Страховые взносы с зарплаты: тарифы, предельная база и сроки уплаты
Взносы с зарплаты платят организации и ИП, которые выплачивают вознаграждения работникам. База считается по каждому работнику нарастающим итогом с начала года, без сумм из статьи 422 НК.
Предельная база 2026 года 2 979 000 ₽, до неё осталось 0,00 ₽.
Посчитать
Кто платит и что входит в базу
- 1
Взносы с выплат физическим лицам платят организации, индивидуальные предприниматели и физические лица без статуса ИП.
НК РФ, ст. 419, п. 1 - 2
Если плательщик одновременно и работодатель, и ИП или адвокат, взносы считаются и платятся отдельно по каждому основанию.
НК РФ, ст. 419, п. 2 - 3
Облагаются выплаты по трудовым договорам, по договорам ГПХ на работы и услуги, по договорам авторского заказа, об отчуждении исключительного права и лицензионным договорам.
НК РФ, ст. 420, п. 1 - 4
Не облагаются выплаты по договорам о переходе права собственности на имущество и по договорам аренды и другого пользования имуществом.
НК РФ, ст. 420, п. 4 - 5
База определяется по итогам каждого месяца отдельно по каждому человеку, нарастающим итогом с начала года, без сумм из статьи 422 НК.
НК РФ, ст. 421, п. 1 - 6
Если выплаты директору коммерческой организации за месяц меньше МРОТ на начало года, для базы за этот месяц берётся МРОТ. За неполный месяц полномочий — пропорционально календарным дням.
НК РФ, ст. 421, п. 1 - 7
Выплата в натуральной форме входит в базу по рыночной стоимости товаров, работ или услуг с НДС и акцизами, за минусом того, что работник оплатил сам.
НК РФ, ст. 421, п. 7 - 8
Расчётный период — календарный год; отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев.
НК РФ, ст. 423, п. 1НК РФ, ст. 423, п. 2
Единый тариф и предельная база
- 1
С 2023 года действует единый тариф: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё.
НК РФ, ст. 425, п. 3 - 2
Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование считаются одной суммой.
НК РФ, ст. 431, п. 6 - 3
Единая предельная база в 2026 году — 2 979 000 ₽ на каждого человека нарастающим итогом с 1 января.
Постановление Правительства РФ № 1705 - 4
В 2025 году предельная база была 2 759 000 ₽.
Постановление Правительства РФ № 1457 - 5
Предельную базу каждый год устанавливает Правительство: средняя зарплата по России на год × 12 × 2,3. Размер округляется до тысяч рублей: 500 ₽ и больше — до полной тысячи, меньше 500 ₽ отбрасывается.
НК РФ, ст. 421, п. 5.1НК РФ, ст. 421, п. 6 - 6
С выплат прокурорам с классными чинами, сотрудникам Следственного комитета, судьям федеральных судов и мировым судьям пенсионные взносы не считаются: социальное страхование — 2,9 % в пределах базы, медицинское — 5,1 %.
НК РФ, ст. 425, п. 4НК РФ, ст. 431, п. 6.1
Дополнительные и пониженные тарифы
- 1
Дополнительный пенсионный тариф за работников на видах работ из п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ — 9 %, из пп. 2–18 — 6 %. Предельная база к дополнительным тарифам не применяется.
НК РФ, ст. 428, п. 1НК РФ, ст. 428, п. 2НК РФ, ст. 421, п. 5.1 - 2
При проведённой спецоценке дополнительный тариф зависит от класса условий труда: опасный 4 — 8 %, вредный 3.4 — 7 %, 3.3 — 6 %, 3.2 — 4 %, 3.1 — 2 %, допустимый и оптимальный — 0 %.
НК РФ, ст. 428, п. 3 - 3
МСП применяют тариф 15 % к части выплат работнику за месяц сверх полуторного МРОТ, установленного на начало года.
НК РФ, ст. 427, п. 1НК РФ, ст. 427, п. 2.4 - 4
МСП из обрабатывающих производств по перечню Правительства с 2025 года применяют тариф 7,6 % к той же части выплат. Условия: этот вид деятельности указан основным в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, и не меньше 70 % доходов за период получены от видов деятельности из перечня.
НК РФ, ст. 427, п. 2.5НК РФ, ст. 427, п. 13.2 - 5
Для остальных МСП, чей основной вид деятельности входит в перечень Правительства, условия те же: вид указан основным в реестре и доходы от него не меньше 70 %. Не выполнено условие — право на пониженный тариф теряется с начала расчётного периода.
НК РФ, ст. 427, п. 13.3 - 6
МСП общепита со среднесписочной численностью больше 250 человек применяют пониженный тариф, только если соответствуют условиям подп. 38 п. 3 ст. 149 НК; иначе взносы с начала года пересчитываются по единому тарифу.
НК РФ, ст. 427, п. 13.1 - 7
Российские ИТ-организации с 2026 года применяют 15 % в пределах единой предельной базы и 7,6 % сверх неё.
НК РФ, ст. 427, п. 1НК РФ, ст. 427, п. 2.2 - 8
С выплат студентам очной формы за работу в студенческих отрядах из реестра — 7,6 % в пределах базы и 0 % сверх неё.
НК РФ, ст. 427, п. 1НК РФ, ст. 427, п. 2.2 - 9
Пониженные тарифы применяются только при выполнении условий, установленных пунктами 4–18 статьи 427 НК.
НК РФ, ст. 427, п. 3
Что не облагается взносами
- 1
Государственные пособия, включая пособия по обязательному социальному страхованию.
НК РФ, ст. 422, п. 1 - 2
Выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства при увольнении — в пределах трёхкратного среднего месячного заработка, на Крайнем Севере и в приравненных местностях — шестикратного. Компенсация за неиспользованный отпуск облагается.
НК РФ, ст. 422, п. 1 - 3
Материальная помощь работнику до 4 000 ₽ за год. Единовременная помощь в связи со смертью члена семьи и при стихийном бедствии. Помощь при рождении или усыновлении ребёнка в первый год — не больше 1 млн ₽ на каждого ребёнка.
НК РФ, ст. 422, п. 1 - 4
Компенсация дистанционному работнику за своё или арендованное оборудование — в сумме по договору или локальному акту, но не больше 35 ₽ за день удалённой работы, либо в сумме подтверждённых расходов.
НК РФ, ст. 422, п. 1 - 5
Взносы по ДМС на срок не меньше года, взносы по договорам страхования только на случай смерти или вреда здоровью, пенсионные взносы по договорам НПО.
НК РФ, ст. 422, п. 1 - 6
Взносы работодателя на накопительную пенсию по закону № 56-ФЗ — не больше 12 000 ₽ в год на работника. Плата за обучение по основным и дополнительным профессиональным программам. Возмещение процентов по займам на покупку или строительство жилья.
НК РФ, ст. 422, п. 1 - 7
Проезд к месту отпуска и обратно для работников Крайнего Севера и приравненных местностей и неработающих членов их семей; при отпуске за границей — до пункта пропуска через границу.
НК РФ, ст. 422, п. 1 - 8
В командировке: суточные в пределах необлагаемых сумм для НДФЛ (700 ₽ в день по России, 2 500 ₽ за границей) и подтверждённые расходы на проезд, жильё, сборы, визы и полис.
НК РФ, ст. 422, п. 2НК РФ, ст. 217, п. 1
Когда начислять, платить и отчитываться
- 1
Для организаций и ИП дата выплаты для взносов — день её начисления работнику.
НК РФ, ст. 424, п. 1 - 2
Взносы считаются по итогам каждого месяца: база с начала года до конца месяца умножается на тариф, из результата вычитаются взносы, начисленные по предыдущий месяц.
НК РФ, ст. 431, п. 1 - 3
Сумму взносов считают в рублях и копейках.
НК РФ, ст. 431, п. 5 - 4
Взносы за месяц платят не позднее 28-го числа следующего месяца. Срок на выходной или нерабочий день переносится на ближайший рабочий день.
НК РФ, ст. 431, п. 3НК РФ, ст. 6.1, п. 7 - 5
Расчёт по страховым взносам сдают в ФНС не позднее 25-го числа месяца после отчётного периода; персонифицированные сведения о физлицах — не позднее 25-го числа каждого месяца за прошлый месяц.
НК РФ, ст. 431, п. 7 - 6
Если выплаты начислены больше чем 10 людям, расчёты сдаются только в электронной форме с усиленной квалифицированной подписью.
НК РФ, ст. 431, п. 10 - 7
Организации платят взносы и сдают расчёты по месту нахождения и по месту обособленных подразделений, у которых есть счёт в банке и которые сами начисляют выплаты людям.
НК РФ, ст. 431, п. 11
Частые вопросы
Какой тариф страховых взносов с зарплаты в 2026 году?
+
Единый тариф: 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % с выплат сверх неё. Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование считаются одной суммой.
НК РФ, ст. 425, п. 3НК РФ, ст. 431, п. 6Какая предельная база для страховых взносов в 2026 году?
+
2 979 000 ₽ на каждого человека нарастающим итогом с 1 января 2026 года. В 2025 году было 2 759 000 ₽. Размер устанавливает Правительство каждый год: средняя зарплата по России × 12 × 2,3, с округлением до тысяч рублей.
Постановление Правительства РФ № 1705Постановление Правительства РФ № 1457НК РФ, ст. 421, п. 5.1НК РФ, ст. 421, п. 6Какой тариф взносов у малого и среднего бизнеса?
+
15 % с части выплат работнику за месяц, которая превышает полуторный МРОТ на начало года. Для МСП из обрабатывающих производств по перечню Правительства с 2025 года тариф с той же части — 7,6 %. Пониженные тарифы применяются при выполнении условий статьи 427 НК.
НК РФ, ст. 427, п. 1НК РФ, ст. 427, п. 2.4НК РФ, ст. 427, п. 2.5НК РФ, ст. 427, п. 3До какого числа платить страховые взносы?
+
Взносы за месяц платят не позднее 28-го числа следующего месяца. Если 28-е выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, срок переносится на ближайший рабочий день.
НК РФ, ст. 431, п. 3НК РФ, ст. 6.1, п. 7Облагается ли взносами материальная помощь?
+
Материальная помощь работнику не облагается в пределах 4 000 ₽ за год. Не облагается единовременная помощь в связи со смертью члена семьи и помощь при рождении или усыновлении ребёнка в первый год, но не больше 1 млн ₽ на каждого ребёнка.
НК РФ, ст. 422, п. 1Нормы
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая
- Плательщики страховых взносов
- Объект обложения страховыми взносами
- База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
- Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- Расчетный период. Отчетный период
- Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений
- Тарифы страховых взносов
- Пониженные тарифы страховых взносов
- Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков
- Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая
Постановления, приказы и указы
Письма и разъяснения
Письма ведомств 115
- Как считать страховые взносы с выплат единоличному исполнительному органу (ликвидатору) при ликвидации или исключении организации из ЕГРЮЛ?Ответ: По выплатам ликвидатору база за месяц не ниже МРОТ; расчет за период после промежуточного ликвидационного баланса — не позднее дня внесения записи о ликвидации. При исключении организации из ЕГРЮЛ по статье 21.3 Закона № 129-ФЗ — аналогично, расчет не позднее дня внесения записи об исключении.к НК РФ, ст. 421
- О рекомендуемых форме и формате уведомления об использовании права на единые пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков на УСН, зарегистрированных после 01.01.2022 в указанных округахФНС направляет рекомендуемые форму и формат уведомления об использовании права на единые пониженные тарифы для плательщиков на УСН, зарегистрированных после 01.01.2022 в указанных округах, до утверждения приказа. Применяется с 01.01.2026 по Закону № 386-ФЗ.к НК РФ, ст. 427
- О рекомендуемой форме извещения об отказе в приёме уведомления об использовании права на единые пониженные тарифы резидентами ТОР и свободного порта Владивосток (КНД 1160297)ФНС направляет для использования в работе рекомендуемую форму извещения об отказе в приёме уведомления об использовании права на единые пониженные тарифы (КНД 1160297).к НК РФ, ст. 427
- Облагаются ли страховыми взносами ежемесячные выплаты старостам сельских населенных пунктов из средств местного бюджета?Ответ: Да, ежемесячная выплата старосте за выполнение полномочий по ч. 6 ст. 27.1 Федерального закона № 131-ФЗ облагается страховыми взносами независимо от оформления — трудовые отношения или гражданско-правовой договор.к НК РФ, ст. 419, 420
- Как субъекту МСП с 01.04.2020 исчислять страховые взносы по пониженным тарифам при превышении предельной базы и при оплате допвыходных по уходу за ребенком-инвалидом?Ответ: Субъекты МСП с апреля 2020 года к выплатам в пределах МРОТ применяют 30%, сверх МРОТ — 15%. Превышение предельной базы по ОПС облагается 10%, по ОСС не облагается; взносы с допвыходных по уходу за ребенком-инвалидом ФСС возмещает пропорционально доле этих выплат.к НК РФ, ст. 425, 431
- Плательщикам, применяющим пониженные тарифы по статье 427 НК, начислять страховые взносы на ОПС по тарифу 10% с выплат сверх предельной базы?Ответ: Плательщики, применяющие пониженные тарифы по статье 427 НК, с выплат свыше предельной базы по ОПС взносы по тарифу 10% не исчисляют и не уплачивают.к НК РФ, ст. 421, 427
Показаны 6 из 115 — самые близкие к теме шпаргалки. Открыть все 115 →
Разъяснения ведомств 13
- Возможно ли за счет финансирования предупредительных мер возместить расходы на проведение оценки профессиональных рисков?Ответ: Расходы страхователя на проведение оценки профессиональных рисков подлежат финансовому обеспечению согласно подпункту "с" пункта 3 Правил, утвержденных приказом Минтруда России от 14.07.2021 № 467н.
- О порядке заполнения раздела 2 формы ЕФС-1 по страховым взносам на травматизмРазъяснено, как заполнять поля и строки подразделов 2.1, 2.1.1 и 2.2: коды, численность, база, тарифы и исчисленные взносы.
- О штрафах и административной ответственности за нарушения по взносам на травматизм (Федеральный закон № 125-ФЗ)За просрочку регистрации — 5 000 или 10 000 руб.; за несдачу ЕФС-1 разд. 2 — 5% взносов за последние три месяца (не менее 1 000 и не более 30%); за неуплату — 20%, умышленно — 40%; за каждый непредставленный документ — 200 руб.; должностным лицам — административные штрафы.
- О подтверждении основного вида деятельности обособленными подразделениями с 2026 года и порядке установления тарифов по травматизмуС 2026 года ОВЭД подтверждают только обособленные подразделения с открытыми счетами и выплатами работникам, если за предыдущий год ОВЭД изменился; организации и физлица, включая ИП, основной вид деятельности не подтверждают. Заявление и справку-подтверждение подают в СФР до 15 апреля включительно.
- Если у страхователя несколько видов деятельности распределены равными долями в общем объеме продукции и услуг, какой страховой тариф будет установлен?Ответ: Страхователь относится к основному виду деятельности с наиболее высоким классом профессионального риска из осуществляемых видов; страховой тариф устанавливается по этому классу.
- Возможно ли производить оплату страховых взносов на обязательное социальное страхование по НСиПЗ раз в квартал?Ответ: Оплата раз в квартал не предусмотрена: взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Если дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день; при более поздней уплате начисляются пени.
Показаны 6 из 13 — самые близкие к теме шпаргалки. Открыть все 13 →
Постановления Конституционного Суда 2
- Периоды работы с осужденными в учреждениях УИС засчитываются в стаж для досрочной пенсии, допвзносы с 2022 года платит работодатель, а за 2013–2021 годы платит государство.Проверяли: пункт 17 части 1 статьи 30 Федерального закона № 400-ФЗ и статьи 12, 13 Федерального закона № 426-ФЗ о досрочной пенсии за работу с осужденными.к НК РФ, ст. 428
- Страхователю возвращают переплату по пенсионным взносам по солидарной части тарифа, а по индивидуальной части — если у застрахованного не наступил страховой случай и обеспечение не назначено.Проверяли: конституционность норм о запрете возврата страхователю переплаты по пенсионным взносам, если сведения о ней разнесены по индивидуальным лицевым счетам застрахованных.