совместителю средний заработок сохраняет тот работодатель, который направил в командировку; если направили оба — оба, а расходы делят по соглашению.
Положение о командировках, п. 7 - 7
Заболел в командировке — за дни болезни выплачивается пособие по временной нетрудоспособности.
Положение о командировках, п. 22
Какие расходы возмещать
- 1
Работодатель обязан возместить проезд, наём жилья, суточные и иные расходы, сделанные с его разрешения или ведома.
ТК РФ, ст. 168, ч. 1Положение о командировках, п. 9 - 2
Порядок и размеры возмещения в коммерческой организации устанавливаются коллективным договором или локальным нормативным актом.
ТК РФ, ст. 168, ч. 4Положение о командировках, п. 9 - 3
Перед командировкой выдаётся аванс на проезд, жильё и суточные.
Положение о командировках, п. 8 - 4
Суточные платятся за каждый день командировки, включая выходные, праздники, дни в пути и вынужденные остановки. Если работник может каждый день возвращаться домой, суточные не выплачиваются.
Положение о командировках, п. 9 - 5
Пока работник болеет в командировке и не может работать или вернуться, ему возмещают жильё (кроме стационара) и платят суточные.
Положение о командировках, п. 22 - 6
В загранкомандировке дополнительно возмещаются загранпаспорт и виза, консульские и аэродромные сборы, въезд автотранспорта, обязательная медицинская страховка и другие обязательные платежи.
Положение о командировках, п. 20
Суточные: НДФЛ и взносы
Суточные в этих пределах не облагаются НДФЛ
Суточные в этих пределах не облагаются НДФЛ
- 1
Документально подтверждённые расходы на проезд, наём жилья, сборы, провоз багажа, связь, визы и полис для выезда НДФЛ не облагаются.
НК РФ, ст. 217, п. 1 - 2
Нет документов о найме жилья — оплата жилья освобождается от НДФЛ в пределах 700 рублей в день по России и 2 500 рублей за границей.
НК РФ, ст. 217, п. 1 - 3
Страховыми взносами не облагаются суточные в тех же пределах, а также документально подтверждённые расходы на проезд, жильё, сборы, визы и полис.
НК РФ, ст. 422, п. 2
Отчёт после командировки
- 1
В течение 3 рабочих дней после возвращения работник сдаёт авансовый отчёт и рассчитывается по авансу; к отчёту прикладывают документы о найме жилья, проезде и иных расходах.
Положение о командировках, п. 23 - 2
Фактический срок командировки определяется по проездным документам; на служебной или личной машине — по служебной записке с путевым листом, чеками и квитанциями.
Положение о командировках, п. 6 - 3
Нет проездных документов — срок подтверждают документы о жилье, а если нет и их — служебная записка с подтверждением принимающей стороны о датах прибытия и убытия.
Положение о командировках, п. 6
Командировки в ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области
- 1
Особые условия касаются работников организаций, которые напрямую участвуют в обеспечении жизнедеятельности или восстановлении инфраструктуры на этих территориях.
Постановление Правительства РФ № 1915 - 2
Средний заработок выплачивается в двойном размере; суточные — 8 480 рублей за каждый день командировки; жильё возмещается по документам, но не больше 7 210 рублей в сутки.
Постановление Правительства РФ № 1915
Частые вопросы
Какие дни командировки оплачиваются по среднему заработку?
+
Все дни работы по графику командирующей организации за период командировки, включая дни в пути и вынужденные остановки.
ТК РФ, ст. 167, ч. 1Положение о командировках, п. 7Какие расходы работодатель обязан возместить?
+
Проезд, наём жилья, суточные и иные расходы, сделанные с разрешения или ведома работодателя. Порядок и размеры в коммерческой организации устанавливает коллективный договор или локальный акт.
ТК РФ, ст. 168, ч. 1ТК РФ, ст. 168, ч. 4Положение о командировках, п. 9Облагаются ли суточные НДФЛ и взносами?
+
Суточные не облагаются НДФЛ в пределах 700 рублей за день командировки по России и 2 500 рублей за границей. Страховыми взносами суточные не облагаются в тех же пределах.
НК РФ, ст. 217, п. 1НК РФ, ст. 422, п. 2В какой срок сдать авансовый отчёт?
+
В течение 3 рабочих дней после возвращения из командировки, с документами о найме жилья, проезде и иных расходах.
Положение о командировках, п. 23Как оплачивается работа в выходной в командировке?
+
По трудовому законодательству: не меньше чем в двойном размере или в одинарном с другим днём отдыха.
Положение о командировках, п. 5ТК РФ, ст. 153, ч. 1ТК РФ, ст. 153, ч. 4Нормы
Трудовой кодекс Российской Федерации
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая
Постановления, приказы и указы
- Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки
- Об отдельных вопросах, связанных с командированием на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области
- Об особенностях командирования отдельных категорий лиц на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области
Письма и разъяснения
Письма ведомств 6
- Облагаются ли взносами на травматизм суточные при командировках, если их размер по коллективному договору превышает 700 руб. в день?Ответ: Суточные при командировках по России и за рубежом не облагаются взносами на травматизм. Ограничение 700 руб. относится только к безотчетным суммам при командировании на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
- Как отразить в расчете по страховым взносам расходы на проезд и проживание в командировке, если организация оплатила их сама?Ответ: Суммы расходов на командировки отражаются в расчете независимо от порядка их оплаты. Эти выплаты включаются в объект обложения и показываются в строках 030 и 040 подраздела 1 раздела 1, а также в графе 140 раздела 3.
- Средний заработок за время командировки: дата фактического получения дохода для НДФЛ — день выплаты или последний день месяца?Ответ: Средний заработок за командировку относится к оплате труда. Датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который он начислен, если выплата производится в сроки, установленные для зарплаты (п. 2 ст. 223 НК).к ТК РФ, ст. 166, 167
- О направлении руководителей организаций, находящихся в ведении Минтруда России, в служебную командировку для подачи сведений о доходахРуководителям нужно прибыть в Минтруд России по адресу: г. Москва, ул. Ильинка, д. 21, комн. 111, в день по графику. Служебную командировку разрешено оформить по постановлению Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.
- О служебной командировке руководителя подведомственной организации для сдачи справок о доходахМинтруд разрешает оформить служебную командировку в Москву для представления сведений о доходах; порядок направления — по постановлению Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.
- Облагаются ли НДФЛ суточные при однодневной командировке и выплаты взамен суточных без подтверждающих документов?Ответ: Если выплаты при однодневной командировке — не суточные, а иные расходы с разрешения работодателя по ст. 168 ТК РФ, они освобождаются от НДФЛ полностью при документальном подтверждении. Без документов выплаты взамен суточных могут освобождаться в пределах 700 руб. по РФ и 2500 руб. за рубежом.к ТК РФ, ст. 168; НК РФ, ст. 217
Разъяснения ведомств 35
- Обязан ли работник выходить на работу в день отъезда в командировку или приезда из командировки и как оплатить такие дни?Ответ: Явка в день выезда в командировку или приезда из нее — по договоренности с работодателем. Оплата за эти дни производится как за командировку: по среднему заработку за последние 12 месяцев.к ТК РФ, ст. 166, 167
- Существует ли норма выплаты суточных денежных средств при направлении на учебу?Ответ: Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом (ч. 2 ст. 168 ТК РФ).к ТК РФ, ст. 167, 168
- Если работник вышел на работу в день возвращения из командировки, что должен оплатить работодатель: суточные или заработную плату?Ответ: За выход на работу в день возвращения из командировки выплачивается заработная плата. Работодатель также обязан выплатить суточные за этот день.
- Сотрудник в загранкомандировке нарушал дисциплину, прогуливал работу и не выполнил задание: суточные выплачивать?Ответ: Да, обязана. Суточные возмещаются за каждый день нахождения в командировке, включая выходные, нерабочие праздничные дни и дни в пути, и их выплата не зависит от выполнения служебного задания.к ТК РФ, ст. 168
- Обязан ли работодатель выплачивать суточные при однодневной командировке, если работник возвращается домой в день отъезда?Ответ: Если работник возвращается из однодневной командировки (не более 24 часов) к месту постоянного проживания, у работодателя отсутствует обязанность по выплате суточных.к ТК РФ, ст. 166, 168
- При командировке в другое государство: должен ли работодатель возместить работнику расходы на оформление загранпаспорта и визы?Ответ: Да, должен. При направлении работника в командировку на территорию иностранного государства дополнительно возмещаются расходы на оформление заграничного паспорта, визы, других выездных документов и обязательной медицинской страховки.
Показаны 6 из 35 — самые близкие к теме шпаргалки. Открыть все 35 →