Сроки зарплаты, НДФЛ, взносов и отчётов
Зарплату выплачивают не реже чем каждые полмесяца, НДФЛ с выплат с 1-го по 22-е число и страховые взносы перечисляют не позже 28-го, уведомления и отчёты сдают не позже 25-го.
Календарь сроков
Статистика по труду
- 05.10пнУведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 30 сентябряперенос с 03.10, сб · п. 9 ст. 58 НК — открыть раздел «НДФЛ»
- 05.10пнНДФЛ, удержанный с 23 по 30 сентябряп. 6 ст. 226 НК — открыть раздел «НДФЛ»
- 09.10птЗарплата за сентябрьперенос с 10.10, сб · ч. 6 и 8 ст. 136 ТК — открыть раздел «Зарплата и аванс»
- 15.10чтВзносы на травматизм за сентябрьп. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ — открыть раздел «Взносы на травматизм»
- 23.10птАванс за первую половину октябряперенос с 25.10, вс · ч. 6 и 8 ст. 136 ТК — открыть раздел «Зарплата и аванс»
- 26.10пнРасчёт по страховым взносам за 9 месяцев 2026перенос с 25.10, вс · п. 7 ст. 431 НК; уведомление по взносам и персонифицированные сведения за последний месяц квартала не сдают, их заменяет расчёт (письмо ФНС России от 06.03.2023 № БС-4-11/2593@) — открыть раздел «Страховые взносы»
- 26.10пнЕФС-1: сведения о взносах на травматизм за 9 месяцев 2026перенос с 25.10, вс · п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ — открыть раздел «Взносы на травматизм»
- 26.10пн6-НДФЛ за 9 месяцев 2026перенос с 25.10, вс · п. 2 ст. 230 НК — открыть раздел «НДФЛ»
- 26.10пнУведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 октябряперенос с 25.10, вс · п. 9 ст. 58 НК — открыть раздел «НДФЛ»
- 28.10срСтраховые взносы за сентябрьп. 3 ст. 431 НК — открыть раздел «Страховые взносы»
- 28.10срНДФЛ, удержанный с 1 по 22 октябряп. 6 ст. 226 НК — открыть раздел «НДФЛ»
Добавить сроки в свой календарь
Проверяем вход…
На чём основано
Налоговый срок и срок уплаты взносов на травматизм на нерабочем дне переносятся на следующий рабочий день, день выплаты зарплаты — на день накануне. Сроки: ч. 6, 8 и 9 ст. 136 ТК РФ; ст. 6.1, 58, 226, 230 и 431 НК РФ; п. 4 ст. 22 и п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ. Статистика — по бланкам форм Росстата, последний день на выходном переносится на следующий рабочий (постановление Госкомстата России от 07.03.2000 № 18); у организации, добавленной по ИНН, — по перечню форм и срокам с сайта Росстата.
Зарплата и аванс
- 1
Зарплату выплачивают не реже чем каждые полмесяца; конкретную дату устанавливают правила внутреннего трудового распорядка, коллективный или трудовой договор — не позже 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
ТК РФ, ст. 136, ч. 6 - 2
Если день выплаты совпал с выходным или праздником, платят накануне.
ТК РФ, ст. 136, ч. 8 - 3
При выплате работника письменно извещают о составе зарплаты, иных начислениях, удержаниях и общей сумме.
ТК РФ, ст. 136, ч. 1 - 4
Сменить банк для зарплаты работник может, письменно сообщив новые реквизиты не позже чем за 15 календарных дней до дня выплаты.
ТК РФ, ст. 136, ч. 3
Отпускные и расчёт при увольнении
- 1
Отпускные выплачивают не позже чем за три дня до начала отпуска.
ТК РФ, ст. 136, ч. 9 - 2
При увольнении все суммы выплачивают в день увольнения; если работник в этот день не работал — не позже следующего дня после его требования о расчёте.
ТК РФ, ст. 140, ч. 1 - 3
В день прекращения договора выдают трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности и производят расчёт.
ТК РФ, ст. 84.1, ч. 4
НДФЛ
- 1–22До 28-готого же месяца
- 23–31До 5-госледующего месяца
- дек23–31 декабрядо последнего рабочего дня года
- 1
Дата получения дохода деньгами — день выплаты, в том числе перечисления на счёт.
НК РФ, ст. 223, п. 1 - 2
Налог исчисляют на дату получения дохода нарастающим итогом с начала года с зачётом удержанного ранее.
НК РФ, ст. 226, п. 3 - 3
Удерживают при фактической выплате; с натурального дохода и материальной выгоды налог берут из денежных выплат, но не больше 50 % выплачиваемой суммы.
НК РФ, ст. 226, п. 4 - 4
НДФЛ налогового агента платят единым налоговым платежом.
НК РФ, ст. 58, п. 1 - 5
Уведомление по НДФЛ за 1–22-е число подают не позже 25-го числа; за 23-е — последнее число — не позже 3-го числа следующего месяца; за 23–31 декабря — не позже последнего рабочего дня года.
НК РФ, ст. 58, п. 9 - 6
6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев сдают не позже 25-го числа следующего месяца, за год — не позже 25 февраля.
НК РФ, ст. 230, п. 2 - 7
Если до 31 января следующего года налог удержать нельзя, до 25 февраля письменно сообщают об этом работнику и в налоговую.
НК РФ, ст. 226, п. 5 - 8
Если удержанный налог меньше 100 рублей, его переносят на следующий месяц, но не дальше декабря.
НК РФ, ст. 226, п. 8
Страховые взносы: уплата, уведомления, РСВ
- 1
Взносы исчисляют по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала года за вычетом начисленного за прошлые месяцы.
НК РФ, ст. 431, п. 1 - 2
Взносы за месяц платят не позже 28-го числа следующего месяца единым налоговым платежом; уведомление подают не позже 25-го числа.
НК РФ, ст. 431, п. 3НК РФ, ст. 58, п. 7НК РФ, ст. 58, п. 9 - 3
Расчёт по страховым взносам сдают не позже 25-го числа месяца после отчётного или расчётного периода: расчётный период — год, отчётные — первый квартал, полугодие, девять месяцев.
НК РФ, ст. 431, п. 7НК РФ, ст. 423, п. 1НК РФ, ст. 423, п. 2 - 4
Персонифицированные сведения о физических лицах сдают не позже 25-го числа каждого месяца за прошлый месяц.
НК РФ, ст. 431, п. 7 - 5
Если выплаты получали больше 10 человек, расчёт сдают только в электронном виде.
НК РФ, ст. 431, п. 10
Взносы на травматизм
- 1
Взносы на травматизм платят ежемесячно не позже 15-го числа следующего месяца. Если срок выпал на выходной или праздник, последний день срока — ближайший следующий рабочий день.
125-ФЗ, ст. 22, п. 2.1 - 2
Сведения о начисленных взносах сдают ежеквартально не позже 25-го числа месяца после отчётного периода в составе единой формы сведений (ЕФС-1).
125-ФЗ, ст. 24, п. 1
Персонифицированный учёт (ЕФС-1)
- 1
Приём, увольнение, приостановление и возобновление договора по ст. 351.7 ТК сдают не позже рабочего дня, следующего за днём издания приказа.
27-ФЗ, ст. 11, п. 5 - 2
Перевод на другую постоянную работу и заявление о выборе бумажной или электронной трудовой книжки сдают не позже 25-го числа следующего месяца.
27-ФЗ, ст. 11, п. 5 - 3
Договор ГПХ сдают не позже рабочего дня после заключения, при прекращении — не позже рабочего дня после прекращения.
27-ФЗ, ст. 11, п. 6 - 4
Периоды работы за год сдают не позже 25-го числа месяца после года — для категорий, перечисленных в законе.
27-ФЗ, ст. 11, п. 3 - 5
По запросу Фонда или обращению работника сведения для назначения пенсии подают не позже трёх рабочих дней.
27-ФЗ, ст. 11, п. 4
Если срок выпал на выходной
Налоговый срок, срок уплаты взносов на травматизм и срок по ТК, выпавшие на выходной или праздник
День выплаты зарплаты, выпавший на выходной или праздник
Налоговое действие можно совершить до 24 часов последнего дня срока.
НК РФ, ст. 6.1, п. 8
Компенсация за задержку
- 1
За задержку зарплаты, отпускных, расчёта при увольнении и других выплат платят проценты не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день — со следующего дня после срока по день фактического расчёта включительно.
ТК РФ, ст. 236, ч. 1 - 2
Компенсацию платят независимо от вины работодателя; коллективный договор, локальный акт или трудовой договор могут её повысить.
ТК РФ, ст. 236, ч. 2
Частые вопросы
До какого числа перечислить НДФЛ с зарплаты?
+
Налог, удержанный с 1-го по 22-е число, — не позже 28-го числа того же месяца; с 23-го по последнее число — не позже 5-го числа следующего месяца. За 23–31 декабря — не позже последнего рабочего дня года.
НК РФ, ст. 226, п. 6Когда платить страховые взносы?
+
Взносы за месяц — не позже 28-го числа следующего месяца, единым налоговым платежом.
НК РФ, ст. 431, п. 3НК РФ, ст. 58, п. 7Когда сдавать 6-НДФЛ?
+
За первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позже 25-го числа месяца после периода, за год — не позже 25 февраля.
НК РФ, ст. 230, п. 2В какой срок подавать ЕФС-1 при приёме и увольнении?
+
Не позже рабочего дня, следующего за днём издания приказа о приёме или увольнении.
27-ФЗ, ст. 11, п. 5Что делать, если срок выпал на выходной?
+
Налоговый срок переносится на ближайший следующий рабочий день. Зарплату, наоборот, выплачивают накануне выходного или праздника.
НК РФ, ст. 6.1, п. 7ТК РФ, ст. 136, ч. 8Нормы
Трудовой кодекс Российской Федерации
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая
- Дата фактического получения дохода
- Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
- Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
27-ФЗ · Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного и обязательного социального страхования
125-ФЗ · Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Письма и разъяснения
Письма ведомств 34
- Можно ли выплатить зарплату за первую половину месяца раньше даты, установленной ПВТР или трудовым договором, если выплата производится в текущем месяце?Ответ: Да. Трудовое законодательство не запрещает выплачивать зарплату за отработанное время раньше срока, установленного ПВТР, коллективным или трудовым договором, если часть зарплаты выплачена не позднее текущего месяца работы; это не ухудшает положение работников (ч. 6 ст. 136 ТК).
- О фиксированных авансовых платежах по НДФЛ для иностранных работников с 2027 года и региональном коэффициентеС 1 января 2027 года фиксированный авансовый платёж увеличивается на 50% за каждого иждивенца, и касается это всех иностранцев, которые его платят. Для работающих у физлиц для личных и домашних нужд установлен свой размер, 1 700 руб. в месяц, и регион может повысить для них коэффициент. Для уведомления, которое разрешает работодателю уменьшить НДФЛ на уплаченные авансы, налоговой больше не нужны сведения МВД о заключённом договоре и выданном патенте.
- Какой код вида дохода указывать в платёжном поручении при оплате дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами?Ответ: Оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами не отнесена к доходам, на которые нельзя обращать взыскание, поэтому коды «2», «3», «4», «5» не указываются. Для зарплаты и иных доходов с ограничениями по статье 99 229-ФЗ указывается код «1»; если деньги не относятся к таким доходам, код не указывается.
- Может ли банк проводить зарплатные платежи при приостановлении операций по счёту организации?Ответ: Да, может, если платёжный документ по оплате труда поступил в банк раньше поручения налогового органа, соблюдена календарная очерёдность, и платежи действительно относятся к расходам по оплате труда. В этом случае банк не нарушает статью 134 НК РФ.
- О последствиях представления уведомления об исчисленных суммах после декларации (расчёта) за тот же периодТакое уведомление считается непредставленным полностью или в части: дата его представления не должна быть позднее даты представления декларации (расчёта) за аналогичный период, кроме налогов на имущество организаций.
- Вправе ли работодатель установить разные сроки выплаты зарплаты для разных категорий работников и подразделений, если соблюдается статья 136 ТК РФ?Ответ: Да, запрета на разные сроки выплаты для разных категорий работников и подразделений нет при соблюдении статьи 136 ТК РФ. Выплаты: первая половина месяца — с 16 по 30 (31) число, вторая — с 1 по 15 число следующего месяца, разрыв не более 15 календарных дней.к ТК РФ, ст. 136
Показаны 6 из 34 — самые близкие к теме шпаргалки. Открыть все 34 →
Разъяснения ведомств 47
- На какой срок организация имеет право задерживать заработную плату?Ответ: Организация не вправе задерживать зарплату: она выплачивается не реже чем каждые полмесяца, дата устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода. При задержке более 15 дней работник может, письменно известив работодателя, приостановить работу до выплаты.к ТК РФ, ст. 136
- Если банк задержал зачисление зарплаты на карты на 1–2 дня, это задержка выплаты по вине работодателя?Ответ: Да. Несвоевременное зачисление зарплаты на банковские карты нарушает права работников и является основанием для материальной ответственности работодателя; проценты по ст. 236 ТК РФ выплачиваются независимо от вины работодателя.к ТК РФ, ст. 136, 236
- Работодатель из-за нехватки денег выдаёт часть зарплаты продуктами без письменных заявлений работников: это законно?Ответ: Действия работодателя нарушают права: неденежная выплата возможна только по письменному заявлению работника и если предусмотрена коллективным или трудовым договором. Доля не может превышать 20 процентов от начисленной месячной зарплаты.
- Если зарплата по договору выплачивается 3-го числа, а 3 и 4 ноября — праздники, когда выплатить: 31 октября или 5 ноября?Ответ: Выплатить нужно накануне праздничного дня — 31 октября (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).к ТК РФ, ст. 136
- Зарплата по трудовому договору перечисляется на карту, а руководитель выдает наличными: как оформить выплату через кассу?Ответ: Для выплаты зарплаты через кассу вместо перечисления на карту необходимо заключить дополнительное соглашение к трудовому договору об изменении места выплаты.к ТК РФ, ст. 136
- Внешнему совместителю на 0,5 ставки зарплату должны выплачивать два раза в месяц или для них установлена особая оплата труда?Ответ: Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца вне зависимости от места работы (основного или совместительства); конкретные даты выплаты устанавливаются ПВТР, коллективным или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода.к ТК РФ, ст. 136
Показаны 6 из 47 — самые близкие к теме шпаргалки. Открыть все 47 →